Какие «старые» переплаты учитываются на едином налогом счете и можно ли их вообще вернуть?

Отвечать на запросы приставов — это обязанность банка

Скажем честно — такого банка, который, получив запрос от ФССП, выбросит его в мусорный ящик, не станет на него отвечать «просто из принципа» и не спишет по распоряжению суда со счета ваши кровные средства, в нашей стране нет. Но есть ряд обстоятельств, которые позволяют считать, что не до всех банков дотягиваются «загребущие руки» правосудия.

Давайте разберемся, как вообще приставы ищут счета граждан в банках и как списывают с них средства.

Деньги на счету должника — это тоже имущество. И пристав вправе наложить на него арест. Ст. 70, 80, 81 закона об исполнительном производстве от 02.10.2007 № 229-ФЗ предусматривают возможность наложения ареста на денежные счета должника в банках. И приставы охотно этим правом пользуются, так как деньги — это самое ликвидное имущество должника. Его не надо продавать, организовывать хранение и следить за техническим состоянием, например, как в случае с автомобилем.

Нашел пристав счет, списал и отправил деньги кредитору. А 7% от найденных денег перевел на счет службы судебных приставов, организовав тем самым и себе премию за хорошую работу.

В этой цепочке работы пристава есть одно ключевое слово — нашел. В нем вся загвоздка. Именно потому, что приставы какие-то счета не находят (потому что не ищут) и возникают слухи, что есть целая сеть особенных банков, которые не сотрудничает с судебными приставами. И именно в них и надо открыть счет, чтобы уберечь должнику свои деньги.

Это как в легенде о летающих тарелках — никто их не видел, но у соседа моего соседа есть друг, который своими глазами видел и на видео снял огнедышащего дракона и лох-несское чудовище.

Банк обещает подать на вас в суд за неуплату кредита? Закажите звонок юриста

С какой карты приставы не могут снять деньги

Таких карт, как и таких банков, нет. Но есть определенные виды средств, приходящих на карты, которые не могут списать приставы.

Это так называемые социальные или «окрашенные» средства, которые перечисляют гражданам нашей страны Пенсионный фонд (ПФР) или отделы социального обеспечения.

Вот перечень средств, которые приставы не имеют права списывать. Соответственно, и заблокировать карты, на которые они приходят, нельзя:

• алименты;
• материнский капитал (но его и нельзя снять со счета наличными и по безналу им заплатить нельзя);
• пенсии по потере кормильца;
• детские и другие виды пособий;
• компенсация травм, полученных на работе;
• плата по больничным листам, выданным по уходу за нетрудоспособными членами семьи;
• командировочные;
• выплаты участникам боевых действий;
• денежные компенсации льгот на проезд, бесплатные лекарства, санаторно-курортное лечение;
• материальная помощь из федерального бюджета.

Начиная с 1 сентября 2020 года все выплаты из бюджета РФ, в том числе пенсии и пособия, должны приходить на карту российской платежной системы «Мир».

Но не думайте, что если вы завели карту этой системы для того, чтобы на нее перечислялись алименты или социальные выплаты, то пристав не имеет права тронуть все ваши средства на счету этой карты.

Если вам просто вернули, например, долг в безналичной форме — переводом, то эти средства пристав с легкостью спишет.

Когда можно не платить налоговой службе?

Налоговая амнистия для физических лиц и ИП в 2023 году

Основные изменения и преимущества налоговой амнистии в 2023 году:

1. Прощение долгов и санкции

Одним из главных изменений является возможность прощения долгов по налогам и санкций за нарушения налогового законодательства. Физические лица и индивидуальные предприниматели смогут избавиться от накапливающегося долга, возникшего в течение длительного периода времени. Также будут устранены санкции, связанные с этими налоговыми задолженностями.

2. Добровольное уплатное ликвидирование долгов

Гражданин может добровольно уплатить задолженности по налогам, находящиеся на его счетах, включая долги, образовавшиеся на их основе за прошлые годы. В этой ситуации налоговая служба обязана принять оплату и прекратить наложение санкций и штрафов.

