Кто такой высококвалифицированный иностранный специалист

Привлечение высококвалифицированных иностранных специалистов (ВКС)

Кто относится к высококвалифицированным иностранным специалистам

Высококвалифицированный специалист (ВКС) – это иностранный гражданин как визовых, так и безвизовых стран с опытом работы и определенным набором навыков в конкретной сфере деятельности, на работу в которой мигрант претендует.Иностранные граждане — высококвалифицированные специалисты получают разрешение на работу на основании трудового договора и на срок действия этого трудового договора, но не более чем на 3 года.При этом в трудовом договоре и в разрешении на работу должно быть обозначено, что иностранный работник — высококвалифицированный специалист, будет осуществлять трудовую деятельность в нескольких регионах РФ, если работодатель планирует привлекать ВКС более чем в одном регионе.Важно! Если в разрешении на работу ВКС не будут прописаны другие регионы, а сотрудник будет трудиться в другом регионе более 30 дней, то на иностранца и работодателя будет наложен штраф за нелегальный труд

Отчеты о зарплате ВКС за 3 квартал 2022 года: Подготовка, подача и типовые нарушения

Порядок уведомления о выплате заработной платы ВКС

У работодателей высококвалифицированных специалистов (ВКС) помимо обязанностей, которые распространяются на работу со всеми иностранцами, есть еще одна – уведомлять МВД о выплатах заработной платы ВКС. Это необходимо для того, чтобы подтвердить статус ВКС, потому что их зарплата – единственное условие для присвоения статуса ВКС.

Порядок уведомления МВД следующий:

• работодатель заполняет уведомление, сшивает, заверяет и нумерует листы;
• уведомление подает либо лично в МВД, либо по почте, либо через Госуслуги;
• МВД отправляет работодателю справку или уведомление о получении.

Как заполнить отчёт по зарплате ВКС в 2022

Для уведомления о выплатах ВКС есть специальная форма, утвержденная Приказом МВД России №536 от 30.07.2020.

Особенности заполнения следующие:

• заполнять можно на компьютере или вручную;
• исправления или зачеркивания не допускаются;
• если в уведомлении несколько листов, их нужно сшить нитками, пронумеровать и заверить;
• нужно указать сведения о работодателе: вид экономической деятельности, сведения о государственной регистрации и постановке на налоговый учет;
• указать верные сведения об иностранном сотруднике: ФИО, данные паспорта и данные о разрешении на работу;
• несмотря на то, что уведомление подается за квартал, в нем нужно указать сумму выплат за каждый месяц.

Примечание редакции: с порядком заполнения и подачи уведомления по ВКС вы можете ознакомиться в статье Базы знаний « Уведомление о выплате заработной платы ВКС

В какие сроки направлять уведомление о выплате зарплаты ВКС

Для подачи уведомления о выплатах ВКС установлены четкие сроки – не позднее последнего рабочего дня в месяце, следующем за отчетным периодом.

То есть, только что 3 квартал закончился, а значит, подать уведомление нужно не позднее 31 октября 2022 года. Неподача или подача с опозданием будет считаться нарушением миграционного законодательства.

Ответственность за нарушение срока сдачи отчёта по ВКС

• не подает уведомление;
• подает не в срок;
• подает неверно заполненным или по неактуальной форме;

это – нарушение ч. 5 ст. 18.15 КоАП РФ . И приведет к штрафам до 1 млн рублей или приостановлению деятельности компании на срок до 90 суток. И такой штраф ждет работодателя за каждого ВКС, по которому выявлено нарушение.

О самых частых ошибках моя коллега писала в статье « ТОП-5 ошибок при подаче уведомления о зарплате ВКС ».

Судебная практика по нарушениям при подаче уведомлений по выплатам ВКС

Часто работодатели ВКС игнорируют или неверно трактуют требования миграционного законодательства к заполнению или оформлению уведомлений о выплатах ВКС. И это приводит к штрафам и нарушениям:

• подача по неверному адресу – тоже нарушение. О такой ситуации моя коллега рассказывала в статье « Уведомление по ВКС – отправить по верному адресу »;
• в уведомлении должны быть заполнены все поля. Если это не сделано, это тоже ошибка. О такой ошибке моя коллега писала в статье « Уведомление о выплатах: семь раз проверь, один – подай »;
• если первое уведомление подано с ошибками, повторное верное уведомление не поможет – о примере такого судебного дела читайте в моей статье « Подача правильного уведомления по ВКС после неправильного ».

