Приём на работу иностранного гражданина

Штраф за нарушение ограничений и запретов при привлечении к работе иностранца

Миграционное законодательство накладывает определенные запреты и ограничения, которые работодатель должен учитывать при привлечении иностранцев к работе. Например, иностранцы, привлеченные к работе в России, не имеют права проходить муниципальную службу или выполнять функции командиров гражданских воздушных судов. Полный перечень профессий, «запрещенных» для иностранцев, представлен в ст. 14 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ.

Помимо запретов, эта статья также содержит ограничения для некоторых профессий. Таким образом, иностранцу не запрещается занимать должность главного бухгалтера только в том случае, если он имеет статус постоянного или временного проживания в РФ и соответствует требованиям законодательства (ч. 5 ст. 14 Закона № 115-ФЗ).

При игнорировании работодателем данных запретов и ограничений может быть наложено взыскание в соответствии с ч. 1 ст. 18.17 КоАП РФ:

Уменьшение налога при сдаче недвижимости в наём/аренду

С продажей недвижимости разобрались.

А как быть со сдачей в аренду?

Доходы нерезидента от сдачи недвижимости в наём или аренду, также облагаются НДФЛ по ставке 30%. Независимо от срока владения.

Уменьшить эту ставку можно, воспользовавшись одним из специальных налоговых режимов.

Для этого есть три способа:

• Оформить налоговый режим НПД (налог на профессиональный доход).
• Зарегистрировать ИП и выбрать один из следующих режимов налогообложения:
  • ПСН (патентная система налогообложения);
  • УСН (упрощенная система налогообложения).

Рассмотрим их подробнее:

Налог на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход — это экспериментальный специальный налоговый режим, который введен на всей территории Российской Федерации с 1 июля 2020 года и будет действовать, как минимум, до 31 декабря 2028 года включительно.

НПД могут использовать индивидуальные предприниматели и физические лица: граждане России и стран ЕАЭС (Беларусь, Армения, Казахстан, Киргизия).

Применять режим НПД разрешено только для сдачи в наём/аренду жилых помещений. Для нежилых помещений НПД использовать запрещено.

Что это дает использование этого режима?

Физические лица, использующие НПД, освобождаются от уплаты НДФЛ в отношении доходов, к которым применяется НПД.

То есть НДФЛ в размере 30% нерезиденту платить не придется.

Налоговые ставки для доходов на НПД составляют:

• 4% для доходов, полученных от физических лиц;
• 6% для доходов, полученных от юридических лиц.

То есть, ставки НПД для доходов полученных от сдачи жилого помещения, соответственно составят:

• от сдачи в наём — 4%;
• от сдачи в аренду — 6%.

Могут ли нерезиденты быть плательщиками НПД

Может возникнуть резонный вопрос, а могут ли граждане России, которые являются нерезидентами, быть плательщиками НПД?

Да, могут.

В законе, по этому поводу, ограничений никаких нет.

Этой же позиции придерживается Министерство Финансов РФ.

Индивидуальный предприниматель на ПСН

Налоговый режим ПСН (патентная система налогообложения) может применять только индивидуальными предпринимателями.

Регулируется этот режим положениями Главы 26.5 НК РФ Патентная система налогообложения.

Суть патентной системы следующая:

Индивидуальный предприниматель приобретает патент и освобождается от уплаты НДФЛ.

Налоговая база при ПСН рассчитывается, как возможные доход предпринимателя за выбранный период, а налоговая ставка — 6%.

Рассчитать стоимость патента для конкретного объекта можно на сервисе ФНС.

Зачем использовать патент, если есть налог на профессиональный доход? На НПД и ставка налога меньше, и не обязательно регистрировать ИП.

Дело в том, что НПД нельзя одновременно использовать с УСН, а патент — можно!

Поэтому, если вы уже используете УСН ( для продажи недвижимости или для других целей), а выбранный объект налогообложения не оптимален для сдачи недвижимости в аренду, ПСН — идеальное решение для этой ситуации.