Также важно отметить, что прощение налоговых долгов не приведет к лишению ответственности гражданина в будущем. Если же гражданин откажется от участия в амнистии и не оплатит свои налоговые обязательства в установленный срок, ему грозит привлечение к административной и уголовной ответственности

Для консультации по ситуациям с налоговой амнистией в 2023 году можно обратиться к специалистам. Сервис «Горячая линия» (телефон: 8 (800) 350-83-28) входит в число ресурсов, предоставляющих бесплатные консультации гражданам по вопросам налоговой амнистии.

Какие карты не блокируют приставы

По законам здравого смысла, приставы не имеют права блокировать кредитные карты должника. Ведь средства, доступные на счете кредитки — это не личные накопления человека, а те деньги, которые банк доверяет ему в долг. Но 229 ФЗ не делает различий между дебетовыми и кредитными счетами, на что часто и ссылаются приставы, требуя у банка списать средства в размере всего лимита по кредитке.

Банк списал средства с кредитной карты? Закажите звонок юриста

На практике блокировка счетов и карт происходит следующим образом:

1. Банк выдал приставам список всех счетов физического лица: у человека есть вклад, зарплатная карта и кредитка с лимитом в 20 тыс. рублей.
2. Пристав выносит постановление о наложении ареста на все перечисленные счета и направляет его в банк.
3. Банк блокирует счета согласно постановлению, после чего должник не может выполнять по ним никаких операций.
4. Банк, понимающий, что человек не платит по своим долгам перед другим банком, наложит арест на кредитные средства и на право распоряжаться счетом. Но вот списывать их в счет погашения долга не будет, мотивируя это тем, что кредитные средства не принадлежат должнику. Потому что такой банк понимает — раз физ. лицо не платит по решению суда, то и «мы по кредитке возврата своих денег не увидим».

Возможность, данная приставам, блокировать счета кредитных карт входит в явное противоречие с логикой. Однако пока этот правовой пробел не устранен. Поэтому часто в сети можно встретить совет — храните свои средства на кредитной карте, вносят их «сверх» лимита.

Приставы списали с карты пособия на детей, что делать? Закажите звонок юриста

Какие шаги предпринять при наличии налоговой задолженности

Если у вас есть налоговая задолженность, то вам необходимо принять определенные шаги для ее решения. Ниже приведены основные действия, которые следует предпринять в такой ситуации:

1. Узнать размер задолженности

Первым шагом является выяснение точной суммы налоговой задолженности. Для этого можно обратиться в налоговую инспекцию или воспользоваться онлайн-сервисами налоговой службы.

2. Подать заявление на списание задолженности

В некоторых случаях возможно списание налоговой задолженности. Для этого необходимо подать заявление в налоговую инспекцию и предоставить все необходимые документы. Размер списания и условия его предоставления зависят от законодательства и индивидуального случая.

3. Обжаловать решение налоговой инспекции

Если вы не согласны с решением налоговой инспекции по списанию задолженности, вы можете обжаловать его. Для этого необходимо обратиться в соответствующие органы и предоставить все необходимые документы и аргументы.

4. Использовать механизмы налоговой амнистии

В некоторых годах правительство предоставляет налоговую амнистию, которая позволяет списать налоговые долги по историческим периодам. Такие амнистии обычно предусматривают существенные пособления или полное прощение долгов.

5. Узнать о возможных последствиях

Перед принятием решения о списании налоговой задолженности, необходимо ознакомиться с возможными последствиями. В некоторых случаях списание может повлечь за собой определенные финансовые или правовые последствия.

6. Обратиться за консультацией к специалисту

Если у вас возникают сложности или вопросы относительно списания налоговой задолженности, рекомендуется обратиться к специалисту по налоговому праву или налоговому консультанту. Они смогут дать вам подробную информацию и помощь в принятии решения.

