Выплата дивидендов учредителям ООО в 2023 году пошаговая инструкция
Шаг 1. Определить сумму чистых активов и дивидендов
Организация может производить выплату дивидендов в случае, если ее чистые активы больше уставного капитала. Размер капитала известен, необходимо выполнить расчет чистых активов.
Этот показатель можно рассчитать согласно данным из бухгалтерского баланса.
Производится расчет по формуле:
Чистые активы=(стр. 1600- Задолженность учредителей)-(стр. 1400+стр. 1500-Доходы буд. периодов).
Важно! Если полученный итог окажется меньше, чем размер уставного капитала (а такое может быть, если в балансе отражен убыток прошлых лет), то выплату дивидендов производить нельзя.
Шаг 2. Принятие решения о выплате дивидендов
Если условия для выплаты соблюдаются, то необходимо собрать всех учредителей, и принять решение — выплачивать дивиденды или нет. В последнем случае их можно отправить на развитие фирмы.
Кроме этого собственники должны решить, в качестве дивидендов выплачивать всю чистую прибыль, либо какую-либо ее часть. Еще один вопрос, который необходимо решить на собрании — как распределять прибыль между участниками. Это можно сделать пропорционально имеющимся долям, либо по какому-либо алгоритму (его необходимо зафиксировать в Уставе).
Решение о выплате должно быть принято большинством. Если, например, собственник у фирмы один, то он принимает решение единолично.
По итогам собрания оформляется протокол. Он должен содержать название компании, список собственником общества и размера из долей, повестку дня, принятое решение, сумма, сроки, формат выплаты.
В протоколе можно указать срок выплаты. Если он не обозначен, то это необходимо сделать в течение 60 дней с даты принятия решения.
Шаг 3. Оформить приказ на выплату дивидендов
Делопроизводитель, секретарь либо иное ответственное лицо оформляет приказ на выплату дивидендов. В нем руководитель дает поручение главному бухгалтеру либо иному лицу обеспечить выполнение решения, принятого на собрании и оформленного в виде протокола. Последний идет в качестве приложения к распоряжению.
Шаг 4. Удержат налоги и произвести выплату
Расчет дивидендов производится согласно выбранному алгоритму. Одновременно определяется размер налога, который удерживается с каждой суммы.
Выплата дивидендов может выполняться как из кассы, так и с расчетного счета. После этого не позднее следующего дня хозяйствующий субъект выполняет перечисление налога в бюджет.
Пример расчета дивидендов:
ООО по итогам года имеет чистую прибыль в размере 313440 руб. Уставный капитал сформирован тремя участниками: Ивановым с долей 20%, Петровым с долей 35% и Сидоровым с долей 45%.
Все необходимые условия для выплаты дивидендов выполнены.
Рассчитаем размер дивидендов по каждому участнику пропорционально его доле в капитале:
- Иванов — сумма дивидендов 313440х20% = 62688 руб.;
- Петров — сумма дивидендов 313440х35% = 109704 руб.;
- Сидоров — сумма дивидендов 313440х45% = 141048 руб.
Определим сумму налога, которую необходимо удержать с выплаты:
- Иванов — налог 62688х13% = 8149 руб.
- Петров — налог 109704х13%=14262 руб.
- Сидоров — налог 141048х13%=18336 руб.
Итого к выплате на руки:
- Иванов — 62688-8149=54539 руб.
- Петров — 109704-14262=95442 руб.
- Сидоров — 141048-18336=122712 руб.
Ответ
Законом Республики Казахстан от 11 июля 2022 года №135-VII «О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и Закон Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» (далее – Закон о введении) внесены изменения и дополнения в статью 320 и подпункт 
пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса в редакции статьи 33 Закона о введении с 2023 года.
Согласно статье 320 Налогового кодекса в редакции статьи 33 Закон о введении, действующую по состоянию на 1 января 2023 года, доходы налогоплательщика облагаются налогом по ставке 10 процентов.
