Виды трудовых отношений: гпх, гпд, гпк, ип, самозанятые

Особенности работы с физлицом со статусом самозанятого

Физлица, зарегистрированные как самозанятые граждане, обязаны уплачивать в бюджет налог на профессиональную деятельность (далее — НПД). Если работодатель хочет нанять в качестве внештатного сотрудника плательщика НПД, то с ним необходимо заключить договор ГПХ.

Для компании-заказчика ключевым преимуществом сотрудничества с самозанятым является то, что плательщик НПД самостоятельно уплачивает за себя налоги (4% за доходы от физических лиц и 6% за доходы от юридических лиц и ИП) и при желании отчисляет страховые взносы. Также самозанятый сам занимается вопросами по налоговым вычетам. Такая схема удобна и для плательщика НПД, ведь ему не нужно сдавать никаких форм отчетности.

В качестве гарантии качественного и своевременного исполнения договоренностей с самозанятым желательно составить и подписать акт выполненных работ, хоть это и не является обязательным. Однако крайне необходимо, чтобы плательщик НПД предоставлял заказчику чеки, иначе компания или ИП не смогут учесть уплаченные суммы в своих расходах.

Оплата по договору может производиться как наличным расчетом, так и с помощью банковского перевода

В последнем случае важно помнить, что банк может заблокировать расчетный счет компании, если посчитает переводы в пользу физлица подозрительными. Для этого нужно иметь наготове договор и справку самозанятого о постановке его на учет в ФНС

Когда можно привлекать ИП и самозанятых вместо штатных сотрудников

При всех выгодах работы с ИП и самозанятыми заменить ими всех штатных сотрудников не получится. Это будет грубейшее нарушение, за которое и трудовая инспекция оштрафует, и налоговики доначислят НДФЛ и взносы.

Заменить штатных сотрудников подрядчиками можно только в том случае, если речь не идёт о выполнении постоянной трудовой функции. В расчётах мы привели в пример бухгалтера. Этот вариант подойдет, если вам не нужно, чтобы бухгалтер постоянно присутствовал в офисе и для него нет загрузки на целый день. Вы заказываете ему определенный объём работ (например, подготовка отчетов), который он выполняет на своей территории и когда ему удобно, но в оговоренные сроки.

Таким же образом можно отдать на аутсорсинг работу юриста, маркетолога, транспортные услуги, уборку и логистику. То есть то, что напрямую не связано с производственным процессом, и где можно измерить конкретный результат. Например, юристу вы платите за составленную претензию и за представление интересов в суде, маркетологу — за проведенное исследование и составление стратегии, бухгалтеру — за обработку первички и заполнение декларации. Чтобы делать всё это, исполнителю не нужно находиться рядом с вами в офисе с 8 до 17 часов и работать только на вас.

Не получится привлечь подрядчика вместо слесаря у станка, продавца или кассира, секретаря и других специалистов, которые выполняют постоянную трудовую функцию, обязаны находиться для этого на рабочем месте и подчиняться правилам внутреннего распорядка. Таких сотрудников можно нанять только по трудовому договору.

Как избежать подводных камней в договоре ГПХ

Поскольку в отношении договора ГПХ нет чётких норм и шаблонов, чтобы снизить риски, нужно внимательно читать положения договора, обсуждать с заказчиком всё, что вас не устраивает и вносить изменения в эти пункты. Требования разрешено прописывать в свободной форме. Например, вы хотите отсрочку исполнения условий договора, если получите травму, тогда так и пишите: «Если исполнитель получил травму, вне зависимости от её причин, срок сдачи работ продлевается на…».

Главные пункты договора ГПХ, по мнению опрошенных «Секретом» экспертов:

Случаи материальной ответственности исполнителя и её суммы.
Условия и сроки расторжения договора с обеих сторон.

Владимир Кузнецов подчёркивает, что стороны могут согласовать в договоре ГПХ любые выплаты — вплоть до отпускных. Но маловероятно, что заказчик согласится на такие условия, потому что для него это не выгодно. Не только из-за финансовой нагрузки, но и потому, что чем ближе по условиям договор ГПХ к трудовому, тем выше риски, что в итоге эти отношения суд или инспекция признают трудовыми. То есть всё то, что заказчик хотел выиграть, не нанимая исполнителя в штат, исчезнет.

