Договор с самозанятым

Как правильно оформить

Чтобы уменьшить риски переквалификации договора с Самозанятым в трудовой и избежать последующих доначислений и штрафов, необходимо соблюдать требования законодательства при сотрудничестве с Самозанятым лицом и помнить о важных особенностях при оформлении следующих пунктов соглашения:

Разделы договора	Описание разделов	Рекомендации
Вводная часть	При обозначении сторон, заключающих сделку, необходимо оперировать терминами Заказчик/Исполнитель. Обязательно указать, что договор строительного подряда заключается с Самозанятым, отметить, что Исполнитель самостоятельно учитывает свои доходы и перечисляет в бюджет необходимые налоги.	Рекомендуется предварительно уточнить на официальном сайте ФНС, имеет ли Исполнитель необходимый статус. Еще надежнее приложить к договору распечатку с сайта, она будет необходима, если Исполнитель сменит или утратит свой статус.
Предмет договора	Точно и полно обозначить объем и качество работ, который должен выполнить Исполнитель.	При большом объеме строительства или невозможности произвести отдельные этапы в одиночку Самозанятый имеет право привлечь других лиц к исполнению своих обязанностей (п.1 ст.706 ГК РФ). В договоре желательно отразить такую возможность с примерной формулировкой: Самозанятый имеет право при необходимости привлечь к работе третьих лиц, но только с письменного согласия Заказчика.
Сроки	Наличие точных сроков – одно из самых важных условий соглашения. Надо четко прописать дату окончания работ. Если договор предусматривает разбивку объема на определенные этапы, можно установить промежуточные сроки, привязав их к окончанию очередного этапа.	Необходимо избегать малейших подозрений в том, что работа выполняется постоянно или систематически. Именно поэтому в договоре недопустимо выражение «на неопределенный срок», а после окончания срока действия подряда не рекомендуется его перезаключать.
Стоимость и порядок выплат	Общая стоимость складывается из суммы вознаграждения за работы и расходов, необходимых для выполнения заказа. Оплата производится только после приемки работ, после подписания соответствующего акта. Если может потребоваться выплата предоплат, в документе надо обозначить их в виде авансов и избегать фиксированных сумм, а также регулярности выплат.	Необходимо отдельно указать, что любая выплата должна сопровождаться предоставлением чека от Исполнителя.
Обязанности, права, ответственность сторон	Здесь используются стандартные формулировки, предусмотренные такого рода договорами.	Рекомендуется отдельно обозначить обязанность Исполнителя незамедлительно уведомить Заказчика о смене или утере статуса Самозанятого, а также предусмотреть пункт о том, что Исполнитель несет полную ответственность за неуплату/просрочку положенных налоговых сборов.

Образец (стр. 1)

Важно систематически мониторить появление нововведений в документообороте, связанном с привлечением Самозанятых, поскольку этот режим введен относительно недавно и нормы применения еще окончательно не разработаны

Как заключить договор с самозанятым

Прежде чем заключить договор, важно проверить, зарегистрирован ли самозанятый. Сделать это можно двумя способами:

1. Запросить у него выписку из приложения «Мой налог».
2. Бесплатно проверить факт регистрации
   .

Игнорировать этот этап рискованно. Если после оплаты окажется, что человек не является самозанятым, налоговая обложит суммы страховыми взносами, начислит НДФЛ, штраф и пени.

Убедившись в том, что исполнитель зарегистрирован, можете подписывать договор

В нём важно указать:

• дату заключения;
• права и обязанности сторон и предмет договора;
• порядок оказания услуг;
• описание сдачи-приемки, правила подписания акта;
• последствия оказания услуг неудовлетворительного качества;
• стоимость услуг и способы их оплаты;
• срок действия договора;
• ответственность сторон и порядок изменения условий сотрудничества;
• порядок разрешения споров;
• реквизиты сторон.

Дополнительно можно:

• уточнить, что исполнитель работает как самозанятый;
• оговорить, что компания-заказчик освобождается от обязанности по уплате налогов и взносов (со ссылкой на закон);
• указать, что в случае прекращения деятельности и снятия с учета самозанятый обязан предупредить вас, и прописать ответственность за нарушение договоренностей.

Так могут выглядеть условия в договоре с самозанятым.