В соответствии с подпунктом пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса в редакции статьи 33 Закона о введении, действующему по состоянию на 1 января 2023 года, из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются доходы (далее – корректировка дохода), в том числе в виде дивидендов, полученных от юридического лица — резидента за календарный год в пределах 30000-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года (далее – МРП), при распределении:
- чистого дохода или его части, подлежащих выплате по акциям, в том числе по акциям, являющимся базовыми активами депозитарных расписок;
- чистого дохода или его части, распределяемых юридическим лицом — резидентом между его учредителями, участниками;
- дохода от распределения имущества при ликвидации юридического лица — резидента или при уменьшении уставного капитала, а также при выкупе юридическим лицом у учредителя, участника доли участия или ее части в этом юридическом лице — резиденте и при выкупе таким юридическим лицом-эмитентом у акционера акций, выпущенных этим эмитентом.
При этом в соответствии с пунктами 1 и 2
Налогового кодекса в редакции статьи 33 Закона о введении исчисление индивидуального подоходного налога (далее – ИПН) по доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, производится налоговым агентом при начислении дохода, подлежащего налогообложению.
Сумма ИПН исчисляется путем применения ставок, установленных
Налогового кодекса, к сумме облагаемого дохода у источника выплаты, определяемого в соответствии с разделом 8 Налогового кодекса.
Удержание ИПН производится налоговым агентом не позднее дня выплаты дохода, подлежащего налогообложению у источника выплаты, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом.
На основании изложенного, в случае начисления юридическим лицом-налоговым агентом дохода в виде дивидендов физическим лицам в 2023 году, такие доходы за календарный год в пределах 30000 МРП исключаются из доходов каждого физического лица, подлежащих налогообложению.
При этом сумма свыше 30 000 МРП подлежит обложению индивидуальным подоходным налогом у источника выплаты по ставке 10 %.
Как отразить (начислить) частично облагаемый доход в натуральной форме в конфигурации Бухгалтерия для Казахстана, ред.3.0
НДФЛ с дивидендов в 2021 году: ставка, расчет, отражение в 6-НДФЛ
Организация, которая выплачивает дивиденды учредителю-физлицу, выступает в роли налогового агента (п. 3 ст. НК РФ). Если участник (акционер) является налоговым резидентом РФ, то бухгалтерия обязана удержать и перевести в бюджет НДФЛ по ставке 13% (ст.
НК РФ). На руки учредитель получает сумму за минусом налога. Покажем на примере. Допустим, участнику ООО начислили дивиденды в размере 500 000 руб.
НДФЛ составляет 65 000 руб. (500 000 руб. х 13%). Эту сумму бухгалтерия перечислила в бюджет.
На руки учредитель получил 435 000 руб. (500 000 руб. – 65 000 руб.). Перевести налог в бюджет нужно в сроки:
- для АО — не позднее месяца с даты выплаты дивидендов (подп. 3 п. 9 ст. НК РФ).
- для ООО — не позднее дня, следующего за днем выплаты дивидендов (п. 6 ст. НК РФ);
Особых трудностей заполнение платежного поручения при перечислении НДФЛ с дивидендов не вызовет, но есть некоторые нюансы.
Кто перечисляет налог Статус плательщика (поле 101 платежного поручения) КБК (поле 104 платежного поручения) Налоговый агент 02 182 1 01 02010 01 1000 110 Физлицо 13 182 1 01 02030 01 1000 110 Заполнить платежное поручение можно на сайте ФНС при помощи специального .
- Отчетность по дивидендам в 2020 году
- Что относится к дивидендам?
- Участники — только физлица
- Участники — только юридические лица
- Смешанные участники (юрлица и физлица)
- Схема начисления дивидендов в 1С 8.3
- Начисление и выплата дивидендов
- Учет для целей НДФЛ
- Как начислить дивиденды в 1С
- Участник ООО — физлицо (не сотрудник)
- Участник ООО — юрлицо
- Выплата дивидендов
- Участник ООО – физлицо (не сотрудник)
- Участник ООО — юрлицо
- НДФЛ
- Уплата НДФЛ
- 2-НДФЛ
- 6-НДФЛ
- Налог на прибыль
- Уплата налога на прибыль
- Декларация по налогу на прибыль
- Если участник — сотрудник ООО
- Начисление дивидендов
- Выплата дивидендов
- Учет НДФЛ
Рассчитать НДФЛ с физлиц необходимо по ставке:
- резиденты – 13 %;
- нерезиденты – 15 %.
