Нормирование расходов по ДМС в НУ
Регламентной операцией Расчет долей списания косвенных расходов автоматически определите сумму затрат на добровольное страхование, признаваемую в расходах в целях налога на прибыль.
Проводок по БУ и НУ регламентная операция не формирует. Только движения по регистрам нормирования расходов НУ.
Регистр Расчет базы нормирования по договорам страхования
В регистре рассчитывается предельная база по нормированию затрат по всем договорам страхования. Сумма базы рассчитывается ежемесячно. Норма по договору собирается нарастающим итогом.
- Расходы на страхование — ДМС от 31.01.2024: ;
- Сумма базы — 310 000: сумма затрат на оплату труда за период договора в текущем месяце;
- Сумма базы за месяц — 310 000: сумма затрат на оплату труда за полный месяц;
- Учтено — 18 600: сумма, принимаемая в расходах НУ;
- Учтено в текущем периоде — 18 600: принимаемые расходы в НУ по страховому договору по норме текущего месяца;
- Учтено нарастающий итог — 18 600: сумма, которая учтена при признании затрат по договору с начала налогового периода;
- Сумма расходов — 29 435: сумма затрат по договорам ДМС за месяц;
- Сумма расходов нарастающий итог — 29 435: сумма затрат по договорам ДМС за весь пройденный период договора;
- Норма по договору — 18 600: предельная сумма расходов на страхование, принимаемая по договору за текущий месяц (310 000 * 6%);
- Норма по договору нарастающий итог — 18 600: предельная сумма расходов на страхование, принимаемая по договору за год (310 000 * 6%).
Регистр Расчет нормирования расходов
Формируется запись в регистр сведений Расчет нормирования расходов на общую сумму признаваемых расходов без разделения по договорам ДМС.
Заполнено:
- Затраты за год — сумма затрат по страхованию, накопленная за год;
- Расходы год — сумма затрат по страхованию, принимаемая к НУ за год;
- Расход месяц — сумма затрат по страхованию, принимаемая к НУ за месяц;
- Разницы год — сумма разницы, не принимаемая к НУ с начала года;
- Разницы месяц — сумма разницы, не принимаемая к НУ за месяц;
- Предельный размер — 18 600 — предельная сумма расходов на страхование, принимаемая по договору за год (310 000 * 0,06).
Более удобно расчет можно увидеть в Справке-расчете нормирования расходов (Операции — Закрытие месяца — кнопка Справки-расчеты — Нормирование расходов).
При расшифровке (двойной щелчок по графе) Предельного размера можно увидеть полную картину расчета предельных значений по договору. PDF
Регистр Доли списания косвенных расходов
Формируется запись в регистр сведений Расчет нормирования расходов.
Медицинское страхование — 0,63190080: доля признаваемых расходов по всем договорам ДМС.
Именно на эту долю умножается сальдо по указанному для признания затрат в НУ.
Учет расходов на ДМС в «1С:Бухгалтерии 8»
Преимущества использования ДМС учета в «1СЗУП 8 КОРП»
Использование системы учета ДМС в программе «1СЗУП 8 КОРП» предоставляет ряд преимуществ и возможностей для страховых компаний и их клиентов.
Учет страховых взносов и затрат
С помощью модуля ДМС учета можно вести учет страховых взносов и затрат, связанных со страховым обслуживанием клиентов. В программе доступна опция внесения соответствующего документа, что позволяет учетным сотрудникам страховой компании контролировать и анализировать расходы и доходы в периоде действия страховой полис.
Расчет и выплата страховых премий
Для страхователей и бухгалтеров страховой компании доступна функция расчета и выплаты страховых премий. Система «1СЗУП 8 КОРП» позволяет автоматизировать данный процесс, что существенно упрощает работу и снижает вероятность ошибок.
Учет различных страховых услуг
Система позволяет учитывать различные виды страховых услуг, предоставляемых страховым учреждением. Благодаря этому, страховая компания может предоставлять клиентам разнообразные услуги, а также контролировать и анализировать их стоимость и оплату.
Частичное страхование и учет страховых случаев
В программе «1СЗУП 8 КОРП» предусмотрена возможность учета частичного страхования и регулирования страховых случаев. Это позволяет страховой компании гибко подходить к требованиям клиентов и управлять выплатами и компенсациями при возникновении страховых случаев.
Учет и расчет прибыли
Система позволяет автоматизировать учет и расчет прибыли страховой компании, что упрощает налогообложение и финансовое управление. В программе «1СЗУП 8 КОРП» доступны инструменты для рассмотрения различных групп прибыли и расходов, а также оптимизации учета и анализа финансовой деятельности.
