Копейка рубль бережет. как правильно спланировать денежные потоки

Элементы актуальности для темы «Прогнозирование бюджета движения денежных средств и анализ его исполнения»

Чтобы написать, почему тема ВКР актуальна, необходимо открыть несколько работ по заданной теме, посмотреть и скопировать то, что там написано по поводу актуальности к себе, а потом ответить на 2 вопроса выше.

Прочитав подобные куски информации из разных статей, нужно просто понять, как именно может произойти негативное изменение, и как это негативное изменение будет изменено с помощью того, что указано в теме.

Так, можно взять следующие элементы актуальности из разных источников в интернете для темы

«Прогнозирование бюджета движения денежных средств и анализ его исполнения».

Актуальность темы исследования. В Российской Федерации на современном этапе развития рыночной экономики и беспрерывного увеличения числа конкурентов во всех сферах деятельности денежные средства играют значительную роль в функционировании коммерческой организации. Для прибыльного ведения бизнеса руководству организации требуется постоянная оперативная информация о движении денежных средств для принятия на ее основе обоснованных управленческих решений., источник

Актуальность данной темы определена тем, что полнота, своевременность, достоверность отражения расчетов по товарным операциям является одним из оценоч…полностью>> Аналитические возможности бухгалтерского баланса (2) Бухгалтерский учет и аудит->Реферат Бухгалтерский баланс занимает центральное место в финансовой отчетности организации, так как он наиболее полно характеризует ее финансовое состояние н…, источник

Актуальность постановки системы бюджетирования при формировании учетной политики предприятия // Управленческий учет. – 2005. — №6. С. 90-102 16. Д.В. Войко. Особенности организации системы бюджетирования на малых и средних предприятиях // Управленческий учет. – 2011. — №6. С. 74-82. 17. Т.А. Головина. Управленческий анализ в целях принятия оптимального решения при наличии альтернативных вариантов производства // Управленческий учет. – 2006. — №5. С. 69-108. 18. А.А. Гудков., источник

Актуальность темы исследованияФормирование инновационного сектора экономики рассматриваетсясегодня как одно из стратегических направлений политики государства.Постановка задачи развития экономики инновационного типа обусловленатем, что ее рост, если он базируется на экспорте невозобновляемыхэнергоресурсов, не может быть признан в стратегическом планевыигрышным. Структура экономики определяет характер ее роста,показатели его устойчивости, динамики, потенциала, а в конечном счете –финансовую безопасность страны., источник

Из скопированных блоков нужно удалить повторяющиеся слова, технические фразы и т.п., и составить связный текст. Если у вас не получается выделить факторы актуальности, я недавно сделал подборку более 100 причин актуальности.

Принципы управления денежными потоками

Определение 2

Оптимальное управление денежными потоками – это обеспечение баланса поступлений и расходов, их синхронизация, направленная на достижение финансового профицита.

В состав механизма управления денежными потоками входят следующие действия:

расчет финансового цикла;
анализ состава доходов и расходов;
прогноз вероятного денежного потока;
оптимизация уровня денежных средств;
бюджетирование.

В основе управления денежными потоками лежат несколько основных принципов:

информационная достоверность;
сбалансированность;
обеспечение эффективности;
оптимальная ликвидность.

Принцип информационной достоверности означает, что управление денежными потоками компании должно быть основано на точной информации и результатах анализа. Источником информации для проведения анализа являются документы финансового учёта:

бухгалтерский баланс;
отчет о движении денежных средств
отчет о финансовых результатах.

Сблансированность денежных потоков основана на учете всех их разновидностей. Любые денежные потоки компании должны быть подчинены единой цели.

Баланс денежных потоков осуществляется по следующим направлениям:

вид потока;
объем средств в пределах потока;
временной интервал.

Денежные поступления и расходы в течение финансового года осуществляются неравномерно. Следовательно, в отдельный период времени может формироваться излишек денежных средств. Если денежные средства не используются в хозяйственной деятельности их стоимость постепенно снижается по причине инфляции. Эффективность денежных потоков и их сила в этом случае падает.

Замечание 2

Предприятие должно инвестировать временно свободные денежные средства для того, чтобы избежать снижения их стоимости.

Ещё одним следствием неравномерности денежных потоков может стать дефицит ликвидности, который приводит к снижению платёжеспособности компании. Реализация принципа обеспечения ликвидности достигается за счет согласования положительных и отрицательных потоков в каждый конкретный временной период.