можно в двух случаях:

• если сумма сделки меньше 10 000 рублей;
• если сделка исполняется немедленно при заключении договора. Например, если вы пригласили мастера, чтобы тот починил ПК.

Иногда вместо того, чтобы заключать договор и согласовывать его, удобнее использовать договор-счет-акт — простой документ на одну страницу (
). Он подойдет для простых сделок: если не нужно согласовывать работу в несколько этапов или использовать в работе персональные данные покупателей.

Используя стандартный договор, нужно дополнительно подписывать акт. С договором на «одном листе» всё проще. Чтобы не возиться с актом, напишите, в какой момент клиент принимает услугу. Если работаете по постоплате, можно указать, что факт оплаты подтверждает качество услуг.

Формулировки для договора с самозанятым

Ниже приведены примеры формулировок для договора с самозанятыми гражданами:

Шапка договора	ООО «Сигма» в лице … и гражданин РФ Петров В. В., зарегистрированный в установленном порядке в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД) …
Предмет договора	Исполнитель обязуется по заданию заказчика выполнить следующие работы: (например, ремонт оборудования, изготовление какой-либо вещи и т. д.) — и сдать результат работ заказчику, а заказчик обязуется принять и оплатить результат.
Сроки выполнения работ	Исполнитель обязуется приступить к выполнению работ в течение … дней с даты подписания настоящего договора и завершить их не позднее «__» ____2019 года.
Требования к качеству работ	Результат выполненных работ должен соответствовать следующим требованиям: (указываются НПА, которым должно соответствовать качество работ, дополнительные требования заказчика, свойства и характеристики, которыми должен обладать результат работ).
Права и обязанности сторон	Заказчик вправе проверять ход и качество работы, не вмешиваясь в деятельность исполнителя. При получении вознаграждения исполнитель обязан выдать заказчику в бумажном или электронном виде чек, сформированный в соответствии со ст. 14 закона «О проведении эксперимента…» от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Ответственность	Сторона, нарушившая настоящий договор, обязана возместить другой стороне причиненные таким нарушением убытки.

Как избежать рисков при работе с самозанятыми

Чтобы для организации не было рисков при сотрудничестве с самозанятыми, заказчику необходимо убедиться, что:

1. У исполнителя действительно есть статус плательщика НПД. Для этого можно попросить у него справку о регистрации режима или проверить информацию самостоятельно через сайт ФНС. Это желательно делать каждый раз перед перечислением вознаграждения за услугу.
2. Годовой доход самозанятого не превысил 2,4 миллионов рублей.
3. Предмет договора не входит в перечень запрещенных видов деятельности для самозанятых.
4. Исполнитель не имел с работодателем официальных трудовых отношений в течение последних 2 лет.
5. Соглашение составлено грамотном, и в нем нет признаков подмены трудовых отношений.
6. Исполнитель предоставил чек в качестве подтверждения факта получения оплаты, и в нем нет ошибок. Без этого документа заказчик также не сможет учесть в расходах эту выплату.

Общие тезисы по разграничению договоров ГПХ и трудовых

Когда речь заходит о разграничении договоров гражданско-правового характера (ГПХ) и трудовых, возникает ряд вопросов: какие особенности имеют эти договора, какие риски несут работодатель и исполнитель, кто платит налоги и взносы и какие ошибки могут возникнуть при их оформлении?

Одной из основных задач при разграничении договоров ГПХ и трудовых является правильное определение сторон договора. В случаях, когда работник оказывает услуги нескольким работодателям, необходимо четко определить кем он признан исполнителем, чтобы избежать нарушения законодательства о труде.

Плюсы заключения договоров ГПХ для работодателя в том, что он не обязан начислять и уплачивать налоги и взносы за исполнителя, что позволяет ему сэкономить средства и упростить учет. Однако, есть и минусы – работодатель несет риск признания такого договора трудовым, что может привести к дополнительным расходам и необходимости выплаты компенсаций.

Важно также знать, что некоторые изменения, вступающие в силу с 1 января 2024 года, расширят круг физических лиц, которые могут заключать договоры ГПХ. При этом, необходимо учесть, что законодательство сфрмулировало определенные критерии и условия для заключения таких договоров, а также требования к их оформлению и ведению отчетности

Информацию о начислении и уплате взносов можно получить из отчетов, которые работы исполнитель обязан предоставлять работодателю. В случаях возникновения ошибок, связанных с неначислением или неуплатой взносов, возможны судебные споры, в которых стороны должны обосновать свою позицию и предоставить необходимые доказательства.