Чтобы избежать возможных ошибок и штрафов, закажите заполнение и подачу уведомления по ВКС у миграционных экспертов. Мы специализируемся на работе с визовыми сотрудниками и ВКС, поэтому знаем все нюансы оформления по ним документов. Подробнее об услуге читайте на сайте » Центр Визовой Трудовой Миграции «.

Как работодателю трудоустроить иностранного специалиста?

Организация, которая приглашает ВКС, должна входить в категорию компаний, которые вправе брать на работу специалистов высокой квалификации. Если в истории компании были случаи нарушения миграционного законодательства, то на привлечение специалистов из-за рубежа накладывается запрет.

После того как работодатель выяснит вышеназванные вопросы, он может оформлять разрешение на работу для сотрудника-иностранца. Документ будет готов в течение 2-х недель.

Разрешение на работу оплачивает работодатель. Государственная пошлина за одного сотрудника — 10 000 рублей. Иностранный подданный также должен заплатить госпошлину. Ее размер составляет 3 500 рублей.

Действует РНР для высококвалифицированного специалиста столько же, сколько длится трудовой договор, но не более чем 3 года. Продлевать его без выезда можно то количество раз, которое потребуется. Продление РНР занимает 10 дней.

Работодатель, который получил квоту от Минтруда РФ и положительный ответ от ГУВМ МВД по привлечению иностранных сотрудников, может оформить приглашение для специалиста-иностранца. Для этого нужна будет выписка из ЕГРЮЛ, заявление от работодателя и документы иностранного работника: заявление от сотрудника, справки от врача об отсутствии ВИЧ, других опасных инфекций и наркотической зависимости, копия иностранного паспорта, копия диплома, фотографии.

Сотрудники ГУВМ МВД отправят приглашение в консульство той страны, откуда приедет ВКС. На основе приглашения иностранец может оформить визу.

По приезду иностранец должен предоставить в ГУВМ МВД трудовой договор. После того как все формальности будут улажены, можно приступать к работе.

Разрешение на работу

Разрешения на работу высококвалифицированным иностранным специалистам оформляет ФМС России. Ходатайствовать об этом может как сам иностранец, так и организация.

Помните, что в некоторых случаях . В частности, этот документ не понадобится, если высококвалифицированный специалист является аккредитованным сотрудником аккредитованного на территории России представительства иностранной компании (подп. 9 п. 4 ст. 13 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ).

Процедура оформления разрешения на работу изложена в Регламенте, утвержденном приказом ФМС России от 30 октября 2014 г. № 589.

Для получения разрешения организация должна представить в ФМС России (или в территориальное отделение ФМС России) следующие документы:

ходатайство о привлечении высококвалифицированного специалиста по форме, утвержденной постановлением Правительства РФ от 30 июня 2010 г. № 487. В нем отразите сведения о компетентности и уровне квалификации иностранного гражданина с приложением подтверждающих документов (например, аттестаты, дипломы);

трудовой или гражданско-правовой договор на выполнение работ (оказание услуг), вступление в силу которых обусловлено получением данным специалистом разрешения на работу;

письменное обязательство оплатить (возместить) расходы государству, связанные с возможным административным выдворением за пределы России или депортацией привлекаемого специалиста;

цветную фотографию иностранного гражданина размером 30 × 40 мм.

Также работодатель или заказчик работ вправе по собственной инициативе представить:

сведения о постановке высококвалифицированного специалиста на учет в налоговых органах Российской Федерации;

выписку из ЕГРЮЛ;

квитанцию об уплате госпошлины в размере 3500 руб. за каждого иностранца (подп. 24 п. 1 ст. 333.28 НК РФ);

документ, содержащий сведения об аккредитации на территории Российской Федерации филиала иностранного юридического лица;

документ, подтверждающий постановку на учет по месту пребывания высококвалифицированного специалиста.

Ходатайство с приложением трудового договора и письменного обязательства о возмещении расходов государству организация может подать как на бумажном носителе, так и в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, включая единый портал государственных и муниципальных услуг. В случае подачи данных документов в электронной форме организация должна представить их на бумажном носителе в ФМС России (в территориальное отделение ФМС России в соответствии с перечнем, установленным ФМС России) в течение срока рассмотрения ходатайства.

Такой порядок предусмотрен пунктами 6 и 6.2 статьи 13.2 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ, пунктами 37 и 58 Административного регламента, утвержденного приказом ФМС России от 30 октября 2014 г. № 589.

Разрешение на работу (приглашение на въезд) или уведомление об отказе в их выдаче выдается не позднее 14 рабочих дней со дня принятия всех документов.

Порядок оформления и выдачи разрешения на работу, продления срока его действия с использованием телекоммуникационных каналов связи, включая единый портал государственных и муниципальных услуг, утверждается ФМС России (абз. 2 п. 29 ст. 13.2 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ).