В итоге, при наличии налоговой задолженности необходимо провести анализ ситуации и выбрать наиболее подходящий путь для ее решения. Это может быть списание задолженности, обжалование решения налоговой инспекции или использование механизмов налоговой амнистии

Важно помнить о возможных последствиях и консультироваться со специалистами, чтобы принять обоснованное решение

Основания для введения и правовая база

Изменение в Налоговый Кодекс РФ были внесены ФЗ №436 от 28.12.17. Нормативно-правовой акт определяет особенности и сроки проведения налоговой амнистии, а также ряд иных существенных изменений. Официальные даты вступление закона в силу считается 29.12.17. Именно в этот день нормативно правовой акт был опубликован в официальном источнике. Однако существуют положения, для которых определен иной срок вступление в силу.

Заявление о потребности в проведении амнистии по налогам было сделано на большой пресс-конференции. Она состоялась 14.12.17. Законопроект об изменениях положений НК РФ был разработан и утвержден в рекордно короткие сроки. Действие было осуществлено всего в течение 2 недель.

Письмо Федеральной налоговой службы от 1 сентября 2023 г. № ШЮ-4-17/11211@ О списании денежных средств с банковского счета типа «С» организации-налогового агента в целях уплаты за своих сотрудников НДФЛ и страховых взносов в бюджетную систему РФ

8 сентября 2023

Письмо Федеральной налоговой службы от 1 сентября 2023 г. № ШЮ-4-17/11211@

Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение по вопросу списания денежных средств с банковского счета типа «С» организации-налогового агента в целях уплаты за своих сотрудников налога на доходы физических лиц и страховых взносов в бюджетную систему Российской Федерации, сообщает следующее.

Согласно абзацу двадцать первому п. 1.1 решения Совета директоров Банка России от 21.11.2022 «Об установлении режима счетов типа «С» для проведения расчетов и осуществления (исполнения) сделок (операций), на которые распространяется порядок исполнения обязательств, предусмотренный Указом N 95″ (далее — Решение Банка России) с открытого резиденту банковского счета типа «С» разрешено списание денежных средств для уплаты налогов, пошлин, сборов и других обязательных платежей, подлежащих уплате в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 226 Кодекса российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 ст. 226 Кодекса, признаются налоговыми агентами и обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц (далее — НДФЛ). При этом с 01.01.2023 НДФЛ за физическое лицо может уплачиваться налоговым агентом за счет собственных средств.

В силу п. 1 ст. 58 Кодекса уплата (перечисление) налога, авансовых платежей по налогам в бюджетную систему Российской Федерации осуществляется в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено данной нормой.

В этой связи уплата (перечисление) налога, авансовых платежей по налогам в бюджетную систему Российской Федерации, в том числе НДФЛ и страховых взносов, в 2023 году осуществляется в качестве единого налогового платежа.

Согласно п. 1 ст. 45 Кодекса налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. При этом перечисление денежных средств в качестве единого налогового платежа в счет исполнения обязанности налогоплательщика по уплате налога может быть произведено иным лицом.

Пунктами 16 и 17 ст. 45 Кодекса установлено, что правила, предусмотренные указанной статьей, распространяются на налоговых агентов, а также применяются в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов.

С учетом изложенного, по мнению ФНС России, списание денежных средств с банковского счета типа «С» организации-налогового агента в целях исполнения своей обязанности по уплате за своих сотрудников налога на доходы физических лиц и страховых взносов в бюджетную систему Российской Федерации, не противоречит абзацу двадцать первому п. 1.1. Решения Банка России.

Действительный государственный советникРоссийской Федерации 3 класса

Ю.В. Шепелева

——————————

1 Указ Президента Российской Федерации от 05.03.2022 N 95 «О временном порядке исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами».

2 Налоговый кодекс Российской Федерации.

Обзор документа

ФНС считает, что списание денежных средств с банковского счета типа «С» для уплаты за сотрудников НДФЛ и страховых взносов не противоречит режиму счета. Ведомство прокомментировало свою позицию.

Как еще приставы в 2024 году могут узнать, где у должника открыты счета и карты?