Главные направления управления финансовыми потоками

Обеспечение достаточности денежных средств

Определение необходимого количества помогают определить следующие методы:

Уточненный метод. Учитывает объемы продукции и реализацию в плановом периоде. Зная объем продаваемого товара за определенный период и дебиторскую задолженность (отправленный, но еще неоплаченный товар), можно посчитать сколько придет финансовых средств в ближайшее время. Этот метод требует серьезных экономических расчетов.
Укрупненный метод. За основу берется статистика объема отправленного товара и средние показатели реализации за определенный период.
Экспресс-метод. Обобщенный и простой метод, дающий обобщенные результаты. Суть данного метода в том, что берется средние показатели выручки по предыдущему периоду и планируется на основе их поступления средств. Такой метод имеет определенную погрешность, но хорошо применять небольшим предприятиям с малыми оборотными средствами. Рассчитывается по формуле Дпл = (ОПпл: ОПср)*Дср- Апол+Апол.ср, где

Дпл— денежные средства от реализации товара в плановом периоде за последнее время, руб;

Дср— среднее значение выручки в плановом периоде за последнее время, руб;

ОПпл— объем отправленного товара в плановом периоде за последнее время, руб;

ОПср— средний объем отправленного товара в плановом периоде за последнее время, руб;

Апол— авансы клиентов в плановом периоде за последнее время, руб;

Апол. ср.— средний объем авансов клиентов в плановом периоде за последнее время, руб.

Экономия на текущих затратах предприятия

Управление финансами организации в кризис связан с экономией затрат, с эффективным управлением баланса, строгим учетом дебиторской и кредитной задолженности. Задача финансового оздоровления предприятия в ограничении кредитной задолженности и нахождении путей решения для более быстрого погашения дебиторских платежей.

Реструктуризация кредиторской задолженности предприятия

В моменты кризисных явлений очень большим успехом в экономической политике компании будет являться получение права реструктуризации долга у кредитных организаций. На самом деле не стоит думать, что банки не идут на подобные уступки. В период тяжелой экономической ситуации многие кредитные игроки понимают, что возрастает вероятность банкротства компаний. Поэтому, чтобы не допустить подобного и сохранить платежеспособного клиента они идут на подобные шаги. Реструктуризация заключается в следующих процедурах:

перекредитование;
отсрочка на неопределенное время;
пролонгирование сроков возврата с целью уменьшения ежемесячных платежей;
списание части задолженности;
продажа долговых обязательств;
погашение всего кредита или определенного процента путем добровольного (досудебного) отчуждения имущества.

Управление дебиторской задолженностью

Управление финансами в кризис предполагает эффективное управление дебиторской задолженностью. Главная задача – организовать экономическую политику таким образом, чтобы дебиторская задолженность окупала кредитную задолженность и была меньше по времени. В период кризиса необходимы критерии отбора наиболее платежеспособных клиентов и контрагентов. Правило “борьба за каждого клиента” может стать губительным при условии кредитных задолженностей, отсутствием ликвидного резерва и долгим временем дебиторской задолженности.

Реструктуризация предприятия

Заключается в преобразовании структуры с целью наиболее эффективного управления и снижения затрат на административные ресурсы. Например, объединение нескольких дочерних предприятий в единое с последующим сокращением администрации и передачу управление в одни руки. Иногда эффективнее дробление предприятия на более мелкие с правом передачи им самостоятельности.

Какие ещё есть инструменты

Оперативное планирование денежных средств

Мобильность при перераспределении и изменении бюджета фирмы один из ключевых факторов. Обязательно возникнет определенный дефицит на те или иные нужды. Быстрое реагирование поможет избежать многих трудностей.

Управление оборотными средствами

Сводится к таким направлениям как:

недопущение дефицита бюджета, поскольку следствием этого станет потеря потенциальной прибыли;
создание быстрого оборота и борьба с излишками продукции на складах. Но не стоит путать с излишками денежных запасов. Борьба должна вестись только с товарными излишками, а запас денежной массы может стать подушкой безопасности в форс-мажорные периоды.

Фонды из выручки

Создание подушки безопасности из запаса денежных средств необходимо предприятиям. Отношение к такому инструменты было противоположное. Деньги должны работать, именно такое правило работало, но обрушение фондового рынка показало, что те фирмы, которые накопили свободные средства и имели минимальные кредитные нагрузки выиграли и остались на рынке. Поэтому создание всевозможных фондов из процента вырученных средств благоприятно сыграет в тяжелое время.