Отказ в приеме ходатайства о привлечении высококвалифицированного иностранного специалиста не допускается (за исключением отсутствия необходимых документов). Об этом сказано в пунктах 8 и 9 статьи 13.2 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ.

Возможно, в течение срока действия разрешения на работу у специалиста изменятся фамилия, имя или отчество (последнее – при наличии) либо реквизиты его документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина. Тогда данный высококвалифицированный специалист в течение семи рабочих дней со дня таких изменений обязан обратиться в подразделение ФМС России, выдавшее указанное разрешение. Это нужно, чтобы внести соответствующие изменения в сведения, содержащиеся в разрешении на работу.

Бывает также, что высококвалифицированному специалисту нужно начать трудиться по профессии (специальности, должности, виду трудовой деятельности), не указанной в разрешении на работу. В этом случае данный специалист вправе обратиться в ФМС России для внесения соответствующих изменений в сведения, содержащиеся в разрешении на работу.

Об этом сказано в пункте 19.1 статьи 13.2 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ.

Подача уведомления в миграционный отдел о найме ВКС

В первые три дня после подписания трудового договора
работодатель обязан известить об этом сотрудников ГУВМ МВД с помощью
официального уведомления о приеме на работу иностранного гражданина. Если этого
не сделать, наниматель может быть привлечен к административной ответственности,
а его аккредитация может быть аннулирована.

Обратите внимание, что сторона-работодатель каждый
квартал должна направлять официальное уведомление о перечислении заработной платы
работнику. Это свидетельствует о том, что зарплата была получена вовремя и
перечислена в минимально допустимых размерах, о которых мы рассказали выше

Трудовая деятельность иностранных экспертов не
облагается дополнительными взносами, их не нужно перечислять во внебюджетные
фонды. В этом случае предусмотрены только обязательные взносы за возможный
травматизм в соответствии с тарифами от самой организации.

Если ВКС был уволен, вне зависимости от причин такого
увольнения, наниматель должен подать уведомление в миграционную службу о
прекращении действия трудового контракта в течение трех дней. Если не соблюдать
сроки, можно столкнуться со штрафами – до 800 тыс. рублей в регионах и до 1
млн. рублей в столице и Санкт-Петербурге.

Условия признания иностранного специалиста ВКС

ВКС признается иностранный гражданин, имеющий опыт работы, навыки или достижения в конкретной области деятельности при достижении определенного размера заработной платы (ст.13.2 Закона №115-ФЗ).

Например

• не менее 83 тыс. пятисот рублей из расчета за один календарный месяц — для научных работников или преподавателей в случае их приглашения для занятия научно-исследовательской или педагогической деятельностью;

• не менее чем 58 тыс. пятьсот рублей из расчета за один календарный месяц в случае если иностранные граждане, привлечены к трудовой деятельности резидентами технико-внедренческой особой экономической зоны, за исключением ИП;

• не менее чем 1 млн рублей из расчета за один год для медицинских, педагогических или научных работников;

• не менее 83 тыс. пятисот рублей из расчета за один календарный месяц — для иностранных граждан, привлеченных к трудовой деятельности на территориях Республики Крым и Севастополя;

• не менее 167 тыс. рублей из расчета за один календарный месяц — для иных иностранных граждан.

Исключение в части требования к размеру заработной платы сделано для ВКС, участвующих в реализации федерального проекта «Сколково».

Какие налоги платит высококвалифицированный специалист? Куда нужно отчитываться

Однако к иным выплатам в денежной или натуральной форме (материальная помощь, подарки, возмещение стоимости оплаты жилья и т.п.), применяется ставка НДФЛ в размере 30% в случае если ВКС не являются налоговыми резидентами РФ. Надбавки за работу вне места постоянного проживания и вознаграждения членам совета директоров также облагаются по ставке НДФЛ – 30% (Письма Минфина РФ от 11.04.2012 г. №03-04-06/6-107, от 21.06.2013 г. №03-04-06/23539).

Высококвалифицированные иностранные работники, временно пребывающие в РФ и работающие по трудовым договорам в РФ, не подлежат обязательному пенсионному страхованию, то есть выплата им вознаграждения не облагается взносами в ПФ РФ (п.1 ст.7 Закона №167-ФЗ, п.1 ст.2 Закона №255-ФЗ, Письмо Минтруда РФ от 18.11.2023 г. №17-3/В-560).