Весной 2020 года был принят закон, согласно которому, начиная с 2021 года владельцы банковских вкладов на сумму свыше 1 млн рублей, должны платить подоходный налог с процентов, начисляемых по вкладам. Выставлять сумму к уплате будет Федеральная налоговая служба (ФНС) по месту регистрации каждого физлица.

Для этого данные по каждому вкладу банки будут передавать в ФНС. Соответственно, у приставов появилась новая возможность — как узнавать о том, где у человека открыты вклады. Через запрос в ФНС.

Раньше приставы обычно запрашивали Пенсионный фонд для того, чтобы понять, где у должника открыта зарплатная карта. Ведь именно в ПФР перечисляются взносы, которые платит каждый работодатель за своего сотрудника.

Как уберечь минимальные средства «на жизнь» от списания с карты приставами? Закажите звонок юриста

Вопрос-ответ:

Какие изменения предусмотрены налоговой амнистией для физических лиц и ИП в 2023 году?

В 2023 году налоговая амнистия для физических лиц и индивидуальных предпринимателей (ИП) предусматривает освобождение от уплаты пени, штрафов и налоговых санкций при оплате задолженности по налогам до определенной даты.

Какие преимущества есть у налоговой амнистии для физических лиц и ИП в 2023 году?

Основными преимуществами налоговой амнистии для физических лиц и ИП в 2023 году являются возможность освобождения от уплаты пени, штрафов и налоговых санкций, а также упрощение процедуры оплаты задолженности по налогам.

Какие изменения произошли в системе начисления пеней за неуплату налогов?

Согласно новым правилам, когда пени не начисляются, были введены ограничения на начисление пени за неуплату налогов в случае возникновения такой задолженности на сумму до определенного порога. Это помогает уменьшить нагрузку на налогоплательщиков и упрощает процедуру оплаты задолженности.

Какие преимущества можно получить, если пени не начисляются?

Если пени не начисляются, налогоплательщик имеет возможность оплатить задолженность по налогам без дополнительных штрафов и санкций. Это позволяет сэкономить существенную сумму денег и упростить процедуру взаимодействия с налоговыми органами.

На какой период распространяется налоговая амнистия для физических лиц и ИП в 2023 году?

Налоговая амнистия для физических лиц и ИП в 2023 году распространяется на задолженности по налогам, возникшие до определенной даты. Конкретный период указывается в законодательстве и может отличаться в разных регионах.

Какие изменения предусмотрены в налоговой амнистии для физических лиц и ИП в 2023 году?

В 2023 году в России вступили в силу изменения в законодательстве, которые предусматривают налоговую амнистию для физических лиц и индивидуальных предпринимателей. Это означает, что тем, кто ранее не исполнял обязанности по уплате налогов, предоставляется возможность вернуться в легальную зону и оплатить задолженности без штрафных санкций.

Особенности проведения налоговой амнистии

Рассчитывать на списание долгов по налогам в 2024 году могут все физические лица

При этом неважно, какой размер задолженности у них имеется

Во внимание не будет приниматься и материальное положение должника

Под амнистию по налогам попадают плательщики следующих налогов:

• транспортного;
• на имущество;
• земельного.

Видео

Списание будет осуществлено за период до 1 января 2015 года. Пени и штрафы будут списаны с момента их появления до принятия решения о списании недоимки по налогам физического лица.

Материальный статус должника и размер задолженности не оказывает влияние на право принять участие в налоговой амнистии. Причину несвоевременного внесения средств представители налоговой службы уточнять не будут.

Кто может рассчитывать на участие в налоговой амнистии	Какие налоги спишут	За какой период спишут налоги
Физические лица	Транспортный	Долги до 1 января 2015 года, пени и штрафы с момента появления и до принятия решения о списании
Земельный
На имущество

От уплаты НДФЛ также можно освободиться, но только при условии, что долг возник по вине работодателя. Потребность во внесении денежных средств за организацию будет возложена на гражданина в том случае, если работодатель по каким-либо причинам не может самостоятельно определить размер налога и внести необходимую сумму в бюджет. В ФЗ № 436 указывается перечень доходов, списание долгов по которым под налоговую амнистию не попадает.