Договор ГПХ часто выгоден и заказчику, и исполнителю, потому что в нём гибкие условия сотрудничества, ниже страховые выплаты со стороны компании. Но эта гибкость и свободная форма соглашения требует очень внимательно изучать договор до его подписания.

Преимущества и риски работы с исполнителями

Преимущества:

1. Гибкость: с ДГПХ вы можете работать с исполнителями по вашему выбору. Вам не нужно нанимать постоянных сотрудников.

2. Экономия: использование шаблонов договоров может сэкономить время и усилия при оформлении новых исполнителей.

3. Нормально использовать самозанятость: вы можете воспользоваться самозанятостью для оформления договора с исполнителем.

Риски:

1. Несоблюдение трудового законодательства: при работе с исполнителями по ДГПХ есть риск нарушения трудовых прав самозанятых граждан.

3. Ответственность за результаты: по ДГПХ вы можете нести ответственность за результаты работы исполнителя, в отличие от самозанятого исполнителя, который несет личную ответственность.

Что такое трудовой договор

Трудовой договор — это договор, который ИП или юридическое лицо заключают с постоянным сотрудником, выполняющим для компании какую-либо работу постоянно.

Допустим, у вас пекарня. Вам нужны пекарь и продавец, которые каждый день будут приходить, печь хлеб и булочки и продавать их. Этих сотрудников вы наймете по трудовому договору.

В трудовом договоре фиксируются важные вещи:

зарплата,
обязанности сотрудника,
график работы,
место работы,
другие важные условия.

Работодателю трудовой договор позволяет держать под контролем работу сотрудников. Вы всегда знаете, что сотрудник в рабочее время на месте и выполняет свои обязанности. Иначе вы сможете его уволить.

Взамен Трудовой кодекс обязывает вас соблюдать права сотрудника и предоставлять ему больничные, отпуска, создавать безопасные условия труда и вовремя платить зарплату. Кроме того, нужно платить “зарплатные” налоги, вести кадровый учет, оплачивать отпуск.

Важно:

Сотрудника, работающего по трудовому договору, нельзя уволить просто так. Это можно сделать только по причинам, перечисленным в Трудовом кодексе.

Получается, что трудовой договор нужно заключать с теми сотрудниками, которые работают на вас постоянно и выполняют регулярно одни и те же обязанности. При этом он накладывает на вас ряд обязательств и ограничений.

Работник, заключая трудовой договор:

работает по определенной должности,
соблюдает график работы и подчиняется установленным работодателем правилам,
ходит в отпуска, болеет на больничных, и получает другие гарантии, обещанные Трудовым кодексом РФ.

Работодатель по трудовому договору:

обеспечивает условия труда работника;
готовит и оборудует рабочее место;
сам закупает и предоставляет канцтовары, материалы, инструменты и спецодежду для работы;
платит зарплату.

Как учитывать затраты и оформлять документы при работе с самозанятыми

Самозанятый после получения денег от заказчика должен оформить специальный чек. Для этого документа не нужен кассовый аппарат, чек формирует мобильное приложение «Мой налог».
Чек можно выдать «на бумаге» или переслать заказчику в электронном виде. При расчете наличными исполнитель должен выдать чек немедленно. Если же деньги перечислены «по безналу», то у исполнителя есть время до 9 числа следующего месяца (ст. 14 закона № 422-ФЗ).

Расчеты с помощью электронных денег в данном случае «считаются» наличными. Если самозанятый получил выплату, например, через систему Юмани, то он должен немедленно оформить и выслать заказчику чек.

Без чека заказчик не сможет учесть выплаты в пользу самозанятого при расчете налогов. Однако, по мнению налоговиков, для признания расходов необходим не только чек, но и «стандартные» документы — договор и акты об оказании услуг (письмо ФНС РФ от 30.10.2020 № АБ-4-20/17902@).