Распространенные ошибки при оформлении договоров ГПХ с физическими лицами – это неправильное указание сторон договора, несоблюдение формальностей и требований законодательства, а также отсутствие обязательных условий и пунктов в договоре.

В заключение, разграничение договоров ГПХ и трудовых – это сложный процесс, требующий внимательного изучения законодательства и учета всех особенностей. Работодатель и исполнитель должны быть готовы к возможным рискам и ошибкам, связанным с этими договорами, и строго соблюдать требования закона.

Основные пункты договора с самозанятым лицом

Перед заключением соглашения с самозанятым необходимо проверить его статус – чтобы убедиться, действительно ли он зарегистрирован в качестве самозанятого лица и платит НПД. Для этого можно попросить у него справку о постановке на учет в качестве самозанятого, она формируется в приложении «Мой налог». Также можно самостоятельно проверить статус самозанятого в реестре ФНС, зная его ИНН.

Преамбула и статус самозанятого

Прежде всего, нужно указать информацию о сторонах сделки. А для этого нужно разобраться, как прописать самозанятого в договоре:

• в самом начале должно быть указано, что исполнитель зарегистрирован самозанятым и уплачивает НПД;
• желательно (но не обязательно) указать номер и дату справки, которую он предоставит.

Пример такой преамбулы выглядит следующим образом:

В противном случае такой договор будет считаться заключенным с физическим лицом. Тогда заказчику услуг (ИП или организации) придется платить за исполнителя НДФЛ и страховые взносы, а также подавать соответствующую отчетность.

Предмет договора

Предметом договора является конкретная работа или услуга. Например, создание игрушки ручной работы, разработка сайта, написание статьи в блог и похожие услуги.

При этом важно обратить внимание, что это именно конкретная услуга или товар – нельзя писать, что исполнитель будет писать статьи в блог в течение месяца, это уже похоже на трудовые отношения

Стоимость работ или услуг

В договоре может быть указана как фиксированная стоимость за конкретную работу, так и любые другие условия. В том числе, оплата за часть проекта, весь проект, за конкретные задачи, указанные в техзадании или приложении к документу.

Стоимость указывается полностью – НПД с полученного дохода исполнитель будет уплачивать самостоятельно. Хотя никто не запрещает ему договориться о том, чтобы цена была увеличена на те 4% или 6%, которые он оплачивает, от изначальной суммы.

Сроки

Договор можно заключить как на разовую услугу, так и на определенный проект. В последнем случае главное, чтобы проект имел конечный результат и его не признали трудовыми отношениями. Срок устанавливается любой – хоть 1 час, хоть 1 год.

Прием работы

Чтобы подтвердить факт выполнения работ, стоит правильно прописать процедуру приема:

исполнитель обязан предоставить чек покупателю – это обязательно как для самого самозанятого, так и для юридических лиц (потому что иначе ФНС обяжет заказчика уплатить налоги за исполнителя);
в некоторых случаях исполнитель должен предоставить акт выполненных работ – поэтому в договоре важно описать, когда, как и в какой форме он составляется и подается.

Что касается чеков, даже несмотря на то, что исполнитель обязан выдавать их всегда, а заказчик имеет право пожаловаться в налоговую на их отсутствие, лучше застраховать себя заранее от подобных случаев и включить в договор этот пункт.

Ответственность

Стороны могут прописать в договоре любые формы ответственности за нарушения, в том числе неустойки, пени и штрафы. За невыполненные работы, срыв сроков, а также за то, что исполнитель не уведомит заказчика об утрате статуса самозанятого.

Условия расторжения

Расторжение договора проходит точно так же, как и любой другой гражданско-правовой договор:

• в одностороннем порядке,
• по соглашению обеих сторон,
• через судебное производство.

В договоре также можно прописать нюансы расторжения. Например, если лицо прерывает соглашение самостоятельно, оно обязано уплатить понесенные другим лицом расходы и убытки.

Дата и подписи

Это обязательные элементы в любом договоре, заключаемом по российскому законодательству. Обычно проставляются в конце соглашения.