Так, в этот список включили:

• заработную плату;
• призы, которые были получены в конкурсах и играх;
• дивиденды и иная материальная выгода.

Ознакомиться с полным списком можно, изучив пункт 72 статьи 217 Налогового Кодекса РФ.

Как избежать налоговых задолженностей в будущем

Для того чтобы избежать налоговых задолженностей в будущем, необходимо соблюдать ряд важных правил и рекомендаций. Ниже приведены некоторые полезные советы:

1. Своевременно уплачивайте налоги. Основной способ избежать налоговых задолженностей — это правильно и своевременно платить налоги. Постоянно следите за сроками и суммами налоговых платежей, чтобы не допустить накопления задолженности.

2. Внимательно относитесь к заполнению налоговой декларации. Ошибки при заполнении налоговой декларации могут привести к неправильному расчету налогов и возникновению задолженности. Проверяйте все данные перед подачей декларации и в случае необходимости проконсультируйтесь с налоговым консультантом.

3. Будьте внимательны при учете доходов и расходов. Неправильный учет доходов и расходов может привести к недооценке или переоценке налоговой базы и, как следствие, к возникновению задолженности. Ведите точный учет всех финансовых операций.

4. Изучайте налоговое законодательство и его изменения. Знание налогового законодательства поможет вам избежать налоговых ошибок и неправильных действий. Следите за изменениями в законодательстве и анализируйте их влияние на вашу налоговую ситуацию.

5. Обращайтесь за консультацией к налоговым специалистам. Если у вас возникают сложности или вопросы по налогообложению, не стесняйтесь обратиться за помощью к налоговым специалистам. Они смогут дать вам профессиональную консультацию и помочь разобраться в сложных ситуациях.

Помните, что избежать налоговых задолженностей в будущем — это не только способ сэкономить деньги, но и соблюдение законодательства и поддержка государственного бюджета.

Неужели вообще нет банков, которые не сотрудничают с судебными приставами?

Да, таких банков нет. Но есть банки, которые приставы будут запрашивать в самый последний момент. Приставам просто в голову не придет, что именно там должник может хранить свои средства.

Это — банки, которые находятся под западными санкциями, которые ввел Госдеп США в ответ на вхождение Крыма в состав России. Их мало, но они есть. Это — банк «Россия» (Санкт-Петербург, но активно работает в Крыму) и СМП-банк (головной офис находится в Москве, банк работает по всей России).

Кроме того, вряд ли пристав будут запрашивать информацию в совсем уже небольших региональных банках. Но всегда надо помнить, открывая карту или вклад в таком банке, что именно они — самые первые кредитные учреждения в списке на отзыв лицензии.

Почему? Потому что владельцы и акционеры мелких банков не очень охотно вкладывают средства в развитие банковского бизнеса, этих денег у них просто зачастую нет. Именно мелкие банки в регионах активнее всего теряют клиентов и сам бизнес, когда к ним приходят крупные банки из столицы и начинают «пылесосить» рынок.

Кроме того, храня средства в любом банке — на вкладе или на карточном счету, помните, что средства в банке застрахованы государством и будут вам возращены в случае отзыва лицензии у этого банка в размере 1 млн. 400 тыс. рублей. Таковая сумма страховки, которую выплачивает через 2 недели после отзыва у банка лицензии Агентство по страхованию вкладов (АСВ).

Может, должнику вообще лучше отказаться от любых карт? Спросите юриста

Актуальная информация по налоговым амнистиям

В данной статье мы расскажем вам о налоговых амнистиях, которые могут помочь вам решить проблемы с налоговыми задолженностями. Налоговая амнистия — это специальная программа, которая позволяет физическим лицам освободиться от налоговых долгов.

Что такое налоговая амнистия?

Налоговая амнистия — это мера, предусмотренная законодательством, которая позволяет физическим лицам урегулировать свои налоговые долги с минимальными затратами. В рамках налоговой амнистии предусмотрены различные способы списания налоговой задолженности, включая частичное или полное освобождение от уплаты налогов.