Учет платежей и регулирование расходов
С помощью системы ДМС учета страховых платежей и расходов можно автоматизировать процесс оплаты счетов и контроля за финансовыми операциями. Программа «1СЗУП 8 КОРП» предоставляет возможность ведения электронного учета и контроля за платежами, что существенно упрощает работу бухгалтеров и финансовых специалистов.
В результате использования ДМС учета в программе «1СЗУП 8 КОРП» страховые компании получают ряд преимуществ, такие как упрощение бухгалтерского учета, повышение эффективности работы, улучшение контроля над расходами и доходами, а также возможность предоставления клиентам разнообразных страховых услуг.
Регистрация в системе 1С Бухгалтерия для оформления ДМС
Для оформления ДМС в системе 1С Бухгалтерия необходимо пройти регистрацию. Этот процесс состоит из нескольких шагов, которые описаны ниже:
- Откройте сайт 1С Бухгалтерия в браузере.
- На главной странице нажмите на кнопку «Регистрация».
- Заполните все необходимые поля в форме регистрации, такие как ФИО, адрес электронной почты и телефон.
- Придумайте надежный пароль и введите его в соответствующее поле.
- Повторите пароль во втором поле для подтверждения.
- Пройдите проверку на человечность, если она предусмотрена.
- Нажмите на кнопку «Зарегистрироваться» для завершения регистрации.
После успешной регистрации вам будет предоставлен доступ к личному кабинету в системе 1С Бухгалтерия. В личном кабинете вы сможете оформить ДМС и управлять своими услугами.
Будьте внимательны при заполнении полей регистрации и следуйте инструкциям на сайте 1С Бухгалтерия. Если у вас возникнут вопросы или проблемы, обратитесь в службу поддержки для получения помощи.
Учет расходов на ДМС в «1С:Бухгалтерии 8»
Пошаговая инструкция
Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF
| Дата | Дебет | Кредит | Сумма БУ | Сумма НУ | Наименование операции | Документы (отчеты) в 1С | |
| Дт | Кт | ||||||
| 31 января | 76.01.9 | 371 490 | 371 490 | Оплата страховой премии ДМС | Списание с расчетного счета — Прочее списание | ||
| ежемесячно | |||||||
| 29 февраля | 44.01 | 76.01.9 | 29 435 | 29 435 | 29 435 | Учет затрат на ДМС | Закрытие месяца — Списание расходов будущих периодов |
| 29 февраля | — | — | 18 600 | Нормирование расходов на добровольное медицинское страхование | Закрытие месяца — Расчет долей списания косвенных расходов | ||
| 29 февраля | 90.07.1 | 44.01 | 29 435 | 18 600 | 18 600 | Списание затрат на страхование в расходы на продажу | Закрытие месяца — Закрытие счета 44 «Издержки обращения» |
| по окончании налогового периода | |||||||
| 31 декабря | 44.01 | 76.01.9 | 31 465 | 31 465 | 31 465 | Учет затрат на ДМС | Закрытие месяца — Списание расходов будущих периодов |
| 31 декабря | — | — | 18 600 | Нормирование расходов на добровольное медицинское страхование | Закрытие месяца — Расчет долей списания косвенных расходов | ||
| 31 декабря | 84.02 | 44.01 | 135 425 | Списание непризнанных расходов в убыток | Закрытие месяца — Закрытие счета 44 «Издержки обращения» | ||
| 90.07.1 | 44.01 | 31 465 | 18 600 | 18 600 | Списание затрат на страхование в расходы на продажу | ||
| следующий налоговый период | |||||||
| Списание расходов будущих периодов | |||||||
| 31 января | 44.01 | 76.01.2 | 31 465 | 31 465 | 31 465 | Учет затрат на ДМС | Закрытие месяца — Списание расходов будущих периодов |
| 31 января | — | — | 18 600 | Нормирование расходов на добровольное медицинское страхование | Закрытие месяца — Расчет долей списания косвенных расходов | ||
| 31 января | 90.07.1 | 44.01 | 31 465 | 18 600 | 18 600 | Списание затрат на страхование в расходы на продажу | Закрытие месяца — Закрытие счета 44 «Издержки обращения» |
| 31 декабря | 84.02 | 44.01 | 12 865 |
Списание непризнанных расходов в убыток |
Удержания по графику в ДМС учете
В системе учета ДМС в «1СЗУП 8 КОРП» предусмотрены возможности для учета удержаний по графику. Эти удержания могут быть выполнены для оплаты медицинских программ сотруднику. Форма удержаний может быть разной в зависимости от затрат, которые возникают в связи с медицинскими издержками.
В системе учета ДМС удержания по графику могут быть отображены в виде статьи расходов, которые списываются с учетной записи сотрудника. Такие удержания могут быть настроены в соответствии с периодичностью платежей по медицинским программам. Например, удержания могут быть списаны ежемесячно, ежеквартально или ежегодно.