Договор и акты пригодятся не только при налоговой проверке, но и на случай конфликта с исполнителем. Чек предназначен только для расчета налога, поэтому в нем сложно отразить все условия оказания услуги: сроки, порядок сдачи-приемки, требования к качеству и т.п.

Договор с самозанятым — это по сути обычный договор об оказании услуг, но с некоторыми особенностями:

В текст лучше включить фразу: «Исполнитель зарегистрирован в качестве плательщика НПД, поэтому удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы не нужно». Это сразу «снимет» возможные вопросы налоговиков при проверке.
Желательно предусмотреть в договоре обязанность самозанятого немедленно сообщить заказчику об утрате им этого статуса.
В договоре не должно быть никаких «зацепок», которые позволили бы проверяющим переквалифицировать его в трудовой: указаний на постоянные обязанности, установленный график работы, предоставление отпусков и т.п.

Как контролировать статус исполнителя и что делать, если он перестанет быть самозанятым

Самозанятый может в любой день утратить свой статус: как по решению налоговиков, так и по собственному желанию.

Например, одной из причин может быть превышение плательщиком НПД лимита годового дохода в 2,4 млн руб. Отследить этот лимит бизнесмен не может, так как самозанятый имеет право работать с любым количеством заказчиков.

Даже если договор содержит условие об обязанности исполнителя немедленно сообщать заказчику об утрате статуса самозанятого, не следует полностью полагаться на это.

Для заказчика безопаснее всего самостоятельно проверять статус самозанятого перед каждой выплатой в его пользу. Тем более, что сделать это очень просто: достаточно перейти на специальную страницу на портале ФНС и ввести в поле ИНН исполнителя.

Если плательщик НПД утратил свой статус, то для дальнейшего сотрудничества нужно выяснить, зарегистрирован ли он в качестве ИП. А если зарегистрирован — то какой налоговый режим начал применять после самозанятости.

Из таблицы видно, что важнее всего сразу узнать об утрате статуса самозанятого, если исполнитель не зарегистрирован, как ИП. Ведь изменить договор можно и «задним числом», а за просрочку по уплате налогов придется заплатить штрафы и пени.

После того, как исполнитель перестанет быть самозанятым, он больше не сможет выдавать чеки. Поэтому в дальнейшем заказчик будет подтверждать свои затраты только на основании актов. Если же самозанятый станет предпринимателем на общей налоговой системе, то для вычета НДС у заказчика понадобятся еще и счета-фактуры.

Как самозанятому получить счёт ИП

В пользователь Sap_ru подсказал хорошую идею для получения счёта и статуса Индивидуального Предпринимателя (ИП) самозанятому. Такой счёт в некоторых банках поможет ООО избежать комиссии за переводы физлицам. И самозанятый будет выглядеть для всех как полноценный ИП.

Вывод

Работа с самозанятыми позволяет бизнесменам экономить на налогах, социальных выплатах и организации рабочих мест.

Но здесь важно учитывать ограничения по видам деятельности и лимиту дохода. Кроме того, если необдуманно перевести всех штатных сотрудников в самозанятые, весьма вероятны проблемы с налоговиками

Для учета затрат необходимо получить у самозанятого исполнителя чек. Но, чтобы избежать вопросов при проверке и проще урегулировать возможные конфликты с исполнителем, лучше оформить еще договор и акты.

Чем договор ГПХ отличается от трудового договора

Трудовой договор — письменное соглашение между работником компании и его работодателем, в котором перечислены права и обязанности каждой из сторон.

Работодатель гарантирует работнику место работы, своевременную оплату труда и условия, которые будут полностью соответствовать Трудовому кодексу РФ. Работник же выполняет свои трудовые обязанности и не нарушает правила соглашения.

Договор ГПХ подразумевает определенное соглашение между исполнителем и заказчиком. При этом стороны не вступают в трудовые отношения. После оказания услуг исполнитель получает вознаграждение, а заказчик — результат работы. Примером ГПХ могут выступать подряд, авторский договор, оказание услуг и так далее.

Подробнее различия между трудовым договором и договором ГПХ описаны в таблице ниже.