Можно продолжать деятельность с оптимальными ставками налога и сдавать недвижимость в аренду, не уплачивая НДФЛ по ставке 30%.

Индивидуальный предприниматель на УСН

УСН для сдачи в аренду имеет смысл использовать, только выбрав объект налогообложения доходы. Ставка налога в этом случае будет 6%.

Объект налогообложения доходы минус расходы гораздо менее выгоден, т.к. расходов при аренде нет, а налоговая ставка — 15%.

Зачем использовать 6% на доходы на УСН, если есть ПСН со ставкой 4%?

Потому, что совмещать ПСН с УСН нельзя.

И если у вас открыто ИП на УСН, налог на профессиональный доход будет вам не доступен.

Проблемы с документами иностранцев

Оформляя на работу сотрудника, который имеет гражданство другой страны, следует иметь в виду, что пакет его документов может иметь расхождения со стандартным набором бумаг для трудоустройства. Так, у специалиста-мигранта может:

• Отсутствовать ИНН. Данный нюанс не считается грубым нарушением, однако он потребует от работодателя подачи разъяснений в ПФР. Кроме того, отсутствие у мигранта ИНН — скорее исключение, поскольку, если иностранец находится на территории РФ легально, то ИНН у него должен быть. Поэтому, здесь стоит быть внимательным и ещё раз проверить все документы, подтверждающие законность нахождения мигранта на территории РФ .
• Не быть СНИЛС и (или) трудовой книжки. Такой вариант более распространён и считается вполне стандартным. Если мигрант ранее не работал на российские компании, то этих документов у него нет. Однако без СНИЛС и книжки нельзя принять на работу иностранца, поэтому задача по оформлению данных документов ложится на плечи работодателя.

Все остальные документы, которые перечислены в части статьи выше, должны быть на руках у иностранного работника. Их отсутствие не является исключением, а считается грубым нарушением законодательства — без паспорта невозможно легально пересечь границу, а без разрешения — нельзя легально работать и так далее.

Что обязательно должен сделать иностранный гражданин в случае трудоустройства по патенту?

А это к частому вопросу о том, обязательно ли нужно работать официально, если есть патент. В законе говорится, что иностранец после получения документа должен явиться в миграционное отделение и принести копию своего трудового контракта. Сделать это можно и без личного присутствия, отправив копию документа по почте заказным письмом (часть 7 статьи 13.3 ФЗ-115 «О правовом положении…»). Но сами миграционные органы рекомендуют приносить копию лично. При этом закон торопит иностранцев с поиском работы. Предоставить копию трудового или гражданско-правового договора нужно в течение двух месяцев со дня, когда был выдан трудовой документ. В случае, если гражданин не укладывается в этот срок, патент могут аннулировать.

Нарушение № 1. Работодатель не сообщил о приеме или увольнении иностранца

Приняв иностранца на работу, нужно сообщить об этом в специальный отдел Управления по вопросам миграции областного УМВД России (Указ Президента РФ от 05.04.2016 № 156).

Оповестить УМВД нужно и в случае расторжения договорных отношений с иностранным работником.

О вышеуказанных изменениях следует сообщить в течение трех рабочих дней, заполнив специальную форму уведомления или ( Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ).

Несообщение данных о перечисленных движениях иностранцев карается штрафами, предусмотренными ч. 3 КоАП РФ:

• для должностных лиц — 35 000–50 000 рублей;
• для компании — 400 000–800 000 рублей либо приостановка деятельности на срок от 14 до 90 дней.

Что говорит закон

• было получено разрешение от контролирующих органов;
• лицо старше 18 лет.

Заключив с мигрантом трудовой договор, наниматель обязан оповестить о данном факте Миграционную службу. Сейчас за контроль отвечает ГУВМ МВД.

Срок действия разрешения составляет 1 год. При желании продлить сотрудничество потребуется повторно подать извещение в ГУВМ МВД, и только после этого заключать новый договор.