Если же договор подписан электронными подписями, то в итоговом варианте данные об УКЭП будут проставлены на листе автоматически специальной программой.

Приложения к соглашению

В приложения обычно выносят слишком объемные пункты – списки, реестры, образцы документов и прочее. То есть, приложения могут дополнять условия договора, но не изменяют их.

К каждому договору возможно прилагать бесконечное количество приложений, если это необходимо. В случае с самозанятыми приложения обычно содержат перечень выполняемых работ или поставляемых товаров, их стоимость, технические задания, образцы актов выполненных работ и т. д.

Кто такой самозанятый?

К самозанятым относятся лица, которые являются специалистами в какой-то области (веб-дизайн, копирайтинг, IT и т.д.) или мелкими бизнесменами (продают изделия собственного производства). При этом они регистрируют свой статус в ФНС и могут официально заключать договоры с заказчиками.

Стать самозанятым, в том числе может и ИП, не закрывая при этом свою деятельность. Нужно будет только подать заявление в налоговую о переходе на другой налоговый режим – НПД. Однако, в большинстве случаев самозанятые – это обыкновенные физические лица.

Регистрацию можно пройти на сайте ФНС, но более простым способом является регистрация через мобильное приложение «Мой налог». В нем же пользователь будет отражать денежные поступления, формировать чеки, заказывать справку о постановке на учет. В своей деятельности самозанятые не используют кассовое оборудование, что является несомненным преимуществом и экономией денег.

Считается, что налог на профессиональный доход (НПД) – это самая простая система налогообложения. Законодатели так предусмотрели, чтобы у людей не возникало никаких трудностей по ведению деятельности.

Для самозанятых действуют 2 налоговые ставки:

• 4% с поступлений от физлиц;
• 6% с поступлений от ИП или юрлиц.

Плательщики НПД сами решают платить взносы в ПФР или нет. А на медицинское страхование (ФОМС) идет часть средств с погашенных налоговых обязательств.

Порядок заключения договора

Договор с самозанятым лицом заключается на общих основаниях. В нем отражаются стандартные положения, распечатывается в двух экземплярах и подписывается обеими сторонами. На мой взгляд, гораздо удобнее для обмена документами использовать сервисы ЭДО. Для этого у сторон должны быть электронные подписи (ЭП) для заверения форм. Сейчас широко распространен удаленный формат работы, и между заказчиком и специалистом могут быть сотни и тысячи километров, поэтому обмениваться и подписывать экземпляры при личной встрече проблематично. Электронная подпись придает документу ту же юридическую силу, если бы он был подписан собственноручно и заверен печатью.

Если работодатель ранее сотрудничал с простым физлицом, который оказывал ему услуги по договору ГПХ, а потом оформил статус самозанятого, то новый документ готовить не нужно, если продолжает действовать старый. Достаточно будет заключить дополнительное соглашение, в котором отразить примерно такую информацию:

«…с та­ко­го-то числа ис­пол­ни­тель (под­ряд­чик, арен­до­да­тель) вы­сту­па­ет в ка­че­стве са­мо­за­ня­то­го лица».

Штрафные санкции в договоре с самозанятым

Юрлицо (ИП) может подстраховаться на случай недобросовестного исполнения самозанятым обязанностей плательщика НПД и зафиксировать в договоре санкции, компенсирующие расходы фирмы на уплату налогов и сборов.

Примеры возможных формулировок:

Права и обязанности сторон	В случае снятия исполнителя с учета в качестве плательщика НПД он обязан в течение 1 (одного) рабочего дня письменно уведомить об этом заказчика.
Ответственность	Если исполнитель не уведомит заказчика в обусловленный настоящим договором срок о снятии с учета в качестве плательщика НПД, он обязан выплатить заказчику штраф в размере __% от суммы вознаграждения. При невыдаче заказчику чека исполнитель обязан выплатить заказчику штраф в размере __% от суммы вознаграждения.

Отсутствие чека не позволит принять в расходы вознаграждение самозанятого, и придется заплатить страховые взносы в ПФР и ФОМС (исключения: страховые взносы не начисляются при аренде имущества у самозанятого и сотрудничестве с ИП-самозанятым).