Примером удержаний по графику может быть определение суммы удержания сотрудника на основе расходов на приобретение полисов медицинского страхования. В этом случае удержание будет выполняться с определенной периодичностью и в определенной сумме, в зависимости от выбранной программы и виде медицинского страхования.
Удержания по графику могут быть объединены с другими видами учета расходов в системе учета ДМС. Например, удержания по графику могут быть связаны с учетом расходов на медицинскую деятельность, списанием расходов на признание социального налогового вычета или начислением премий агентом компании.
Для настройки удержаний по графику в системе учета ДМС необходимо выполнить соответствующие настройки и прикрепить их к учетной записи сотрудника. После этого система автоматически будет начислять удержания в соответствии с указанными настройками.
Базовые требования к оформлению ДМС в 1С Бухгалтерия
Оформление документов по ДМС в 1С Бухгалтерия может быть удобным и эффективным инструментом для управления медицинскими услугами. Однако, чтобы гарантировать правильное и качественное оформление, необходимо учесть несколько базовых требований.
Первым требованием является наличие установленного и настроенного модуля ДМС в 1С Бухгалтерия. Этот модуль позволяет автоматизировать процесс оформления документов, а также управлять списком доступных медицинских услуг и контрагентами.
Далее, необходимо убедиться в правильности ввода данных о контрагенте ДМС. Это включает проверку правильности указания наименования компании, номера полиса, контактных данных и других сведений. Неверные данные могут привести к ошибкам при оформлении документов и неправильному расчету стоимости услуг.
Дополнительно, важно учесть правила оформления медицинских услуг в рамках ДМС. Некоторые компании могут иметь ограничения по определенным видам услуг или предельной стоимости
Убедитесь, что система учета в 1С Бухгалтерия соответствует этим правилам и осуществляет автоматический контроль при оформлении документов.
Также важно учесть особенности оформления счетов и справок в контексте ДМС. Они должны содержать достаточную информацию о представленных медицинских услугах, их стоимости, сроках оказания и других сведениях
В системе учета 1С Бухгалтерия должны быть настроены соответствующие шаблоны для создания этих документов и их автоматической генерации.
Наконец, требуется осуществлять регулярное обновление базы данных по ДМС в 1С Бухгалтерия. Это включает обновление информации о контрагентах ДМС, услугах, ценах, ограничениях и других изменениях. Регулярное обновление позволяет минимизировать риски ошибок и обеспечить актуальность оформления документов.
Соблюдение этих базовых требований позволит вам правильно оформить ДМС в 1С Бухгалтерия и эффективно управлять медицинскими услугами в рамках этой системы.
Выбор программы 1С Бухгалтерия для оформления ДМС
1С Бухгалтерия уже давно зарекомендовала себя как надежное и удобное программное решение для учета и анализа финансовой деятельности предприятий. Благодаря модульной структуре программы, вы можете выбрать и настроить только те функции, которые необходимы для оформления ДМС.
В программе 1С Бухгалтерия предусмотрены специальные модули для учета медицинских расходов, формирования отчетности и контроля за исполнением договоров с медицинскими организациями. Вы сможете контролировать бюджет ДМС, отслеживать расходы по каждому сотруднику и вести учет медицинских услуг.
Достоинством программы 1С Бухгалтерия является ее интуитивно понятный интерфейс и возможность настройки под индивидуальные потребности вашей компании. Вы сможете легко управлять списками сотрудников, заключать и редактировать договоры, контролировать оплаты и выплаты.
Также программная система 1С Бухгалтерия предоставляет широкие возможности по анализу данных и составлению отчетности. Вы сможете получать информацию о расходах на ДМС по различным параметрам (сотрудник, отдел, период) и анализировать эффективность договоров с медицинскими учреждениями.
Выбор программы 1С Бухгалтерия для оформления ДМС позволит вам автоматизировать учет и контроль над медицинскими расходами, упростить процесс оформления и редактирования договоров, а также получить всю необходимую информацию для анализа и принятия управленческих решений. Это значительно сэкономит время и усилит контроль над ДМС в вашей компании.
Бухгалтерский учет затрат в виде суммы страховой премии.
Страховая премия по договору ДМС, заключенному в пользу сотрудников в соответствии с условиями трудовых договоров, признается в составе расходов по обычным видам деятельности (п. 5, 16, 18 ПБУ 10/99 «Расходы организации»).
Порядок признания таких расходов законодательно не урегулирован. Поэтому организация должна разработать его самостоятельно, основываясь на допущениях и требованиях, приведенных в п. 5 и 6 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации», и закрепить в учетной политике для целей бухгалтерского учета. Порядок разрабатывается, в частности, исходя из МСФО и рекомендаций в области бухучета. При этом приоритетными являются МСФО (п. 7.1 ПБУ 1/2008).