Важно! Наниматель получает добро от государственных инстанций только на работу мигранта в пределах указанного региона. Если же офис компании будет перенесён, или работника решат направить в другое отделение, необходимо повторно подать уведомление

Внести правки в карточку нельзя — потребуется оформлять новое разрешение.

В РФ разрешение на работу подтверждает наличие пластиковой карты с данными мигранта. После её получения можно трудоустроиться на конкретное предприятие (если компания крупная, указывается определённое отделение), действующее в пределах одного региона. Все документы, подтверждающие легальное оформление иностранца, при себе должны иметь обе стороны.

Когда можно не оформлять работника

• журналистов;
• студентов и преподавателей;
• сотрудников представительств из других отделений компании.

Также допускается привлекать зарубежных соискателей без патента, только если период рабочей деятельности составляет менее 3 дней.

Штрафы за нарушения при выплате зарплаты ВКС

В искусстве. 13.2 Закона № 115-ФЗ указывается заработная плата иностранцев-ВКС, ниже которой работодатель не имеет права на выплату. Если работодатель выплачивает заработную плату иностранцам с ВКС в нарушение закона, он может подвергаться риску:

• штрафы до 50 000 рублей, на компанию до 20 000 рублей, в случае выявления факта выплаты заниженной заработной платы иностранцам-ВКС при проверке трудовой инспекцией (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ). Российская Федерация);
• уголовная ответственность руководителя в случае невыплаты заработной платы иностранному ВКС более 3 месяцев (ч. 1 ст. 145 УК РФ);
• двухлетний запрет на прием на работу новых иностранцев ВКС в случае выплаты работодателем заработной платы иностранцам ВКС ниже установленного законом предела (п. 13 и 26.1 ст. 13.2 Закона № 115-ФЗ).

Апартаменты?

Почему-то в нашем обществе принято считать, что все иностранцы, которые приехали в Россию на заработки – низкоквалифицированная рабочая сила. Мы не будем отталкиваться от этого обывательского мнения, а разберем случай, когда иностранец – специалист, имеющий ученую степень, намеренно приглашенный в страну для участия в передовом проекте. К такому специалисту может сложиться другое, более лучшее отношение. В частности, его наниматель может арендовать роскошные апартаменты в центре города, так сказать, для «удобства» и «ощущения гостеприимства». Можно ли в этом случае считать арендные платежи в качестве материально выраженного дохода? Как выяснилось, нет. Почему именно, сказать сложно, однако факт остается фактом.

Налог на прибыль

Руководствуясь статьей 255 НК РФ, в которой сказано о необходимости исчисления налога на прибыль с любого дохода, в том числе со стимулирующих выплат, премий и тому подобных платежей, мы делаем вывод, что арендные перечисления должны быть включены в расходы организации (как зарплата). Соответственно, эти траты организации также облагаются налогом. Здесь стоит отметить, что «арендная сумма» не может превышать 20% от общего дохода сотрудника. Следовательно, налог на прибыль будет исчисляться исходя из этой процентной ставки. На данном этапе Минфин снова оставляет место для догадок и домыслов. В частности, не понятно, как будет исчислен налог в том случае, если арендная плата все же не входит в состав дохода сотрудника, выраженного в материальной форме. Здесь остается только ждать, когда Ведомство сможет уделить толику своего драгоценного внимания к этому вопросу. Да и вообще проблема описываемой нами темы тесно соприкасается с разночтениями в законодательстве, где нет места для четких формулировок. Вместо них приходится руководствоваться «мнениями» профильных Министерств и иногда даже «письмами».

Что является причиной штрафа работодателю за мигрантов

Стоит знать, что нарушение миграционных законов приводит к наказанию. Коснется оно обеих сторон – и работодателя, и работника. Степень штрафа зависит от тяжести нарушения.