Таким образом, размер штрафа, который покроет дополнительные налоговые расходы, составит:

• для юрлиц на ОСНО — 47,1% (22% ПФР + 5,1% ФОМС + 20% налог на прибыль);
• ИП на ОСНО — 40,1% (22% ПФР + 5,1% ФОМС + 13% НДФЛ);
• юрлиц и ИП на УСН — 42,1% (22% ПФР + 5,1% ФОМС + 15% УСН);
• юрлиц и ИП на ЕСХН — 33,1% (22% ПФР + 5,1% ФОМС + 6% ЕСХН).

В последних двух случаях штраф будет меньше, если в вашем регионе ставки УСН-налога и ЕСХН ниже.

Как именно заключается соглашение с самозанятым?

Неважно, ИП или юр лицо прибегнуло к услугам данной категории граждан, договор не предполагает установленной формы, специальных бланков или образцов, допустимо заключать на словах. По сути, это тот же договор подряда

Но во избежание недоразумений, чтобы ФНС не посчитала соглашение трудовым, нужно соблюдать некоторые нюансы:

1. Указать исполнителя, как налогоплательщика, выбравшего специальный режим НПД. И обязуется известить заказчика об утрате данного статуса.
2. Самозанятый обещает предоставлять чеки в бумажной или электронной форме на оказание услуг. Ответственность за несоблюдение данного пункта указывается в виде штрафа в размере 20-30% от оговоренной оплаты.
3. А также условия урегулирования отношений при невыполнении пунктов договора, при нанесении убытков и прочее.
4. Составлять соглашение следует так, чтобы никоим образом не напоминало трудовой контракт.

Запрашивайте чеки после каждой сделки

После того, как самозанятый выполнил работы или услуги, он должен прислать чек из приложения «Мой налог». Чек — подтверждение оплаты и гарантия того, что работодателю не надо платить НДФЛ и взносы. Без чека вы не можете отнести сумму, которую перевели самозанятому, к расходам и провести её в бухгалтерии.

А если налоговая во время проверки на увидит чеки по выплатам, то обяжет работодателя доплатить за сотрудника НДФЛ и страховые взносы, а также оштрафует. Штраф составит 20% от суммы, недоплаченной в бюджет.

Чек из приложения «Мой налог»

По закону самозанятый обязан отправить чек не позднее 9 числа месяца, следующего за месяцем оплаты. Например, если вы оплатили работу в марте, самозанятый должен прислать чек не позднее 9 апреля. Но лучше договориться, чтобы сотрудник отправлял чеки после каждой оплаты: так вы не запутаетесь в документах.

Проверьте чек. Получив чек, убедитесь, что он верный. Если вы заплатили самозанятому 5 тысяч рублей, а он выдал чек на 4 тысячи, то вы не сможете подтвердить расходы в бухгалтерии.

Проверьте на чеке вид работ, сумму, ИНН заказчика и исполнителя. Если обнаружите ошибку, попросите самозанятого аннулировать чек в приложении «Мой налог» и выбить его заново.

Как хранить чеки. Самозанятый может выдавать чеки в электронном и бумажном виде. Хранить чеки вы можете в любом удобном формате. Например, можно складывать электронные чеки в папку сотрудника в облачном хранилище.

Так вы не рискуете потерять документы при переустановке системы или очистке компьютера от вирусов.

Сколько хранить чеки. ИП обязаны хранить чеки четыре года, а компании — пять лет.

Если вы не получили чек. Бывает, что самозанятый не прислал чек: забыл, не смог или не было времени. Если вы не получили чек, напомните об этом сотруднику. Если самозанятый не выходит на связь, а бухгалтер требует чек, можно оставить жалобу на сайте налоговой.

Для этого воспользуйтесь сервисом «Обратиться в ФНС» . Налоговики свяжутся с самозанятым, потребуют представить чек и выпишут ему штраф за работу без чека, чтобы в будущем он совершал подобных нарушений.

Чтобы оставить жалобу на самозанятого, выберите раздел «Иные обращения»

Чек обязателен, акт — на ваше усмотрение. Некоторые работодатели регулярно подписывают с самозанятым акт выполненных работ: это добавляет бумажной работы. Подписывать акты не обязательно, так как закон разрешает работать с самозанятым без них.