Какие амнистии предусмотрены в 2023 году?

В 2023 году в России действуют несколько налоговых амнистий, которые могут быть полезными для физических лиц. Например, есть амнистия по налогам на недвижимость и землю (НДПИ), которая позволяет урегулировать задолженность по этим налогам. Также существует амнистия по налогам на транспортные средства, которая предусматривает упрощенные условия для погашения задолженности.

Как воспользоваться налоговой амнистией?

Для того чтобы воспользоваться налоговой амнистией, вам необходимо обратиться в налоговую инспекцию и получить подробную информацию о том, какие документы и какой порядок необходимо соблюсти. Также рекомендуется проконсультироваться с юристом или налоговым консультантом, чтобы быть уверенным в правильности своих действий.

Как узнать о налоговых амнистиях?

Чтобы узнать о налоговых амнистиях, вы можете обратиться в налоговую инспекцию или ознакомиться с информацией на официальных сайтах налоговых органов. Также вы можете получить справку о наличии налоговых задолженностей по вашим данным в налоговой инспекции.

Когда следует воспользоваться налоговой амнистией?

Воспользоваться налоговой амнистией следует как можно раньше, чтобы избежать негативных последствий, связанных с неуплатой налогов. Налоговые задолженности могут привести к штрафам, налоговым санкциям и даже судебным преследованиям. Поэтому, если у вас есть задолженность по налогам, рекомендуется как можно скорее принять меры по ее урегулированию.

Какие преимущества дает налоговая амнистия?

Основным преимуществом налоговой амнистии является возможность освободиться от налоговых долгов, что позволяет сэкономить средства и избежать негативных последствий. Также налоговая амнистия позволяет сохранить ваше финансовое состояние и избежать утраты имущества, которое может быть конфисковано в случае неуплаты налогов.

Какие сроки действия налоговой амнистии?

Сроки действия налоговой амнистии могут различаться в зависимости от конкретного вида амнистии. Например, амнистия по налогам на недвижимость и землю может действовать в течение нескольких лет, а амнистия по налогам на транспортные средства может быть ограничена определенным сроком.

Какие категории физических лиц могут воспользоваться налоговой амнистией?

Наиболее распространенными категориями физических лиц, которые могут воспользоваться налоговой амнистией, являются индивидуальные предприниматели, собственники недвижимости и транспортных средств. Однако каждая амнистия имеет свои особенности и может быть доступна и другим категориям физических лиц.

Кстати!

В 2020 году Президент России Владимир Путин объявил об исторической амнистии по налоговым и банковским долгам. Если вы имели задолженности по налогам или банковским кредитам на начало 2020 года, то в рамках этой амнистии вам была предоставлена возможность полностью освободиться от долгов.

Зачем проконсультироваться с налоговыми органами?

Проконсультироваться с налоговыми органами рекомендуется для получения конкретной информации о налоговых амнистиях, а также для уточнения своего финансового состояния и наличия задолженностей. Налоговые органы могут предоставить вам справку о наличии задолженностей и помочь вам разобраться с процедурой участия в налоговой амнистии.

Итоги

Налоговые амнистии — это способ решения проблем с налоговыми задолженностями. Воспользоваться налоговой амнистией рекомендуется как можно раньше, чтобы избежать негативных последствий, связанных с неуплатой налогов. Для получения подробной информации о налоговых амнистиях и уточнения своего финансового состояния рекомендуется проконсультироваться с налоговыми органами.

Как будет происходить уплата налогов граждан за 2022 год

Старый и новый порядок списания денег с ЕНС

Изначально, с января 2023 года, существовал такой порядок списания денежных средств с единого налогового счёта:

1. недоимки по всем платежам;
2. текущие налоги, авансы по налогам, сборы, взносы;
3. пени;
4. проценты;
5. штрафы.