Налог на прибыль юридических лиц рассчитывается по ставке:
- российская компания – 13 %;
- то же, но владеющая 50 % и более доли УК или обязательств – 0 %;
- организация иностранная – 15 %.
НДФЛ с дивидендов, полученных резидентом от инвестиций в иностранные предприятия, рассчитать и уплатить нужно самостоятельно.
Сумма подлежащего уплате налога вычисляется в декларации 3-НДФЛ. Декларация сдается не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дивидендов. Срок уплаты – до 15 июля, после сдачи декларации.
НДФЛ с дивидендов, полученных от организаций, зарегистрированных в России, перечисляется не позднее дня, следующего за днем выплаты или перечисления.
ООО, выплачивающее дивиденды участникам, должно исчислить с них налог, удержать его из выплачиваемого дохода и перечислить в бюджет. Иными словами, выполнить стандартные обязанности налогового агента
При этом неважно, какой режим налогообложения применяет организация, выплачивающая дивиденды: общий, УСН, уплачивает ЕНВД или ЕСХН
Какой налог платить с дивидендов и в каком размере, зависит от того, кому именно выплачиваются дивиденды (п. 3, 4 ст. 214, п. 3, 7 ст. 275, п. 3 ст. 284 НК РФ).
| 13% | ||
| Физлицо – нерезидент РФ | НДФЛ | 15% или ставка, предусмотренная международным соглашением об избежании двойного налогообложения |
| Российская организация (кроме указанной ниже категории) | Налог на прибыль | 13% |
| Российская организация, владеющая не менее чем 50%-ной долей в УК ООО, выплачивающего дивиденды, не менее 365 календарных дней до дня принятия решения о выплате дивидендов | Налог на прибыль | 0% |
| Иностранная организация | Налог на прибыль | 15% или ставка, предусмотренная международным соглашением об избежании двойного налогообложения |
С 01.01.2019 ставка 0% устанавливается в отношении дивидендов, полученных некоторыми международными холдинговыми компаниями, и ставка 5% в отношении дивидендов, полученных иностранными лицами, по акциям (долям) международных холдинговых компаний (пп.а п.4 ст.2 Закона от 03.08.2018 N 294-ФЗ).
Налог на прибыль рассчитывается отдельно по каждому принятому участниками решению. НДФЛ рассчитывается отдельно по каждому участнику.
Начисление дивидендов: проводки
1. Определение суммы дивидендов:
Первым шагом является определение суммы дивидендов, которую компания готова выплатить учредителю. Данная сумма может быть рассчитана на основе финансовых результатов компании, подготовленных на отчетную дату
Важно учесть, что сумма дивидендов должна соответствовать положениям закона и уставу компании
2. Подготовка документов:
После определения суммы дивидендов необходимо подготовить соответствующие документы, которые позволят оформить начисление и выплату дивидендов. В основу этих документов положатся данные учредительного договора и учетной политики компании
Важно отметить, что дивиденды должны быть подписаны руководителями компании и учредителями
3. Проведение проводок:
Следующий шаг — проведение проводок по начислению дивидендов в учетной системе компании. Для этого необходимо использовать соответствующие счета учета, указанные в учетной политике. Например, дивиденды могут начисляться на счет «Расчеты с учредителями»
Важно учесть, что проводки должны быть согласованы с бухгалтером компании и соответствовать требованиям законодательства
4. Обновление бухгалтерской отчетности:
После проведения проводок необходимо обновить бухгалтерскую отчетность компании, чтобы отразить начисленные дивиденды. Это может включать обновление баланса, отчета о прибылях и убытках, а также других финансовых отчетов.
5. Выплата дивидендов:
Последним этапом является фактическая выплата дивидендов учредителю компании. Для этого необходимо использовать соответствующие документы, например, платежное поручение
Также важно отметить, что выплаты дивидендов могут быть облагаемы налогом, поэтому необходимо учесть требования налогового законодательства и произвести соответствующие удержания
В итоге, проведение операций по начислению дивидендов требует выполнения ряда этапов, начиная от определения суммы дивидендов и подготовки необходимых документов, до проведения соответствующих проводок и фактической выплаты
Важно учесть также требования законодательства и учетной политики компании. Эффективное и правильное проведение всех операций гарантирует правомерность выплаты дивидендов и обеспечивает финансовую прозрачность компании
Кто платит и удерживает налоги с дивидендов
Российская организация, выплачивающая дивиденды, признается налоговым агентом (п. 3 ст. 275 НК РФ). Если налогоплательщик получает дивиденды от источника за пределами РФ, то он обязан самостоятельно рассчитать и уплатить соответствующую сумму налога.