Договор ГПХ
Трудовой договор

Указан точный перечень необходимых работ или услуг.
Результат фиксируют двусторонним актом. При этом исполнителя не трудоустраивают

Работника трудоустраивают на определенную должность. Предполагается регулярное выполнение трудовых обязанностей
Важен именно результат

Заказчик не вмешивается в процесс и участвует только в приеме работ
Работник выполняет распоряжения руководителя по мере их поступления
Предусмотрены даты начала и окончания работ, при этом исполнитель работает в удобное для себя время
Важно соблюдение правил внутреннего распорядка компании
Может предусматриваться создание определенных условий для исполнителя. Однако это необязательно
У работника должно быть свое место, материалы и необходимый инвентарь
Исполнитель может привлекать к работам других лиц
Возложенные обязанности выполняются только работником
Правила оплаты устанавливаются договором

Это может быть, например, оплата по результатам работ
Выплаты проводятся в одно и то же время два раза в месяц. Заработная плата при выработке нормы рабочего времени не может быть ниже минимального размера оплаты труда

Заказчик удерживает НДФЛ, платит пенсионные и страховые взносы.
При этом по некоторым договорам, например аренды, такие взносы не уплачиваются.
В договоре может быть прописано страхование от несчастных случаев на производстве

Удерживаются НДФЛ, уплачиваются страховые и пенсионные взносы
Отсутствуют трудовые гарантии, кроме уплаты взносов. Время оказания услуг включается в трудовой стаж
Работодатель обязан предоставить все трудовые гарантии: отпуск, оплату больничных, взносы, компенсации при сокращении, сохранение за работником среднего заработка в случае простоя и так далее
Для начала работы необходим только договор. Его закрывают актом выполненных работ. Заказчик может отказаться от заключения договора ГПХ по своему усмотрению
Необходимо оформление трудовой книжки, приказа. По Трудовому кодексу РФ предусмотрено равенство при трудоустройстве в вопросах возраста, национальной принадлежности и так далее
Обязательны точные сроки исполнения работ
Трудовой договор может заключаться на неопределенный срок. Возможен также срочный трудовой договор сроком до 5 лет, если иной период не прописан в трудовом законодательстве

Плюсы и минусы гражданско-правового договора для исполнителя

Плюсы:

Могут быть распространены на наиболее распространенные случаи разграничению общих проблем, связанных с исполнением обязательств.
Позволяют исполнителю заключать договоры с физическими лицами, что расширяет его клиентскую базу и возможности для развития бизнеса.
Позволяют строить отношения именно на основе договора, а не трудовых отношений, что обеспечивает большую свободу действий и гибкость в оказании услуг.
Исполнитель может самостоятельно определять размер и условия оплаты за свою работу, что позволяет эффективнее управлять своими финансами.
При заключении ГПД исполнитель может самостоятельно регулировать процедуру подготовки отчета о выполненной работе, что обеспечивает контроль и прозрачность взаимоотношений с заказчиком.

Минусы:

Ошибки в оформлении договора могут привести к отказу в признании его правовым документом, что может вызвать проблемы для исполнителя.
Исполнитель несет полную ответственность за неуплату или неначисление взносов в соответствии с ЗУП и изменениями, вступающими в силу с 2024 года.
Исполнитель должен самостоятельно возмещать налоги по договору и платить с них соответствующие взносы в социальные фонды.
В случае применения программного обеспечения 1С, исполнителю может потребоваться знание этой программы для правильного оформления договора и ведения учета доходов и расходов.

Таким образом, ГПД может предоставить исполнителю гибкость и свободу, но требует внимательности и профессионального подхода к оформлению и ведению учета.