Пять этапов финансового планирования: от цели до согласования

Есть два способа финансового планирования: сверху вниз и снизу вверх.

Сверху вниз — когда руководство компании определяет главную цель на год и затем передаёт её всем отделам. Отделы составляют свои планы, ориентируясь на эту цель.

Снизу вверх — когда планирование начинается с руководителей отделов, а готовые планы передают руководству компании. Например, отделы собирают информацию о том, сколько дополнительных сотрудников нужно нанять, сколько денег планируется потратить на обучение и на увеличение окладов, нужно ли что-то закупать. На основании этого топ-менеджмент строит общий финансовый план компании.

На мой взгляд, нужно использовать оба этих способа в такой последовательности.

1-й этап — руководство ставит основную цель компании. У собственников компании есть стратегия её развития. Также они понимают, какие есть ограничивающие факторы — например, законодательные ограничения или ограничения рынка.

Исходя из стратегии компании и возможных ограничений, руководство ставит руководителям подразделений цели. Например, увеличить производство на 30%.

2-й этап — руководители отделов готовят планы по достижению цели. После того как отделы получают цели от руководства компании, они готовят планы, как будут их достигать. Затем прописывают все вытекающие из этого расходы.

Например, в отделе работает три человека. В сентябре понадобится взять четвёртого — в план отдела впишут его оклад. Также в план внесут все остальные расходы: начиная от затрат на канцелярию и заканчивая затратами на софт. В результате получится смета отдела на год.

Отделы, которые занимаются реализацией продукции, дополнительно к смете прорабатывают планы продаж: кому нужно будет продавать, в каком количестве, по какой цене.

Затем все планы отделов объединяют и сводят друг с другом — получается общий бюджет компании.

3-й этап — руководство и отделы согласовывают бюджет. Как правило, с первого раза у отделов не получается бюджет, который удовлетворяет собственников и руководство компании.

Например, решения по одной из статей нарушают требования закона, а на расходы по другой статье не хватает ресурсов. Отделы получают правки от руководства и дорабатывают бюджет по ним.

4-й этап — отделы корректируют бюджет. Отделы снова прорабатывают свои планы, сводят их между собой и согласовывают с руководством. Так проходит несколько итераций.

5-й этап — бюджет согласован. Финансовый план устраивает и собственников, и команду, которая будет его выполнять.

Как правило, подготовка финансового плана в каждой компании — это сложный процесс, который растягивается на несколько месяцев. На моём опыте, мало компаний к концу декабря имеют полностью готовый бюджет на год. Обычно есть предварительные версии, но окончательно он дорабатывается уже в феврале или в марте.

Мы определили, что финансовое планирование в компании должно проходить двумя способами — сверху вниз и снизу вверх — и в несколько итераций. Ниже рассмотрим, из каких обязательных разделов должен состоять финансовый план и как его составить с помощью метода финансового планирования.

Балансировка и синхронизация денежных потоков

Результатом разработки плана денежных потоков может быть как
дефицит, так и избыток денежных средств. Поэтому на заключительном
этапе управления денежными потоками их оптимизируют путем балансировки
по объему и во времени, синхронизации их формирования во времени и
оптимизации остатка денежных средств на расчетном счете.

Как дефицит, так и избыток денежного потока оказывают
отрицательное влияние на деятельность предприятия. Отрицательные
последствия дефицитного денежного потока проявляются в снижении
ликвидности и уровня платежеспособности предприятия, росте просроченной
кредиторской задолженности поставщикам сырья и материалов, повышении
доли просроченной задолженности по полученным финансовым кредитам,
задержках выплаты заработной платы, росте продолжительности финансового
цикла, и, в конечном счете – в снижении рентабельности
использования собственного капитала и активов предприятия.

Отрицательные последствия избыточного денежного потока
проявляются в потере реальной стоимости временно неиспользуемых
денежных средств от инфляции, потере потенциального дохода от
неиспользуемой части денежных активов в сфере краткосрочного их
инвестирования, что в конечном итоге также отрицательно сказывается на
уровне рентабельности активов и собственного капитала предприятия.

По мнению И. Н. Яковлевой, объем дефицитного денежного потока
должен балансироваться за счет:

привлечения дополнительного собственного или долгосрочного заемного капитала;
совершенствования работы с оборотными активами;
избавления от непрофильных внеоборотных активов;
сокращения инвестиционной программы предприятия;
снижения затрат.