Имеют ли право ВКС на получение вычетов? Несмотря на то, что НДФЛ с зарплаты ВКС с первого дня работы НДФЛ взимается по ставке 13%, это не означает, что такие работники получают статус резидента РФ. Таким образом, уменьшить сумму НДФЛ на налоговые вычеты, предусмотренные ст.218-220 НК РФ (стандартные, социальные и имущественные вычеты), можно после того, как ВКС станет налоговым резидентом РФ.

ВКС подлежат обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством только в том случае, если они имеют статус постоянно или временно проживающих на территории РФ. Лица, имеющие статус временно пребывающих, такому страхованию не подлежат (ст.2 Федерального закона от 29.12.2006 г. №255-ФЗ).

• на пенсионное страхование — 22% с дохода, который не превысит 876 000 руб., и 10% с дохода выше этой нормы;
• на социальное- по нетрудоспособности и материнству — 2,9% с дохода, не превысившего 755 000 руб., сверх этой нормы взносы не начисляются;
• на ОМС — 5,1% со всей суммы дохода.

Расскажем, по каким правилам работодатели должны платить страховые взносы за иностранцев в 2023 году. Если у вас трудятся иностранные сотрудники, вы обязаны начислять и уплачивать с их выплат страховые взносы. Порядок уплаты взносов зависит от статуса иностранца и от страны, откуда он прибыл.

Напомним, что иностранец считается постоянно проживающим в России, если имеет вид на жительство. Если у него есть разрешение на временное проживание, он будет временно проживающим. Если же у гражданина нет вышеперечисленных документов, а только виза или миграционная карта, значит, он временно пребывающий.

Следовательно, граждане стран — участников Договора являются застрахованными в системе обязательного социального страхования РФ, в том числе в системе ОМС, наравне с гражданами России. То есть с выплат в пользу данных лиц надо уплачивать страховые взносы по тарифам, применяемым в отношении выплат в пользу граждан Российской Федерации.

• временно пребывающие – это граждане другой страны, которые оформили миграционную карту и не имеют разрешение на временное проживание и вида на жительства. Срок временного пребывания приравнивается к сроку визы, по которой иностранец въехал в Россию. Если он прибыл в безвизовом режиме, непрерывный срок пребывания не может превышать 90 дней (п. 1 ст. 5 Закона № 115-ФЗ). Чтобы поступить на работу, таким гражданам требуется получить разрешение на работу. Для работающих граждан срок временного пребывания продлевается до окончания трудового договора;
• временно проживающие – это граждане другой страны, которые получили разрешение на временное проживание, срок которого составляет три года (п. 1 ст. 6 Закона № 115-ФЗ). Разрешение оформляется в виде отметки в паспорте;
• постоянно проживающие граждане – это граждане другой страны, которые, имея разрешение на временное проживание, получили вид на жительство в России. Вид на жительство выдается на 5 лет (п. 3 ст. 8 Закона № 115-ФЗ). Его срок может быть продлен еще на 5 лет. Для этого нужно не позднее чем за 2 месяца до окончания срока действия вида на жительства подать соответствующее заявление в территориальный орган ФМС.

Страховые взносы с видом на жительство работника

lass=»pk-row»>

Вид на жительство переводит иностранного гражданина в статус лица, постоянно проживающего в России. И если на подоходный налог это не влияет (ставка НДФЛ зависит от того, живете вы в стране больше 183 дней в году или меньше), то на остальных тарифах сказывается напрямую.

Система налогообложения иностранного работника с ВНЖ почти не отличается от налогообложения сотрудника с российским гражданством. Размеры ставок на 2019 год таковы:

Как видите, самая сложная ситуация складывается с высококвалифицированными специалистами. Даже имея вид на жительство, они не могут рассчитывать, что работодатель будет платить за них медицинскую страховку. Исключение составляют ВКС из Казахстана, Армении, Беларуси и Киргизии — за них полагается отчислять те же налоги, что и за россиян.

Наверняка вы заметили, что в таблице есть указание на годовой размер зарплаты. Дело в том, что если суммарная зарплата сотрудника (будь то россиянин или иностранец) за 12 месяцев превышает 1 150 000 рублей (около 96 000 в месяц), то пенсионная ставка снижается до 10%. Что касается социальной страховки, то она не выплачивается совсем, если годовая зарплата работника превышает сумму в 865 000 в год (около 72 000 в месяц).

Тарифы страховых взносов за травматизм обуславливаются классом профессионального риска. Ознакомиться с таблицей тарифов можно здесь, а узнать, к какому классу относится та или иная профессия, можно здесь.