Обязательные пункты в договоре с самозанятым

Чтобы защитить свои интересы и избежать проблем с налоговой отчетностью, предпринимателю важно правильно оформить договор гражданско-правового характера. Кроме того, что в нем не должно содержаться явных признаков трудового договора, таких как строгая регламентация условий труда, отсутствие четкого описания деятельности, ежемесячная заработная плата, необходимо зафиксировать особенности работы с плательщиком НПД.. Договор заключается в свободной форме

Стандартное содержание включает в себя предмет соглашения, сроки, стоимость и порядок выполнения работ или оказания услуг, обязанности сторон. Также мы рекомендуем включить в договор следующие пункты:

Договор заключается в свободной форме. Стандартное содержание включает в себя предмет соглашения, сроки, стоимость и порядок выполнения работ или оказания услуг, обязанности сторон. Также мы рекомендуем включить в договор следующие пункты:

Подтверждение статуса самозанятого. Предприниматель может запросить у физического лица справку, подтверждающую его статус, или проверить его самостоятельно ИНН. В договоре обязательно укажите, что он заключается с лицом, которое является плательщиком налога на профессиональный доход, и добавьте пункт об уведомлении в случае утраты статуса самозанятого.
Компенсация за несвоевременное уведомление об утрате статуса. Если на момент оплаты по договору ГПХ физическое лицо не будет самозанятым, ИП придется оплатить НДФЛ и часть страховых взносов. Чтобы обезопасить себя или снизить финансовое бремя, добавьте пункт о штрафе для исполнителя, если он не уведомит об утрате статуса в указанный срок.
Предоставление отчетности. Налог на профессиональный доход рассчитывается исходя из суммы, указанной в чеках, которые самозанятый формирует самостоятельно после получения оплаты. Чтобы при налоговой проверке не возникли трудности, пропишите в договоре обязательную передачу исполнителем чеков, например, в течение 5 дней после оплаты. Дополнительным документом можно указать акт приемки-передачи, который зафиксирует факт выполнения работ и возможные претензии к качеству или порядку выполнения условий договора.
Дополнительные соглашения. Смету или развернутое техническое задание можно оформить приложением к договору ГПХ или дополнительным соглашением, если в процессе выполнения задачи договоренности были изменены. Предпринимателям это поможет снизить риски в процессе приемки-передачи. При заключении дополнительного соглашения обязательно поставьте ссылку на основной договор.
Электронная форма договора. Если заключаете договор удаленно, с пересылкой на электронную почту или с использованием ЭЦП, обязательно внесите информацию об этом в текст документа, чтобы электронная форма в неизменном формате, подписанном обеими сторонами, обладала юридической силой.

Законом не устанавливаются ограничения по срокам. Рекомендуется выбирать временной промежуток, который соответствует характеру работ, чтобы не вызвать дополнительных вопросов и проверки оснований заключения договора гражданско-правового характера.

Меры предосторожности

Специалисты-подрядчики — это не ваши подчиненные. Договоры с ними должны быть составлены так, чтобы их не приняли за трудовые. Не должно быть регулярных фиксированных выплат без привязки к результату, графика работы и обязанности подчиняться внутренним правилам. И уж тем более такие специалисты не должны постоянно трудиться в вашем офисе и работать только на вас. У них должны быть другие клиенты, иначе вас могут обвинить в скрытых трудовых отношениях.

Все виды договоров вы можете найти в нашей базе договоров.

При оплате услуг оформляйте акты выполненных работ, в которых подробно расписано за что именно вы платите. Опасно писать просто «Услуги юриста» или «Услуги бухгалтера» с общей суммой. Из акта должно быть видно, какую конкретную работу выполнил специалист.

Вас не накажут только за то, что договор похож на трудовой, в акте нет подробностей, или человек выполнял работу в вашем офисе

Все это привлечет внимание проверяющих и даст им повод копнуть глубже. Но рассматривать будут все факты в совокупности и из них сделают вывод, были скрытые трудовые отношения или нет.

Свои особенности есть в работе с самозанятыми. Нельзя заказывать услуги самозанятому, который работает или раньше работал у вас в штате и с тех пор не прошло двух лет. Если бывший сотрудник — не самозанятый, а ИП, это тоже может вызвать вопросы, хотя прямого запрета на работу с такими ИП нет.

Перед каждым платежом самозанятому подрядчику проверяйте, действительно ли у него сейчас есть этот статус. Проверить можно в бесплатном сервисе ФНС. На каждую оплату требуйте чек – без него не сможете включить эту оплату в расходы.