Объем избыточного денежного потока должен балансироваться за счет:

увеличения инвестиционной активности предприятия;
расширения или диверсификации деятельности;
досрочного погашения долгосрочных кредитов.

В процессе оптимизации денежных потоков во времени
используются два основных метода – выравнивание и
синхронизация. Выравнивание денежных потоков направлено на сглаживание
их объемов в разрезе отдельных интервалов рассматриваемого периода
времени. Этот метод оптимизации позволяет устранить в определенной мере
сезонные и циклические различия в формировании денежных потоков (как
положительных, так и отрицательных), оптимизируя параллельно средние
остатки денежных средств и повышая уровень ликвидности. Результаты
этого метода оптимизации денежных потоков во времени оцениваются с
помощью среднеквадратического отклонения или коэффициента вариации,
которые в процессе оптимизации должны снижаться.

Синхронизация денежных потоков основана на ковариации
положительного и отрицательного их видов. В процессе синхронизации
должно быть обеспечено повышение уровня корреляции между этими двумя
видами денежных потоков. Результаты этого метода оптимизации денежных
потоков во времени оцениваются с помощью коэффициента корреляции,
который в процессе оптимизации должен стремиться к значению «+1».

Теснота корреляционной связи повышается за счет ускорения или
замедления платежного оборота.

Платежный оборот ускоряется за счет следующих мероприятий:

увеличения размера скидок дебиторам;
сокращения срока товарного кредита, предоставляемого
покупателям;
ужесточения кредитной политики по вопросу востребования
задолженности;
ужесточения процедуры оценки кредитоспособности дебиторов с
целью снижения процента неплатежеспособных покупателей организации;
использования современных финансовых инструментов, таких,
как факторинг, учет векселей, форфейтинг;
использования таких видов краткосрочных кредитов, как овердрафт и кредитная линия.

Замедление платежного оборота может осуществляться за счет:

увеличения срока товарного кредита, предоставляемого поставщиками;
приобретения долгосрочных активов посредством лизинга, а
также передачи на aутсорсинг стратегически менее существенных участков
деятельности организации;
перевода краткосрочных кредитов в долгосрочные;
сокращения расчетов с поставщиками наличными.

Понятие денежного потока предприятия

Определение 1

Денежный поток – это баланс доходов предприятия за определённый период и произведённых за это время расходов.

Помимо собственно денежных средств учитываются и финансовые эквиваленты.

В зависимости от преобладания доходов, либо расходов денежный поток может быть положительным или отрицательным. Положительный характер денежного потока свидетельствует о достаточном уровне высоколиквидных средств для обеспечения деятельности предприятия. Отрицательный денежный поток означает, что компании не хватает денежных средств для реализации текущих проектов, расходы преобладают над доходами.

Чем более гибко компания адаптируется на рынке, чем выше её способность наращивать активы, тем более сильными будут её денежные потоки.

Статья: Управление денежными потоками предприятия

Найди решение своей задачи среди 1 000 000 ответов

Замечание 1

Характер денежного потока не является показателем доходности компании.

Денежный поток характеризует операционную деятельность предприятия, а не его финансовые результаты. Компании, приносящие доход, но обладающие слабым денежным потоком развиваются медленно. Для них более реальна угроза банкротства, так как недостаток ликвидности мешает своевременному погашению обязательств.

Сильный денежный поток не гарантия долгосрочной стабильности

Важно, чтобы хозяйственная деятельность позволяла генерировать дополнительные денежные потоки

Вся совокупность денежных потоков разделена на три вида:

денежный поток от финансовой деятельности;
от основной хозяйственной деятельности;
от инвестиционной деятельности.

Денежный поток от основной деятельности – источник прибыли, обеспечивает хозяйственную деятельность необходимыми средствами. Финансовая и инвестиционная деятельность – дополнительные, предназначены для активизации денежных потоков, получение дополнительного дохода.

Классификация денежных потоков

При оптимизации движения денежных средств компании во времени их классифицируют по двум характеристикам:

по уровню «нейтрализуемости» (способность изменяться во времени) выделяют денежные потоки поддающиеся и не поддающиеся изменению. Например, период лизинговых платежей может согласовываться сторонами, следовательно это изменяемый по времени финансовый поток. Налоговые платежи всегда фиксированы по времени, поскольку законодательно установлены сроки их уплаты, которые нельзя нарушать.
по уровню предсказуемости выделяют денежные потоки полностью предсказуемые, недостаточно предсказуемые и абсолютно непредсказуемые. Здесь объектом оптимизации выступают предсказуемые потоки.