Основными нарушениями являются:

• у приезжего нет патента или разрешения на осуществление трудовой деятельности;
• у работодателя отсутствует специальное разрешение, дающее возможность пользоваться услугами зарубежной рабочей силы;
• работодатель несвоевременно уведомил Миграционную службу о том, что принял на работу мигрантов, уволил их (или вовсе не оповестил);
• если иностранец работает не по той специальности, которая указана в разрешении, или делает это за пределами указанного района.

Также штраф выписывают за несоблюдение техники безопасности или нарушение норм Трудового кодекса.

Буква закона

В миграционное законодательство внесли новые поправки, согласно которым наложение штрафа на нелегала или работодателя определяется несоблюдением таких норм:

• У каждого иностранца должен быть ИНН и статус налогоплательщика. Их присваивают во время подачи прошения оформить патент или разрешение на ведение трудовой деятельности.
• Если иностранец претендует получить работу в Российской Федерации. У него должна быть медицинская страховка. Информацию необходимо прописать в трудовом договоре. Работодатель может заняться этим лично, тогда мигранту самостоятельно оформлять ее не нужно.
• Студентам разрешено устраиваться на работу только в том районе, в котором расположено их учебное заведение.
• Если наемный мигрант хочет работать водителем, то у него должны быть водительские права российского образца.

Если патент продлевается, то ИНН остается без изменений, оформлять новый не нужно.

За нарушение условий охраны труда

Не всем работодателям известно, что трудовой инспекцией также налагается штраф, если нарушены условия охраны труда в организации:

• Если работодатель нарушает требования к охране труда, то ему выносят предупреждение или штраф размером от 2 до 5 тысяч рублей, для юридических лиц эта сумма составляет от 50 до 80 тысяч.
• Если не была проведена оценка труда (или не должным образом), то штраф для должностного лица составляет от 5 до 10 тысяч, для юридического – от 60 до 80 тысяч рублей.
• Если иностранного работника подпустили к выполнению обязанностей без проведения инструктажа, медицинского осмотра или проверки знаний условий труда, то штрафная санкция для должностных лиц – от 15 до 25 тысяч рублей, для юридических – от 110 до 130 тысяч.
• Если работодатель не выдает мигрантам средства индивидуальной защиты, то штраф составляет от 20 до 30 тысяч и для юридических лиц – от 100 до 200 тысяч рублей либо приостановка деятельности компании до 3 месяцев.

Это не весь список нарушений и штрафов.

За нарушение трудового законодательства

Штрафы выписывают работодателям в таких случаях:

• Иностранный гражданин работает, не оформившись. Если работодатель взял на работу иностранца, но не оформил его официально и не заключил трудовое соглашение, то сотрудник считается нелегалом. В случае выявления данного факта, работодателю грозит штраф.
• Трудовой договор оформлен с нарушениями. Если при заключении соглашения работодатель допустил ошибки, например, указал неправильную дату или информацию об иностранце, то документ признают недействительным, а работу нелегальной. Для физических лиц его размер от 5 до 10 тысяч рублей, для юридических – от 50 до 100 тысяч, для должностных лиц – до 20 тысяч.

Оформляя иностранного гражданина, следует внимательно заполнять документы и оформлять договор.

Как узнать о наличии санкций

Проверив организацию, ФМС составляет акт, в котором фиксируются результаты проверки. В первой части, вводной, указывается, где и когда проводилась проверка, реквизиты и местонахождение объекта. Во второй части, основной, описываются выявленные нарушения и их доказательства.

Составляют акт в 2 экземплярах – для работодателя и Миграционной службы. Документ подписывает представитель компании. Из акта работодатель узнает о своих нарушениях и размере штрафа.

Трудовой договор с иностранцем и срок действия его полиса ДМС

Нанимая иностранца, обязательно поинтересуйтесь, есть ли у него разрешение на работу или патент с оплатой авансов по НДФЛ (ст. 65 ТК). Патент на работу получают временно пребывающие иностранцы в безвизовом порядке. Для граждан Евразийского экономического союза патент не требуется. Разрешение на работу не нужно тем иностранцам, которые имеют РВП или ВНЖ в РФ.