Но на практике оказалось, что новый порядок расчётов через ЕНС не учитывает интересы региональных и местных бюджетов. Ведь теперь все платежи, в том числе, НДФЛ с зарплаты работников, стали поступать в Федеральное казначейство. И если сальдо счёта компании или ИП было отрицательным, то в первую очередь гасились имеющиеся недоимки.

В результате получалось, что деньги, перечисленные налоговым агентом для уплаты НДФЛ, шли на погашение задолженности по другим платежам — НДС, страховым взносам, налогу на прибыль и др. А НДФЛ в бюджеты на местах перенаправлялся не в полном объёме либо с большим опозданием. Из-за этого муниципальные и региональные власти не могли вовремя выполнять свои обязательства.

Для решения этой проблемы предлагалось вообще вывести НДФЛ из единого налогового платежа. Но затем было решено изменить очередность списания средств с ЕНС. Необходимые изменения были приняты законом от 29.05.2023 № 196-ФЗ, поэтому теперь НДФЛ зачисляется в региональные и местные бюджеты в приоритетном порядке.

Соответственно, после вступления в силу закона № 196-ФЗ деньги с ЕНС списываются в такой очерёдности:

1. недоимка по НДФЛ, начиная с самой ранней;
2. текущий НДФЛ;
3. недоимка по другим платежам;
4. остальные текущие налоги, авансы по налогам, сборы, взносы;
5. пени;
6. проценты;
7. штрафы.

Кроме того, с 29 июня 2023 года в порядок списания НДФЛ внесли дополнительные изменения. Теперь этот налог списывается даже раньше общего срока, то есть до 28-го числа. После того, как налоговая инспекция получит уведомление об исчисленных суммах, НДФЛ не позже следующего дня зачисляется в соответствующий бюджет (пункт 7 статьи 78 НК РФ).

Сальдо ЕНС

Деньги, перечисленные организацией или ИП на свой ЕНС, формируют приходную часть счёта. Расходная часть называется совокупной налоговой обязанностью. Это общая сумма всех налогов, авансов, сборов, взносов, пеней, штрафов, процентов, которые должны быть уплачены к определённой дате.

Разница между приходной и расходной частью образует сальдо или баланс единого налогового счёта. Узнать актуальное состояние ЕНС можно в личном кабинете юридического лица или индивидуального предпринимателя.

Если сальдо положительное, значит, на счету есть средства для расчётов с бюджетом, но необходимо следить за остатком и, при необходимости, вовремя его пополнять. Если сальдо отрицательное, значит, у компании или ИП есть задолженность перед бюджетом, и её надо срочно погасить, чтобы прекратить начисление пени.

Деньги с ЕНС налоговая списывает в определённом порядке, установленном статьёй 45 НК РФ. Рассмотрим его подробнее.

Как приставы узнают о счетах в банках

Получив исполнительный лист, пристав обязан разослать запросы в банки, в которых, по мнению кредиторов, у должника имеются счета. А каждый банк обязан ответить в течение 7 рабочих дней.

Запрос пристава в банк должен содержать:

• ФИО и паспортные данные должника;
• Номер исполнительного листа (или судебного приказа);
• Требование сообщить о наличии рублевых и валютных счетов и вкладов, а также размер сумм, хранящихся на этих счетах;
• Открыты ли в банке на имя должника иные финансовые продукты, помимо вкладов. Например, это может быть индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), договор накопительного или инвестиционного страхования жизни, информация о том, есть у человека паи инвестиционных фондов, купленные в аффилированной с банком управляющей компании, или другие фондовые активы.

  Например, у человека есть брокерский счет, и он с него активно торгует фьючерсами на нефть марки Brent на Московской бирже;

• Арендованы ли на имя такого человека в банке индивидуальные сейфовые ячейки и какое имущество в них хранится. Это могут быть украшения из драгоценных металлов, слитки драгметаллов, именные ценные бумаги, бумажные векселя, и многое другое. И — что важнее всего! — там могут находиться наличные деньги. Да-да, именно такие, какие нам показывают в криминальных фильмах — аккуратными хрустящими стопочками.