В процессе оптимизации денежных потоков в первую очередь обеспечивается их сбалансированность по периодам времени. Для этого используют два основных метода: синхронизацию и выравнивание.

Синхронизация производится на основе ковариации положительного и отрицательного финансовых потоков. В процессе синхронизации требуется повысить уровень корреляции между двумя денежными потоками. Эффект, достигнутый применением этого метода оцениваются с помощью коэффициента корреляции. В процессе оптимизации данный коэффициент должен стремиться к единице.

Целью выравнивания является «сглаживание» объемов денежных потоков по отдельным интервалам исследуемого периода времени. Оно позволяет минимизировать сезонные и циклические отличия в образовании доходов и расходов, сбалансировать средние остатки денежных средств и повысить уровень ликвидности. Эффективность этого метода оптимизации денежных потоков оценивают с помощью коэффициента вариации или среднеквадратического отклонения (необходимо добиться снижения этих показателей).

Конечным этапом оптимизации движения денежных средств является обеспечение условий увеличения чистого денежного потока организации, что приведёт к росту темпов экономического развития компании за счёт собственных источников и снизит его зависимость от внешних источников финансовых ресурсов. На основе результатов оптимизации денежных потоков предприятия выстраивается система планов эффективного использования финансов предприятия и внедрена система контроля результатов их исполнения (с учетом отраслевой специфики организации).

Типичные ошибки

Ошибка №1. Бояться изменений. На подсознательном уровне любое изменение всегда волнительно и сопровождается тревогами и страхами. Но лидерские качества бизнесмена должны как раз и проявляться в преодолении таких страхов. Бизнес не любит стагнации и однообразия. Требуется движение вперед к развитию и покорению новых вершин.

Ошибка №2. Жить в старой парадигме. Немного переплетается с первой ошибкой. Суть в том, что человек психологически боится признать, что мир вокруг него изменился и нужно распрощаться со своей лавочкой из 90-х и строить нормальный супермаркет. К сожалению, одна из самых распространенных ошибок.

Ошибка №3. Неправильное управление финансами. О последствиях этой ошибки и как ее избежать написано выше в данной статье.

Ошибка №4. Большие траты. Это ошибка переплетается с ошибкой номер два. Суть в том, что многие люди не умеют уменьшать свои расходы при уменьшении доходов. Золотое правило “Трать меньше, чем зарабатывай” должно работать всегда. Необдуманные траты на предприятии так же приводят к негативным последствиям.

Ошибка №5. Работу отдела продаж пустили на самотек. В бизнесе все должно четко контролироваться. Любое отсутствие контроля приводит к отрицательным результатам, а отсутствие контроля в отделе продаж, как правило, приведет к банкротству.

Ошибка №6. Недальновидное планирование. Способность разглядеть завтрашний тренд и спрос приводит к тому, что компания прекращает быть конкурентноспособной.

Планирование денежных потоков

Ранее я неоднократно ссылалась в статье на бюджет и соответствие заявок бюджету.

Собственно планирование и бюджетирование – это высшая математика управления денежными средствами, ведь если у вас автоматизировано планирование, то вы примерно знаете, что ждет компанию через месяц, квартал, полгода. Можете запланировать крупную инвестицию или выбрать наиболее выгодное финансирование.

Однако всем известно, что не бывает 100% точных прогнозов и любые бюджеты нужно не только сформировать и утвердить, но и постоянно корректировать в дальнейшем.

Личный опыт

Мы формировали бюджет доходов и расходов на год и привязывали к нему бюджет движения денежных средств на основании данных о сроках оплат из договоров. В местах, где поступление/расход не было привязано к занесенному в 1С договору, брали средние сроки оборота дебиторской и кредиторской задолженности.

Факт исполнения бюджетов заполнялся автоматически из оплаченных заявок на расходование денежных средств и поступлений (разнесенных с необходимыми нам аналитиками).

Финансовые контролеры раз в месяц контролировали факт выполнения бюджетов и инициировали корректировки, если те были необходимы. Руководители ЦФО вносили корректировки и новый месяц жили, уже исходя из нового бюджета. Таким образом, это был скорее обновляющийся прогноз, нежели строгий бюджет. У нас в компании всех, в том числе собственников, это устраивало, потому что помогало видеть актуальную ситуацию, а не стройные планы.