Для учета вознаграждений работникам применяется МСФО (IAS) 19 «Вознаграждения работникам».
На основании п. 5, 9 МСФО (IAS) 19 расходы по договорам ДМС действующих работников относятся к их краткосрочным вознаграждениям (в качестве льгот в неденежной форме). В рассматриваемой ситуации у компании согласно п. 11 МСФО (IAS) 19 возникает актив в виде предоплаченного расхода. Данный подход отражен в Толковании «Участие организации в договорах страхования в качестве страхователя».
При таком подходе уплаченная премия учитывается в качестве предоплаты в составе дебиторской задолженности (п. 3, 16 ПБУ 10/99). Она признается расходом по мере потребления страховых услуг, то есть по мере истекания периода страхования.
Иными словами, страховая премия по договору ДМС, заключенному в пользу работников, признается в составе расходов по обычным видам деятельности по мере оказания страховых услуг (независимо от времени их фактической оплаты), то есть ежемесячно на последнее число соответствующего месяца в сумме, рассчитанной исходя из количества дней действия договора в каждом текущем месяце. Это следует из п. 5, 16, 18 ПБУ 10/99.
В приведенном выше примере договор ДМС заключен на срок с 15.11.2017 по 31.07.2019, то есть на 624 дня. Поэтому, к примеру, в декабре 2017 года компания признает в составе прочих расходов 49 679,49 руб. (1 000 000 руб. / 624 дн. х 31 дн.).
При этом расчеты по договорам ДМС целесообразнее отражать в бухучете с применением счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет 1 «Расчеты по имущественному и личному страхованию».
Признание расходов по ДМС в качестве расходов будущих периодов, отражаемых на счете 97 с одноименным названием, не совсем корректно. Дело в том, что такой вид активов, как расходы будущих периодов, в настоящее время упоминается только:
-
в п. 16 ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда» – применительно к затратам, понесенным в связи с предстоящими строительными работами (например, стоимость материалов, переданных на строительную площадку);
-
в п. 39 ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов» – применительно к стоимости лицензионного программного обеспечения.
Вместе с тем использование счета 97 для отражения суммы страховой премии не будет считаться грубой ошибкой, поскольку ни в одном действующем ПБУ не оговорен конкретный порядок отражения в учете затрат определенного вида. Поэтому при наличии у компании расходов, которые относятся к следующим отчетным периодам, она вправе их учесть с применением счета 76-1 или 97.
«Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
Введен в действие на территории РФ Приказом Минфина России от 28.12.2015 № 217н.
Принято Комитетом БМЦ по толкованиям 27.05.2011, утв. в итоговой редакции 30.06.2011.
Выбор и настройка программы для оформления ДМС
При выборе программы обратите внимание на следующие важные моменты:
1. Функциональность.
Убедитесь, что выбранная вами программа обладает всеми необходимыми функциями для оформления ДМС. Она должна позволять создавать и редактировать договоры, управлять списком застрахованных лиц, формировать отчеты и многое другое.
2. Простота использования.
Важно, чтобы программа была понятной и удобной в использовании для ваших сотрудников. Они должны легко и быстро освоиться с ней, чтобы сократить время на обработку документов
3. Автоматизация процессов.
Исключительно важно, чтобы выбранная программа автоматизировала как можно больше процессов в оформлении ДМС. Она должна позволить автоматически заполнять поля в договорах, генерировать документы и отправлять оповещения застрахованным лицам
4. Интеграция с другими программами.
Если в вашей компании уже используются другие программы или системы, проверьте, насколько хорошо выбранная программа может интегрироваться с ними. Это позволит избежать проблем с обменом информации и сэкономит ваше время.
После того, как вы выбрали подходящую программу, не забудьте настроить ее для оформления ДМС:
1. Ввод данных.
Убедитесь, что программа позволяет вводить необходимые данные по застрахованным лицам, такие как ФИО, паспортные данные, контактную информацию и другое. Также проверьте возможность импорта данных из других программ или excel-файлов.
2. Настройка документов.
Изучите возможности программы по настройке договоров ДМС. Убедитесь, что вы можете добавлять и изменять поля, выбирать форматы и шрифты, добавлять подписи и логотипы компании.
3. Управление договорами.
Проверьте, как можно управлять списком договоров. Убедитесь, что программа позволяет быстро и удобно искать договора, редактировать их данные, устанавливать сроки и контролировать оплату.
Выбор и настройка программы для оформления ДМС – это важный шаг в создании эффективной системы управления и контроля за договорами. Правильно выбранная программа поможет сэкономить ваше время и избежать ошибок при оформлении ДМС.