Согласно подпункту 3 пункта 3 статьи 284 и пункту 3 статьи 224 суммы дивидендов, причитающиеся:
- российским организациям (в т.ч. применяющим УСН, ЕСХН и ЕНВД), облагаются налогом на прибыль по ставке 9 процентов;
- российским организациям, которые как минимум 365 календарных дней подряд владеют не менее чем половиной уставного капитала выплачивающей дивиденды организации, облагаются налогом на прибыль по ставке 0 процентов;
- иностранным организациям, облагаются налогом на прибыль по ставке 15 процентов (с учетом особенностей, предусмотренных статьей 275 НК РФ);
- физическим лицам – налоговым резидентам РФ, облагаются НДФЛ по ставке 9 процентов;
- физическим лицам – нерезидентам РФ облагаются НДФЛ по ставке 15 процентов.
Налог на прибыль с дивидендов, в том числе полученных от иностранных организаций, уплачивается в федеральный бюджет (пп. 2 п. 3, п. 6 ст. 284 НК).
ИС 1С:ИТС: О распределении чистой прибыли между участниками ООО см. в «Бизнес-справочнике: правовые аспекты» в разделе .
Пример 1. 25 марта 2014 года финансовая служба ООО «Конфетпром» получила выписку из Решения общего собрания акционеров дочерней российской компании ЗАО «Розничный магазин «Торговый ДОМ». Акционеру ООО «Конфетпром», согласно Решению, причитаются дивиденды за 2013 год от участия в ЗАО «Розничный магазин «Торговый ДОМ» в сумме 2 730 000 руб. без учета налога на прибыль, подлежащего удержанию у источника выплаты. Указанная сумма дивидендов была перечислена на расчетный счет ООО «Конфетпром» 05 апреля 2014 года.
В свою очередь, общим собранием участников ООО «Конфетпром» от 28 апреля 2014 года было принято решение распределить полученную за 2013 год прибыль в размере 4 000 000,00 руб., следующим образом:
1 000 000,00 руб. в пользу участника российского юридического лица ЗАО «ИнвестСоюз», владеющего 25 процентов доли уставного капитала общества;
1 000 000,00 руб. в пользу участника физического лица — Федорова П.П., являющегося налоговым резидентом РФ и владеющим 25 процентов доли уставного капитала общества;
1 000 000,00 руб. в пользу участника физического лица – Терещенко Е.Н., не являющегося налоговым резидентом РФ и владеющим 25 процентов доли уставного капитала общества;
1 000 000,00 руб. в пользу участника физического лица – Романова О.Г., являющегося налоговым резидентом РФ и работником ООО «Конфетпром» и владеющим 25% доли уставного капитала общества.
ООО » Конфетпром», являясь налоговым агентом, исчисляет и удерживает:
сумму налога на прибыль на доходы в виде дивидендов российского юридического лица — ЗАО «ИнвестСоюз» по ставке 9 процентов;
сумму НДФЛ на доходы в виде дивидендов физических лиц-резидентов РФ (Федорова П.П. и Романова О.Г.) по ставке 9 процентов;
сумму НДФЛ на доходы в виде дивидендов физического лица-нерезидента РФ (Терещенко Е.Н.) по ставке 15 процентов.
6 мая 2014 года ООО «Конфетпром» перечислило со своего расчетного счета дивиденды участникам за вычетом исчисленных и удержанных налогов, которые были перечислены в бюджет этим же днем.