Привлечение иностранцев на работу

Как мы уже упомянули выше, порядок привлечения иностранных граждан на работу различается в зависимости от статуса мигранта. Особенности привлечения иностранных граждан для безвизового, визового мигранта и высококвалифицированного специалиста значительно отличаются.Поэтому первым делом, работодателю необходимо определить, какой именно иностранный работник привлекается к работе:

• высококвалифицированный иностранный специалист;
• визовый иностранный работник;
• безвизовый иностранный работник;

Ниже мы подробно расскажем о привлечении иностранных работников каждой категории.

Новый закон №216 ФЗ и ответственность за приглашение визовых иностранных граждан

Уважаемые работодатели! Обратите внимание, что с 16 января 2019 года в силу вступает ФЗ 216, согласно которому работодатель, который пригласил иностранца в страну, обязан принять все меры для того, чтобы обеспечить порядок пребывания иностранного гражданина на территории РФ по заявленной цели въезда в страну, в том числе в плане работы или другой деятельности.Другими словами, работодатель, пригласивший иностранца в страну, теперь обязан следить за тем, чтобы иностранец четко соблюдал цели въезда:

• 1. если цель въезда – работа, то необходимо заключить с иностранцем трудовой договор, оформить его на работу, уведомить МВД и помочь с регистрацией.
• 2. если цель въезда – частная, приглашающая сторона должна поставить визового иностранца на миграционный учет, обеспечив подписание договора аренды жилого помещения.

Напомним, что за нарушения правил предусмотрены штрафы для юридических лиц в размере от 400 000 до 500 000 руб. и от 45 000 до 50 000 руб. для должностных лиц.Полный перечень и порядок применения указанных мер устанавливаются Правительством, и будет опубликован здесь, как только вступит в законную силу.Однако рекомендуем вам уже сейчас начинать уведомлять под роспись приглашенных вами иностранных граждан об обязанности соблюдения законодательства РФ, а также заранее уведомить их об обязанности выезда.Кроме того, рекомендуется вести с иностранцем переписку все время его пребывания в стране.

О необходимости уведомления

Работодатель (заказчик работ (услуг)) обязан уведомить налоговый орган по месту своего учета о привлечении и об использовании высококвалифицированного иностранного специалиста (пп. 4 п. 8 ст. 18 Закона N 115-ФЗ). Это необходимо сделать в течение 10 рабочих дней со дня:

• подачи ходатайства о выдаче указанному специалисту приглашения в целях осуществления трудовой деятельности;
• прибытия специалиста к месту работы или к месту пребывания;
• получения данным специалистом разрешения на работу;
• заключения с высококвалифицированным иностранным специалистом в РФ нового трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг);
• приостановления действия или аннулирования разрешения на работу специалисту, зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя;
• аннулирования разрешения на работу высококвалифицированному иностранному специалисту.

В течение 30 рабочих дней со дня получения высококвалифицированным специалистом разрешения на работу его работодателю или заказчику работ (услуг) нужно представить в ФМС России сведения о постановке данного сотрудника на учет в налоговых органах РФ (п. 16 ст. 13.2 Закона N 115-ФЗ).

Следует ежеквартально (не позднее последнего рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом) подавать в ФМС России уведомления (п. 13 ст. 13.2 Закона N 115-ФЗ):

• об исполнении обязательств по выплате заработной платы (вознаграждения) высококвалифицированным специалистам;
• о случаях расторжения трудовых договоров (гражданско-правовых договоров на выполнение работ (оказание услуг)) с данными специалистами;
• случаях предоставления им отпусков без сохранения заработной платы продолжительностью более одного календарного месяца в течение года.

Работодателю (заказчику), пригласившему иностранного гражданина в РФ в целях осуществления трудовой деятельности либо заключившему с ним в Российской Федерации новый договор, следует направлять в ФМС России (ее территориальный орган) и территориальный орган ФСБ России информацию:

• о нарушении иностранным работником условий трудового (гражданско-правового) договора, а также о досрочном расторжении такого договора (пп. 7 п. 8 ст. 18 Закона N 115-ФЗ);
• самовольном оставлении иностранным работником места работы или места пребывания (пп. 8 п. 8 ст. 18 Закона N 115-ФЗ).

За неуведомление федерального органа исполнительной власти по контролю и надзору в сфере миграции, органа исполнительной власти по вопросам занятости населения в соответствующем субъекте РФ или налогового органа о привлечении к трудовой деятельности в России иностранного гражданина предусмотрен штраф:

• для граждан — от 2000 до 5000 руб.;
• должностных лиц — от 35 000 до 50 000 руб.;
• юридических лиц — от 400 000 до 800 000 руб. либо административное приостановление деятельности на срок до 90 суток (п. 3 ст. 18.15 КоАП РФ).