Для оперативного планирования мы использовали платежный календарь, в который попадали все прогнозируемые поступления (составленные на основании выставленных счетов) и все заявки на расходование денежных средств. На основании платежного календаря мы могли распоряжаться средствами в краткосрочном периоде, например, купить валюту про запас на выгодном курсе или положить срочный депозит на неделю.

Конечно, и управлять денежными средствами и планировать их можно только при наличии хорошей автоматизации процессов. Мы использовали «1С:Управление производственным предприятием» для реализации наших целей, оно подошло к нашим бизнес-процессам идеально. Но я уверена, что многие компании найдут подходящую именно им систему – выбор-то большой!

Планирование денежных потоков предприятия

Одним из этапов управления денежными потоками является этап
планирования. Планирование денежных потоков помогает специалисту
определить источники денежных средств и оценить их использование, а
также выявить ожидаемые денежные потоки, а значит, перспективы роста
организации и ее будущие финансовые потребности.

Основная задача составления плана движения денежных средств
– проверить реальность источников поступления средств и
обоснованность расходов, синхронность их возникновения, определить
возможную потребность в заемных средствах. План движения денежных
средств может быть составлен прямым либо косвенным способом.

ПРИТОКИ	ОТТОКИ
Основная деятельность
Выручка от реализации продукции	Платежи поставщикам
Поступление дебиторской задолженности	Выплата зарплаты
Поступления от продажи материальных ценностей, бартера	Платежи в бюджет и внебюджетные фонды
Авансы покупателей	Платежи % за кредит
	Выплаты по фонду потребления
	Погашение кредиторской задолженности
Инвестиционная деятельность
Продажа ОС, НМА, незавершенного строительства	Капитальные вложения на развитие производства
Поступления средств от продажи долгосрочных финансовых вложений	Долгосрочные финансовые вложения
Дивиденды, % от финансовых вложений
Финансовая деятельность
Краткосрочные кредиты и займы	Погашение краткосрочных кредитов, займов
Долгосрочные кредиты и займы	Погашение долгосрочных кредитов, займов
Поступления от продажи и оплаты векселей	Выплата дивидендов
Поступления от эмиссии акций	Оплата векселей
Целевое финансирование

Необходимость деления денежных потоков три вида объясняется
ролью каждого и их взаимосвязью. Если основная деятельность призвана
обеспечивать необходимыми денежными средствами все три вида и является
основным источником прибыли, тогда как инвестиционная и финансовая
призваны способствовать развитию основной деятельности и обеспечению ее
дополнительными денежными средствами.

План движения денежных средств составляется на различные
временные интервалы (год, квартал, месяц, декада), на краткосрочную
перспективу он составляется в форме платежного календаря.

Платежный календарь –
это план производственно-финансовой деятельности, в котором календарно
взаимосвязаны все источники денежных поступлений и расходы за
определенный отрезок времени. Он полностью охватывает денежный оборот
предприятия; дает возможность увязать поступления денежных средств и
платежи в наличной и безналичной форме; позволяет обеспечить постоянную
платежеспособность и ликвидность.

В процессе составления платежного календаря решаются следующие задачи:

организация учета временной стыковки денежных поступлений и
предстоящих расходов организации;
формирование информационной базы о движении денежных притоков и оттоков;
ежедневный учет изменений в информационной базе;
анализ неплатежей и организация мероприятий по устранению их причин;
расчет потребности в краткосрочном финансировании;
расчет временно свободных денежных средств организации;
анализ финансового рынка с позиции наиболее надежного и
выгодного размещения временно свободных денежных средств.

Платежный календарь составляется на основе реальной
информационной базы о денежных потоках, в состав которой входят:
договоры с контрагентами; акты сверки расчетов с контрагентами; счета
на оплату продукции; счета-фактуры; банковские документы о поступлении
средств на счета; платежные поручения; графики отгрузки продукции;
графики выплаты заработной платы; состояние расчетов с дебиторами и
кредиторами; законодательно установленные сроки платежей по финансовым
обязательствам перед бюджетом и внебюджетными фондами; внутренние приказы.

Для эффективного составления платежного календаря необходимо
контролировать информацию об остатках денежных средств на банковских
счетах, израсходованных средствах, средних остатках за день, состоянии
рыночных ценных бумаг организации, планируемых поступлениях и выплатах
на предстоящий период.