Как начислить взносы по ГПХ договору 1С

Договор ГПХ с физическими лицами в 2024 году представляет существенные изменения, которые требуют особых знаний и навыков при заключении и оформлении. Разграничение между гражданско-правовыми отношениями среди участников договора и трудовыми отношениями с работодателем является одним из наиболее распространенных вопросов.

Однако, при заключении ГПХ договора с физическими лицами можно признать исполнителя работодателем для целей начисления и уплаты взносов. Для этого необходимо оформить все необходимые документы, подтверждающие заключение и исполнение ГПХ договора

Важно составить отчет о выполненных работах и учесть общие тезисы договора

Если работодатель начислил и уплатил взносы по ГПХ договору в течение года, то можно считать, что гражданско-правовые отношения с исполнителем были действительно установлены. Таким образом, изменения, внесенные в ЗУП ред. 3.1, не оказывают негативного влияния на начисление и уплату взносов.

Однако, в случаях неначисления и неуплаты взносов по ГПХ договорам могут возникнуть риски в суде со стороны граждан, которые могут потребовать начисления и выплаты задолженности. В таких случаях необходимо обратиться к положениям ЗУП ред. 3.1 и учесть все требования при оформлении договора и начислении взносов.

Плюсами использования программного комплекса «1С: Зарплата и Управление Персоналом» (ЗУП) является возможность автоматизации процесса начисления и учета взносов по ГПХ договорам. С помощью программы можно легко отследить всех исполнителей по ГПХ договорам и рассчитать необходимые суммы взносов.

Однако, при использовании программы «1С: Зарплата и Управление Персоналом» также могут возникать ошибки при оформлении договора и неправильном расчете взносов. В таких случаях необходимо внимательно проверить все данные и учесть все требования ЗУП ред. 3.1, чтобы избежать возможных штрафов и санкций.

Таким образом, начисление и уплата взносов по ГПХ договорам в 2024 году требует особых знаний и внимательного подхода к оформлению и расчетам

Важно учитывать все требования ЗУП ред. 3.1 и использовать программу «1С: Зарплата и Управление Персоналом» для автоматизации процесса и минимизации рисков ошибок

Риски работодателя при работе с самозанятым

Несмотря на существенные плюсы в виде отсутствия налогов и страховых взносов, при работе с самозанятыми для заказчика есть определенные риски. Так, нужно проверить, действительно ли самозанятый имеет статус самозанятого или он обыкновенное физическое лицо? Ситуации при этом бывают разные — человек может либо скрыть правду, выдав себя за плательщика НПД, либо потерять статус самозанятого и не знать об этом.

Потерять статус плательщика НПД физическое лицо может в том случае, если его доход за год превысил 2,4 млн.руб., или если с его стороны произошло нарушение Федерального закона № 422-ФЗ. При этом ФНС об этом отдельно не уведомляет.

Если будет зафиксировано, что договор заключен с обыкновенным физлицом, то компания-заказчик обязана будет уплатить с выплаченной суммы 13% НДФЛ, внести все страховые взносы за период взаимодействия. Также нужно будет оплатить все пени и штрафы за нарушение сроков уплаты налога.

Компания-заказчик может заранее обезопасить себя от подобных последствий, прописав в договоре условие об ответственности исполнителя в случае потери статуса плательщика НПД. Помимо этого, нужно проверить, чтобы самозанятый не был из числа бывших работников компании, с момента увольнения, которых прошло меньше двух лет. В этом случае заключать с ним договор как с самозанятым нельзя.

Кто может брать деньги под отчет

Подотчетные лица – это работники, которым фирма имеет право выдавать денежные средства. Подотчетное лицо имеет право расходовать полученные суммы строго в целях, связанных с работой фирмы или индивидуального предпринимателя (п. 6.3 Указания 3210-У от 11/03/14 ЦБ РФ).

Согласно п. 5 Указания, работниками фирмы, ИП могут быть признаны лица, заключившие с работодателем:

трудовой договор;
договор ГПХ (гражданско-правовой).