Получение дивидендов: бухгалтерские проводки
Бухгалтерские проводки при получении дивидендов
1. Зачисление дивидендов на счет учредителя
- Счет «Дивиденды» (кредит) — увеличение на сумму полученных дивидендов
- Счет «Расчетный счет учредителя» (дебет) — уменьшение на сумму полученных дивидендов
2. Налоговые проводки
При получении дивидендов также следует учесть налог на доходы физических лиц. Для этого следует выполнить следующие проводки:
- Счет «Дивиденды» (дебет) — увеличение на сумму налога на доходы физических лиц
- Счет «Расчетный счет учредителя» (кредит) — уменьшение на сумму налога на доходы физических лиц
Пример бухгалтерских проводок
Для наглядности рассмотрим пример бухгалтерских проводок при получении дивидендов:
| Счет | Дебет | Кредит |
|---|---|---|
| Дивиденды | 10 000 руб. | |
| Расчетный счет учредителя | 10 000 руб. | |
| Дивиденды | 13% от суммы дивидендов | |
| Расчетный счет учредителя | 13% от суммы дивидендов |
В результате выполнения данных проводок счет «Дивиденды» будет увеличен на сумму полученных дивидендов, а счет «Расчетный счет учредителя» будет уменьшен на эту же сумму. Также будет учтен налог на доходы физических лиц, который будет списан со счета «Дивиденды» и учтен на счете «Расчетный счет учредителя».
Налоговая отчетность предприятий при выплате дивидендов
Получатели дивидендов не имеют обязанности по представлению отчетности. О произведенных выплатах и примененной ставке налога предприятия, выступающие налоговыми агентами, предоставляют:
- Отчетность по налогу на прибыль по выплатам, произведенным учредителям с указанием общей суммы и разбивкой по категориям получателей. В декларации суммы и налогообложение указываются в разделе А листа 03. Срок представления данных равен 28 дням, истекших по окончании отчетного периода.
- Отчетность 6-НДФЛ с указанием данных о дивидендах, выданных физическим лицам. Расчет представляется поквартально.
Исчисление налогов по выплачиваемым дивидендам
Организация, выплачивающая дивиденды, служит налоговым агентом по отношению к получателям сумм. Размер ставок зависит от категории лица, получателя сумм. Исключение составляет получение дивидендов от иностранной компании, обязывающее предприятие или физлицо самостоятельно исчислить и уплатить налог с полученного дохода.
| Получатель | Налог, ставка |
| Физлицо, выступающее резидентом | НДФЛ, 13% |
| Он же, принадлежащий к категории нерезидентов | НДФЛ, 15% |
| Российское предприятие | Налог на прибыль, 13% |
| Оно же, при условии участия в доли капитала более 50% | Налог на прибыль, 0% |
| Иностранная компания | Налог на прибыль, 15% |
Налогообложение сумм производится источником выплат в безусловном порядке. Вне зависимости от системы налогообложения получателя или статуса физического лица налог должен быть удержан и перечислен в казну. Дивиденды выплачиваются в случае, когда заявленные учредителями доли оплачены.
Общие случаи
Кроме того, в законах перечислены общие случаи, когда общество не вправе не только принимать решение о распределении своей прибыли (выплате дивидендов) между участниками, но и выплачивать ее, если решение уже принято. В частности:
- если на момент принятия такого решения или на момент выплаты общество отвечает признакам несостоятельности (банкротства) или если указанные признаки появятся у общества в результате их выплаты;
- если на момент принятия такого решения или на момент выплаты стоимость чистых активов общества меньше его уставного капитала и резервного фонда или станет меньше их размера в результате их выплаты (для ООО), или если на момент принятия решения или в результате таких действий стоимость чистых активов общества станет меньше его уставного капитала и резервного фонда, и превышения над номинальной стоимостью, определенной уставом ликвидационной стоимости размещенных привилегированных акций либо станет меньше их размера в результате принятия такого решения (для акционерных обществ);
- в иных случаях, предусмотренных федеральными законами.
Отчетность при выплате дивидендов
Порядок оформления отчетности зависит от того, компания с какой организационной формой выдает дивиденды — ООО либо АО.
В каждой из ситуаций необходимо оформить и подать на каждого получателя дивидендов справки 2-НДФЛ и отчеты 6-НДФЛ. В них проставляются суммы, которые получил каждый из учредителей.
Отчет 2-НДФЛ сдается до 1 апреля года, идущего за отчетным. Отчет 6-НДФЛ необходимо подавать не позднее последнего для месяца, который идет за отчетным кварталом.
Кроме этого, закон обязывает подать декларацию по налогу на прибыль. Однако делать это необходимо только акционерным обществам. Минфин в своем письме уточнил, что ООО этот отчет не оформляют.