Перед подготовкой трудового договора наниматель должен выяснить право пребывания иностранца на российской территории, так как от этого зависит дальнейший порядок оформления отношений:

• Временно пребывающий — находится в России по миграционной карте;
• Временно проживающий — может жить и свободно передвигаться по субъектам РФ 3 года;
• Постоянно проживающий — разрешение дано на 5 лет с неограниченным числом его продления.

Работодатель направляет выписку из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) и другую документацию организации для получения аккредитации в МВД. Далее подаётся заявка на разрешение на бланке ГУВМ МВД, уплачивается госпошлина 10000 руб. за каждого нанимаемого.

Получив все разрешения наниматель обращается в ГУВМ МВД за приглашением, по которому будущий сотрудник будет оформлять рабочую визу.

Так как бессрочный контракт в принципе не предполагает никаких временных ограничений, то продлению подлежит срочный контракт, заключённый на определённый период.

Если работодатель хочет заключить повторный срочный контракт по окончании первого, для этого он должен уволить иностранного сотрудника и оформить с ним новый срочный договор.

Если обе стороны после окончания контракта не желают расставаться, то сотрудник продолжает в обычном трудовом режиме работать у работодателя, а договор автоматически пролонгируется на неопределённый срок. В итоге он станет бессрочным, и к нему дописывается дополнительное соглашение или приказ.

В последнем случае уведомление сотрудников ГУВМ МВД не требуется, так как факт увольнения и принятия на работу отсутствует.

В некоторых случаях работодателю экономически выгоднее взять на работу иностранного рабочего, в частности, когда требуется квалифицированный специалист в работе с импортной техникой. Чтобы не навлечь на себя гнев контролирующих организаций и не попасть на большие штрафы, стоит очень внимательно и скрупулёзно проверять всю информацию по будущему работнику.

Это самая большая группа среди иностранцев, которые работают на территории России. При их оформлении нужно запрашивать 2 основных документа:

• Вид на жительство. Раньше этот документ выдавали на 5 лет, но с 2019 года разрешение выдают бессрочно. Правда, иностранец должен ежегодно подтверждать свой статус. Поэтому внимательно проверьте, действительно ли разрешение. Такие сотрудники имеют право трудиться по всей территории РФ.
• Разрешение на временное проживание. Этот документ выдается на 3 года, и такие сотрудники имеют право трудиться только в регионе, где проживают.

Защита на стадии привлечения к административной ответственности

   Привлечение к административной ответственности ввиду выявления нарушений, рассматриваемых в настоящей статье осуществляется районным и приравненным к ним судом и осуществляется в ходе судебного заседания

Для защиты на стадии судебного разбирательства необходимо обратить внимание на следующее:

1. Процессуальные нарушения со стороны государственных органов. В данном случае судебная практика склоняется к следующему, что в случае если при проведении проверочных мероприятий со стороны государственного органа допущены существенные нарушения КоАП РФ, то суд с учетом данных нарушение имеет право прекратить производство по данному делу, а значит административное наказание организации не будет назначено.
2. Непредставление достаточных доказательств. Указанный выше нормативно-правовой акт дает право привлекаемому к ответственности лицу также представлять доказательства, которые мы рассмотрели в предыдущем блоке и в случае если суд посчитает данные доказательства убедительнее, представленных материалами проверки, то также прекратит производство.