Акт в этом случае — способ подстраховки для работодателя. То есть гарантия того, что исполнитель выполнил работу и у вас нет взаимных претензий. Такой акт пригодится в спорной ситуации, например, его можно использовать как доказательство в суде.

Так выглядит акт, который подписывают с самозанятым

Коротко: как принять на работу самозанятого

• Чтобы проверить статус самозанятого, запросите у него справку о постановке на учёт или проверьте сотрудника по ИНН на сайте налоговой . Это лучше делать перед каждой сделкой.
• Для работы с самозанятым подойдёт типовой гражданско-правовой договор, например договор оказания услуг, или договор-счёт-акт.
• В договоре должны быть прописаны статус самозанятого, обязанность самозанятого выдавать чеки и вовремя сообщать о снятии с режима НПД, а также то, что работодатель не платит НДФЛ и страховые взносы за сотрудника.
• После каждой оплаты самозанятый должен сформировать чек в приложении «Мой налог» и отправить его работодателю.
• ИП обязаны хранить чеки четыре года, ООО — пять лет.
• Закон разрешает работать с самозанятым без актов выполненных работ. Акты можно собирать для подстраховки.

Что следует проверить перед заключением договора с самозанятым

При работе с самозанятым прежде всего нужно проверить его статус и регистрацию в налоговой. Справка о постановке на учет оформляется в приложении «Мой налог», поэтому ее самозанятый может предоставить оперативно. По ИНН через сервис налоговой также можно проверить регистрацию исполнителя. Для перестраховки статус проверяется перед каждым перечислением денег.

Основные условия договора

Основным условием договора является тот факт, что исполнителем работ выступает самозанятый. Это непременно нужно указать в документах, чтобы заказчику не пришлось платить НДФЛ и страховые взносы за исполнителя.

Стороны могут заключить смешанный договор — когда один документ содержит элементы разных соглашений.

Порядок расчетов и обязанности сторон

Закон не предусматривает ограничений по способам расчета с самозанятыми: это можно сделать наличными, переводом на личную банковскую карту, по выставленному счету и даже почтовым переводом. Сразу после оплаты самозанятый должен передать чек. Без наличия чека отчитаться перед налоговой будет сложно.

Еще раз подчеркнем, что наличие чека обязательно: договор или акт об оказании услуг его не заменяет. В договоре можно прописать штрафные санкции за непредоставление чека.

Если самозанятый не предоставляет чеки, на него можно пожаловаться в налоговую. После проверки его обяжут передать чеки. Если они не были сформированы, плательщика НПД оштрафуют.

Приемка работы

Во избежание споров компания составляет акт приемки работ: это необязательная процедура, но она облегчает учет расходов и понадобится при возникновении споров юридического характера. Составлять подобный акт можно так часто, как того требует специфика деятельности заказчика: принимать работу можно частично, разбивая ее на интеграции, а можно при полном исполнении обязанностей.

Ответственность, штрафы и форс-мажор

Все возможные подводные камни нужно предусмотреть в договоре: срыв сроков поставки, неуведомление заказчика о потере статуса самозанятого и так далее.

Так как закон не предусматривает сроков заключения договора, его можно заключить на день, месяц или год. Лучше прописать четкие сроки по предоставлению услуги.

Расторжение договора может происходить в одностороннем порядке через суд или по соглашению сторон. В данном случае расторгающая сторона будет обязана возместить другой стороне понесенные расходы.

Если же решение о расторжении является обоюдным, можно оформить письменное соглашение о расторжении.

Как составить приложение к договору с самозанятым

Приложение — это дополнение к договору, в котором можно указать уточнения к работе или некоторым условиям договора. Оно не может изменять условия документа. Приложение может содержать точное техническое задание, перечень произведенной продукции с указанием ее цены и так далее.

В заглавии приложения всегда должны быть указаны точная дата заключения договора и его номер. Этот документ составляется в произвольной форме.

Какие закрывающие документы самозанятый предоставляет после заключения договора

Самый главный документ — это чек. Он формируется сразу после получения оплаты и направляется заказчику.

Подписание актов — это уже индивидуальная инициатива, не носящая обязательного характера, но они нужны для внутренней бухгалтерии.

Также самозанятый может выставить заказчику счет. Он не обязан это делать, но может на договорных условиях с заказчиком.