Внимание! Декларация по НП оформляется таким образом: заполняется титульный лист, на листу 03 заполняется раздел А, после чего по каждому получателю дивидендов заполняется приложение 2. Отчет отправляется до 28 марта года, идущего за годом перечисления дивидендов.. Если получателем дивидендов выступает иностранная фирма, то необходимо подать налоговый расчет (информацию) о суммах выплаченных доходов и удержанных налогов
Если получателем дивидендов выступает иностранная фирма, то необходимо подать налоговый расчет (информацию) о суммах выплаченных доходов и удержанных налогов.
Изменения в налоговом законодательстве
В 2023 году в России вступят в силу изменения в налоговом законодательстве, касающиеся налога на дивиденды. Новые правила затронут как российских участников обществ, так и нерезидентов.
До вступления изменений в силу, налог на дивиденды удерживался исходя из ставки 13%. Однако, пробный период показал, что такая система налогообложения не всегда справляется с обязанностями, поэтому было принято решение внести изменения.
Согласно новым правилам, налог на дивиденды будет удерживаться на месте выплаты и составит 15%. Это означает, что общество, выплачивающее дивиденды, будет обязано удержать налоговую сумму и перечислить ее в бюджет.
Какой налог будет удержан налоговым агентом? Чтобы ответить на этот вопрос, необходимо учесть следующие факторы:
- Ставка налога на дивиденды составляет 15%.
- Доходы от дивидендов учитываются в общей сумме доходов участника общества.
- Если участник является резидентом России, то налог на дивиденды будет удержан и перечислен в бюджет на месте выплаты.
- Если участник является нерезидентом России, то налог на дивиденды будет удержан налоговым агентом в момент выплаты и перечислен в бюджет.
Для российских участников общества изменения в налоговом законодательстве означают, что налог на дивиденды будет удерживаться сразу и выплачиваться в бюджет. Таким образом, участникам не придется самостоятельно расчитывать и оплачивать налог на дивиденды. Это значительно упрощает процесс и освобождает от дополнительных обязанностей.
Для нерезидентов России изменения в налоговом законодательстве означают, что налог на дивиденды будет удерживаться налоговым агентом на месте выплаты. Таким образом, нерезидентам необходимо будет учесть эту обязанность при планировании своих доходов от дивидендов.
Важно отметить, что изменения в налоговом законодательстве касаются только налога на дивиденды. Остальные налоги и обязанности остаются без изменений
При возникновении вопросов или необходимости консультации по налоговым вопросам рекомендуется обратиться к специалистам или юристам для получения квалифицированной помощи.
Сроки и порядок выплат дивидендов
И сроки, и порядок выдачи средств устанавливаются уставом АО. Если в уставе нет этой информации, соответствующее решение принимается на собрании акционеров. Если решение о сроках принято не было, то средства должны быть выданы участникам в течение 2 месяцев с даты установления необходимости выплат.
Существуют определенные правила, которых нужно придерживаться при выплате дивидендов. В частности, согласно статье 29 ФЗ от 08.02.1998 №14, для выдачи средств нужно соблюдать следующие требования:
- Полная выплата уставного капитала.
- Полная выплата доли акционеру, который официально уходит из общества.
- Чистые активы, с которых платятся дивиденды, должны быть больше уставного капитала. Это соотношение должно оставаться и после выдачи всех средств.
- Отсутствие симптомов банкротства. Признаков финансовой несостоятельности не должно появиться и после выдачи дивидендов.
АО должно соответствовать перечисленным требованиям и на дату принятия решения о выплатах, и на дату самой выдачи дивидендов. Если на дату выплаты ограничения не соблюдены, средства распределяются только после наступления возможности удовлетворения всех требований. Данное правило установлено пунктом 2 статьи 29 ФЗ от 08.02.1998 №14.
Решение о выплатах принимается на общем собрании, как уже говорилось ранее. Организовывать это собрание можно не раньше даты составления бухгалтерской отчетности. Только из отчетности можно понять, соответствует ли организация всем принятым ограничениям. Собрание должно сопровождаться заполнением протокола по установленной форме. Она определяется ООО в индивидуальном порядке. В документе нужно указать следующую информацию:
- Год выплаты средств.
- Общую сумму дивидендов.
- Порядок выдачи и принятые сроки.