   Если же суд посчитает Вас виновными в рассматриваемом правонарушении, то не стоит опускать руки,  ведь в данном случае стоит «побиться» за назначаемое наказание или вовсе просить об освобождении в связи со следующим:

• малозначительность, в случае если Организация убедит суд в малозначительности совершенного нарушения, то суд может ограничиться устным предупреждением, без назначения предусмотренного статьей штрафа;
• замена наказания предупреждением. КоАП РФ предоставляет организациям малого и среднего бизнеса просить суд заменить назначаемый штраф предупреждением, однако для этого необходимо представить доказательства нахождения Вашей организации в соответствующем реестре, который ведет налоговый орган;
• снижение назначаемого штрафа. Законодательство также предусматривает, что в случае смягчающих обстоятельств суд может назначить виновному лицу наказание менее минимального предела, установленного санкцией статьи.

Прием иностранных работников в 2022 году: какие изменения учесть

\n\n

Гражданство потенциального работника устанавливается на основании данных его паспорта. При этом нужно помнить, что особые правила трудоустройства действуют для граждан Белоруссии, Казахстана, Киргизии и Армении. Им не нужно получать патент или разрешение на работу. А гражданам Белоруссии также не потребуется и полис ДМС.

\n\n

\n\n

Начисление страховых взносов и НДФЛ с заработной платы иностранных работников зависит от множества факторов — гражданства, основания и срока нахождения на территории РФ, наличия статуса ВКС и т.д.

\n\n

Если обобщить положения законодательства, то ситуация получается следующей.

\n\n

С зарплаты иностранцев, которые при трудоустройстве предъявили вид на жительство в РФ, либо паспорт со штампом о разрешении временного проживания, страховые взносы начисляются в том же порядке и в тех же размерах, что и с зарплаты россиян. То же самое касается страховых взносов с заработной платы работников из Белоруссии, Казахстана, Киргизии и Армении. Причем, вне зависимости от того, какой документ они предъявили при трудоустройстве.

\n\n

В отношении тех иностранцев, которые представили патент, миграционную карту или паспорт с открытой визой, страховые взносы начисляются в «усеченном» варианте. Так, с их зарплаты не нужно платить взносы на обязательное медицинское страхование. Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством начисляются по тарифу 1,8%. Пенсионные взносы рассчитываются так же, как и по работникам-россиянам.

\n\n

Отдельные правила установлены для высококвалифицированных иностранных специалистов, которые не являются гражданами Белоруссии, Казахстана, Киргизии или Армении. Если такой ВКС временно пребывает на территории РФ, то с его зарплаты страховые взносы вообще не начисляются (кроме взносов «на травматизм»). А в остальных случаях (если специалист имеет право на постоянное или временное проживание в России) не платятся взносы на ОМС. Остальные взносы нужно перечислять на общих основаниях.

При заключении трудового договора иностранные граждане должны представить пакет документов. Он несколько отличается от того, который кадровые работники привыкли требовать при трудоустройстве россиян.

Так, иностранцы предъявляют паспорт и документы об образовании, если таковые требуются для соответствующей должности. При этом, если указанные документы составлены на иностранном языке, нужно попросить работника представить их официальный перевод.

Документы воинского учета у мигрантов требовать не нужно. Зато им необходимы разрешительные документы. Их состав зависит от статуса иностранца.

При приеме иностранных граждан на работу работодатель обязан соблюдать особые правила

В первую очередь важно убедиться в том, нужно ли предоставить разрешение на наем иностранцев. На некоторые должности можно нанимать иностранных граждан, знающих русский язык

Важно! Предоставляя рабочее место лицу из-за рубежа, удостоверьтесь в том, что у него нет ограничений на въезд в Россию. Также нужно поинтересоваться в миграционной службе, не требуется ли на этого работника получать разрешительные документы

Каждый иностранец, желающих трудоустроиться в РФ, обязан иметь документ, подтверждающий его статус.

Миграционную карту

Если в международных договорах не предусмотрены другие условия, то первым документом для временно пребывающего в России иностранца, является миграционная карта. Этот документ включает в себя дату выдачи, а также срок нахождения мигранта в РФ. Когда срок действия миграционной карты заканчивается, ее можно продлить. Имея на руках миграционную карту, иностранный гражданин может подать документы на получение РВП или ВНЖ.