Вопрос о выдаче денег сотруднику, работающему по договору ГПХ, рассматривается и в письме ЦБ РФ №29-Р-Р-6/7859 от 02/10/14 г. Из документа можно сделать вывод о законности такой выдачи.

Может ли руководитель рассчитывать на получение сумм под отчет? Вопрос требует внимательного рассмотрения. Директор, занимающий главную руководящую должность в фирме, может получать подотчетные суммы, если сотрудничает с фирмой по договору. Чаще всего это трудовой договор, и директор, генеральный директор являются точно такими же сотрудниками, как и остальные принятые в штат. Противоречий с действующим законодательством здесь не возникает.

Индивидуальный предприниматель не может получать деньги под отчет, поскольку у него не заключен один из видов договора (ГПХ или трудовой) с самим собой. Деньги из кассы он, однако, брать может. В расходном документе следует указать, на какие цели будет израсходована данная сумма, с указанием реквизитов документов, подтверждающих цели. Такая ссылка на целевое использование средств необходима по следующей причине. В Указании 3073-У ЦБ РФ от 07/10/13 «Об осуществлении наличных расчетов» в п. 2 говорится: ИП вправе тратить наличную выручку за проданные товары (работы, услуги) только в определенных направлениях, например в качестве оплаты за товары (работы, услуги), на выдачу заработной платы сотрудникам, под отчет им и т.п. Вместе с тем, согласно Указанию 3210-У (п. 4.1, 4.6), кассовые документы у ИП могут вообще отсутствовать. Такой порядок целесообразно соблюдать, если у предпринимателя нет наемных работников.

Вопрос: Как отразить в учете организации приобретение через подотчетное лицо почтовых марок для оплаты почтовых отправлений налоговых деклараций организации? Марки приобретены в октябре на сумму 800 руб. В этом же месяце все марки израсходованы. Посмотреть ответ

На заметку! Подотчетное лицо может не входить в перечень материально ответственных лиц, утвержденный Постановлением №85 Минтруда от 31/12/02 г.

Заключаем договор с самозанятым гражданином, не имеющим статуса ИП

le=»text-align: justify;»>Этот случай сложнее, поскольку ваши налоговые обязательства напрямую зависят от того, насколько добросовестно самозанятый исполнитель будет выполнять обязанности плательщика налога на проф.доход. Здесь нужно учитывать следующее:

Самозанятые освобождены от уплаты НДФЛ (п. 9 ст. 2 закона № 422-ФЗ). Это значит, что, заключая договор с таким гражданином, вам исполнять обязанности налогового агента не придется. Проверить статус плательщика налога на профдоход можно будет на специальном сервисе.
Касательно страховых взносов: суммы, уплаченные самозанятому исполнителю, не облагаются взносами у заказчиков. Но при одном условии: на выплаченную сумму вы должны получить чек, сформированный самозанятым в электронной форме или на бумаге (абз. 2 п. 1 ст. 15 закона № 422-ФЗ). Нет чека — придется заплатить пенсионные и медицинские взносы. Есть чек — взносы платить не нужно.
Договор с обычным физлицом, уплачивающим профдоход, тоже может быть переквалифицирован в трудовой. А это значит, что заказчику доначислят НДФЛ и взносы.

Договор с самозанятым физлицом, не имеющим статуса ИП, — это стандартный договор ГПХ юрлица (или индивидуального предпринимателя) с гражданином.

Г-н Силуанов А.Г., Министр финансов нашей страны, выссказался по этому поводу: «Налоговая служба видит все предприятия, которые пытаются взять себе вместо штатных работников — самозанятых», — указал Силуанов.

В договоре ГПХ можно сразу отметить, что исполнитель является официально зарегистрированным самозанятым, и что расчеты с ФНС будут произведены им самостоятельно. Также, можно приложить справку, которую можно оформить в приложении «Мой налог», она подтвердит статус исполнителя. Для этого самозанятому нужно зайти в Личный кабинет, перейти на вкладку «Настройки», спуститься в раздел «Справки» и нажать «Сформировать». Справка выдается мгновенно в ПДФ-формате. Внизу бланка есть электронная подпись самозанятого, что делает бумажку документом. Никаких дополнительных заверений не требуется.