Банк на этот запрос составляет официальный ответ и отправляет его обратно в ФССП. Отказ от ответа практически всегда означает, что банк будет оштрафован на крупную сумму. Вслед за штрафом в кредитное учреждение пожалует внеплановая проверка из местного отделения Банка России, в ходе которой будут выявлены иные нарушения.

Обязан ли банк заранее предупредить клиента о требовании пристава наложить арест на счет и карту? Спросите юриста

Те в свою очередь, однозначно обернуться для банка повышенными отчислениями в какой-нибудь из многочисленных фондов резервирования. А по-русски это означает, что у банка заморозят средства на счете в ЦБ. Что тоже равносильно аресту.

Банков, которые отказываются отвечать на запросы приставов, в России нет
Если приставы не нашли счет или вклад в банке, то должнику просто повезло — пристав не догадался отправить запрос в этот конкретный банк. Но исполнительное производство не имеет сроков давности, поэтому не расслабляйтесь. У пристава впереди целая вечность, чтобы ваши счета и вклады найти. Было бы желание.

Блокировка карты согласно нормам 115 закона — это практически единственный случай, когда банк блокирует счет и карту по собственной инициативе. Не по запросу ФНС, не по требованию пристава и не по желанию клиента.

Если карта не работает, а банковские сотрудники не могут внятно объяснить, по требованию какого ведомства карта заблокирована, то это почти всегда подозрения службы комплайенс-контроля в том, что клиент «моет деньги». Желаем вам никогда в такую ситуацию не попадать.

А исполнитель, «прошляпивший» запрос пристава, будет тоже существенно наказан рублем или вовсе уволен.

Как списать налоговую задолженность физическим лицам в 2023 году

В 2022-2023 годах многие физические лица столкнулись с проблемой налоговых долгов. Налоговый долг может возникнуть по разным видам налогов, например, по НДПИ или НДФЛ. Если у вас есть задолженности по налогам, читайте дальше, чтобы узнать, как именно можно списать налоговую задолженность в 2023 году.

Какие виды налогов подлежат списанию

В 2023 году можно списывать налоговые долги, полученные до 2020 года, по следующим видам налогов:

• НДПИ (налог на доходы физических лиц);
• НДФЛ (налог на доходы физических лиц).

Какие сроки дает бюджет на списание налоговых задолженностей

Сроки для списания налоговых задолженностей в 2023 году определены порядком проведения амнистии. Согласно информации, полученной от бюджета, срок наступления амнистии составляет 2023 год.

Какие случаи списываются безнадежными

Бюджетом предусмотрена амнистия для тех случаев, когда налоговые долги являются безнадежными. То есть, если у вас есть задолженности по налогам, которые вы не сможете погасить в ближайшее время, вы можете претендовать на списание этих долгов.

Какие документы нужно предоставить для списания налоговых долгов

Для того чтобы получить амнистию и списать налоговые долги, вам необходимо предоставить следующие документы:

1. Декларацию об индивидуальном налоговом номере;
2. Информацию о налоговых долгах, которые были получены до 2020 года.

Таким образом, если у вас есть налоговые задолженности, которые вы не сможете погасить в ближайшее время, вы можете претендовать на амнистию и списание этих долгов. Для этого необходимо предоставить декларацию об индивидуальном налоговом номере и информацию о налоговых долгах, полученных до 2020 года.

Выводы

• Если на ЕНС достаточно денежных средств, то все обязательства организации или ИП погашаются в полном объёме.
• Если денег на все обязательные платежи не хватает, налогоплательщик не может самостоятельно выбрать, какой из них он хочет оплатить в первую очередь. В этом случае применяется особый порядок списания денежных средств с ЕНС, указанный в статье 45 НК РФ.
• С июня 2023 года приоритетным платежом признаётся НДФЛ, поэтому сначала погашаются недоимки по этому налогу, затем текущий налог и только потом очередь переходит к другим налогам, а также взносам, сборам, и т.д.
• При нехватке денег на ЕНС обязательства одной очереди погашаются пропорционально, поэтому по всем таким платежам образуется задолженность и по ним начинают расти пени.