Порядок распределения средств обычно указывается в уставе. Альтернативный вариант – распределение средств соответственно долям акционеров. Данное правило установлено пунктом 2 статьи 28 ФЗ от 08.02.1998 №14.
К СВЕДЕНИЮ! Ранее уже упоминалось, что дивиденды могут выплачиваться как деньгами, так и собственностью. Однако при проведении последней формы сделка будет считаться реализацией. Это значит, что компании придется выплачивать много налогов. Поэтому подобная форма выдачи дивидендов считается очень невыгодной.
ВНИМАНИЕ! Если в ООО есть только один учредитель, никакого собрания ему организовывать не нужно. Не оформляется также и протокол
Достаточно издать решение учредителя.
Выплата дивидендов учредителям ООО в 2020 году пошаговая инструкция
Шаг 1. Определить сумму чистых активов и дивидендов
Организация может производить выплату дивидендов в случае, если ее чистые активы больше уставного капитала. Размер капитала известен, необходимо выполнить расчет чистых активов.
Этот показатель можно рассчитать согласно данным из бухгалтерского баланса.
Производится расчет по формуле:
Чистые активы=(стр. 1600- Задолженность учредителей)-(стр. 1400+стр. 1500-Доходы буд. периодов).
Важно! Если полученный итог окажется меньше, чем размер уставного капитала (а такое может быть, если в балансе отражен убыток прошлых лет), то выплату дивидендов производить нельзя
Шаг 2. Принятие решения о выплате дивидендов
Если условия для выплаты соблюдаются, то необходимо собрать всех учредителей, и принять решение — выплачивать дивиденды или нет. В последнем случае их можно отправить на развитие фирмы.
Вам будет интересно:
Учетная политика организаций: для чего она нужна, сроки утверждения , образцы на 2020 год
Кроме этого собственники должны решить, в качестве дивидендов выплачивать всю чистую прибыль, либо какую-либо ее часть. Еще один вопрос, который необходимо решить на собрании — как распределять прибыль между участниками. Это можно сделать пропорционально имеющимся долям, либо по какому-либо алгоритму (его необходимо зафиксировать в Уставе).
Решение о выплате должно быть принято большинством. Если, например, собственник у фирмы один, то он принимает решение единолично.
По итогам собрания оформляется протокол. Он должен содержать название компании, список собственником общества и размера из долей, повестку дня, принятое решение, сумма, сроки, формат выплаты.
В протоколе можно указать срок выплаты. Если он не обозначен, то это необходимо сделать в течение 60 дней с даты принятия решения.
Шаг 3. Оформить приказ на выплату дивидендов
Делопроизводитель, секретарь либо иное ответственное лицо оформляет приказ на выплату дивидендов. В нем руководитель дает поручение главному бухгалтеру либо иному лицу обеспечить выполнение решения, принятого на собрании и оформленного в виде протокола. Последний идет в качестве приложения к распоряжению.
Шаг 4. Удержат налоги и произвести выплату
Расчет дивидендов производится согласно выбранному алгоритму. Одновременно определяется размер налога, который удерживается с каждой суммы.
Выплата дивидендов может выполняться как из кассы, так и с расчетного счета. После этого не позднее следующего дня хозяйствующий субъект выполняет перечисление налога в бюджет.
Пример расчета дивидендов:
ООО по итогам года имеет чистую прибыль в размере 313440 руб. Уставный капитал сформирован тремя участниками: Ивановым с долей 20%, Петровым с долей 35% и Сидоровым с долей 45%.
Все необходимые условия для выплаты дивидендов выполнены.
Рассчитаем размер дивидендов по каждому участнику пропорционально его доле в капитале:
- Иванов — сумма дивидендов 313440х20% = 62688 руб.;
- Петров — сумма дивидендов 313440х35% = 109704 руб.;
- Сидоров — сумма дивидендов 313440х45% = 141048 руб.
Определим сумму налога, которую необходимо удержать с выплаты:
- Иванов — налог 62688х13% = 8149 руб.
- Петров — налог 109704х13%=14262 руб.
- Сидоров — налог 141048х13%=18336 руб.
Итого к выплате на руки:
- Иванов — 62688-8149=54539 руб.
- Петров — 109704-14262=95442 руб.
- Сидоров — 141048-18336=122712 руб.