А так же положения закрепляющие ответственность исполнителя за убытки, которые вы понесете в случае недобросовестного исполнения им своих налоговых обязанностей.

Гражданско-правовой договор

Сотрудничество по гражданско-правовому договору — самый доступный способ оформления отношений с заказчиком для фрилансера. Вы согласовываете условия договора — задачу, стоимость работы, сроки, — а затем его подписывает каждая из сторон.

Такой формат подходит для тех, кто предпочитает жить в более гибком режиме, нежели появляясь ежедневно в офисе. Поскольку гражданско-правовой договор очень вариативный, то вы можете быть не привязаны к рабочему месту и графику, что позволяет работать из любой точки мира в комфортном режиме.

Отношения гражданско-правового характера (ГПХ) не относятся к трудовым и регулируются Гражданским кодексом РФ. Если предметом трудового договора выступает сам труд работника, то предмет гражданского договора — результат работы исполнителя.

При заключении гражданского договора в нём чётко прописываются все условия, касающиеся выполнения работы. Среди них не только тип лицензии, по которой вы будете передавать работу, или схема оплаты, но также санкции для нарушителей договора и порядок разрешения споров.

Агентства обычно присылают типовой договор, составленный штатными юристами. Он ориентирован в первую очередь на интересы заказчика. Внимательно прочитайте текст, и если какие-то пункты вам не понравятся или захочется что-то добавить, не бойтесь просить внести изменения. Например, штрафы за неисполнение договора или его досрочное расторжение можно прописать не только для вас, но и для второй стороны.

Поскольку с юридической точки зрения отношения по договору ГПХ не относятся к трудовым, то на них не распространяются нормы Трудового кодекса. Поэтому с дохода по ГПХ не идут отчисления в страховые фонды, в том числе в пенсионный, вам не положен отпуск или больничный. При этом вас не могут и уволить — разорвать договор без веских причин очень сложно. Правда, по этой же причине «уволиться» — бросить всё и не сдать работу — вы не сможете тоже.

Как и любой доход, выплаты по договору ГПХ государство облагает налогом. Если вы не самозанятый или не выбрали один из упрощенных вариантов для ИП, то налог на ваш доход — НДФЛ — составит 13%. Юрлица уплачивают этот налог за вас, удерживая его из гонорара. Поэтому, заключая договор, проверяйте, чтобы сумма в нём включала 13-процентный налог сверх оговорённой суммы. Если же ваш договор заключён между физлицами, то вам будет нужно заплатить налог самому.

Как начать работу с самозанятыми

Схема работы похожа на взаимодействие с ИП. Чтобы налоговики не переквалифицировали договор с самозанятыми в трудовой, воздержитесь от таких фраз как «заработная плата», «испытательный срок», «место работы» и «должность». Вместо этого пишите «исполнитель», «подрядчик», «срок действия договора». Иначе налоговая инспекция доначислит самозанятому НДФЛ, страховые взносы и все социальные выплаты: отпускные, компенсации и больничные.

Заключите с самозанятым договор гражданско-правового характера — возмездное оказание услуг, аренды, подряда и другие. Обязательные пункты договора:

укажите статус физического лица — самозанятый, который обязуется платить налоги за себя самостоятельно
обозначьте размер штрафа — 30%. Если человек перестанет быть самозанятым раньше срока действия договора, из этой суммы вы заплатите страховые взносы
внесите пункт о том, что самозанятый не снимется с учета на время действия договора

Возьмите справку, что человек зарегистрировался как самозанятый. Справка формируется в приложении «Мой налог». Для этого самозанятому нужно зайти в Личный кабинет, перейти на вкладку «Настройки», спуститься в раздел «Справки» и нажать «Сформировать». Справка выдается мгновенно в ПДФ-формате. Внизу бланка есть электронная подпись самозанятого, что делает бумажку документом. Никаких дополнительных заверений не требуется.

Вот так выглядит справка самозанятого с сайта ФНС

Начинайте работу.