Системы налогообложения: как сделать правильный выбор

Различия между коммерческими и некоммерческими организациями

Коммерческие организации:

Коммерческие организации — это предприятия, основная задача которых заключается в получении прибыли от своей хозяйственной деятельности. Они заняты производством товаров и услуг, продажей их потребителям.

В целях получения прибыли и обеспечения выживаемости на рынке, коммерческие организации часто работают на короткие сроки, стремясь максимизировать свой доход и увеличить свою долю на рынке.

Некоммерческие организации:

Некоммерческие организации — это организации, которые осуществляют свою деятельность без цели получения прибыли. Они могут заниматься благотворительностью, социальными программами и другими деятельностями, направленными на общественную пользу.

Некоммерческие организации могут иметь различный юридический статус — это могут быть общественные организации, фонды, ассоциации и т.д.

Основная цель некоммерческих организаций — это реализация своих задач и целей, которые обычно имеют социальную или благотворительную направленность. Такие организации могут работать на долгосрочной основе и вести деятельность, которая не всегда приносит прибыль, но имеет социальную значимость.

Что такое ОПФ, как выбрать организационно-правовую форму для бизнеса: коммерческие и некоммерческие организации

При создании нового предприятия одним из первых и самых важных шагов является выбор организационно-правовой формы (ОПФ). ОПФ определяет юридическую структуру и правовой статус компании, а также влияет на ее обязанности, ответственность и возможности. Выбор ОПФ зависит от целей и направления деятельности предприятия.

Организационно-правовая форма предприятия может быть коммерческой или некоммерческой. Коммерческая организация нацелена на получение прибыли и осуществляет предпринимательскую деятельность. Она может принимать форму акционерного общества (АО), общества с ограниченной ответственностью (ООО), индивидуального предпринимателя или других форм, предусмотренных законодательством.

Некоммерческая организация, в отличие от коммерческой, не имеет целью извлечение прибыли. Она может быть создана для достижения социальных, научных, благотворительных, религиозных или иных общественно полезных целей. Примерами некоммерческих организаций являются общественные организации, фонды, ассоциации и другие аналогичные организации.

При выборе организационно-правовой формы для бизнеса необходимо учитывать различные факторы. Это может быть размер компании, отношения между участниками, требования к уставному капиталу, налоговые и финансовые особенности и многое другое. Однако основная цель выбора ОПФ заключается в том, чтобы оптимально соотнести потребности и цели предприятия с правовыми возможностями, которые предоставляются конкретной формой.

Платежи в бюджет и внебюджетные фонды: какими бывают, кто платит, зачем нужны

Давайте сначала разберемся с тем, кто, что и куда платит. Речь пойдет про платежи в бюджет и внебюджетные фонды. Если совсем кратко, то получится так.

Таблица 1. Главное про обязательные платежи

Кто платит	Организации; работающие физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели
Что платит	Налоги; сборы; страховые взносы
Куда платит	В бюджет; во внебюджетные фонды, в числе которых (1) пенсионный, (2) обязательного медицинского страхования, (3) социального страхования

Выходит, открытие компании, регистрация ИП или трудоустройство в качестве наемного сотрудника означают: начался новый этап взаимоотношений между вами и государством. Теперь ваша компания, вы лично или ваш работодатель за вас будут перечислять налоги, страховые взносы и сборы. Это разные виды платежей. Давайте узнаем, в чем отличия.

Налоги. Это обязательные безвозмездные платежи для финансирования расходов государства и муниципальных образований.

Обязательность означает: не мы выбираем – платить или не платить. За нас все решили властные структуры и записали это как закон в Конституции РФ (ст. 57), а еще в Налоговом кодексе (п. 1 ст. 3, пп. 1 п. 1 ст. 23).

Безвозмездность характеризует налог как плату не за конкретное благо в наш адрес, а в целом за бесплатное образование, медицину, безопасность. Ведь в том числе из налоговых поступлений оплачивается труд бюджетников. В безвозмездности состоит главное отличие налога от сбора.

О том, какие налоги взимаются в РФ, написано в Налоговом кодексе. Он же вводит специальные налоговые режимы, о которых расскажем далее.

Сборы. Это обязательная плата за то, чтобы государственный или муниципальный орган совершил юридически значимое действие в адрес плательщика. Допустим, выдал загранпаспорт или лицензию.

А иногда сбор – это платеж за право продолжать конкретную деятельность на определенной территории. Пример – торговый сбор для тех, кто занимается торговлей в Москве.

Страховые взносы. Это обязательные платежи за социальное обеспечение – свое или своих работников. В таблице выше отметили три внебюджетных фонда. Поэтому видов страховых взносов тоже три:

• пенсионные;
• обязательные медицинские;
• связанные с временной нетрудоспособностью и материнством.

Кроме них, правда, есть еще один схожий по смыслу платеж. Называется – обязательные взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний или для краткости – взносы «на травматизм». Вместе с третьим из приведенного списка он зачисляется в Фонд социального страхования.

На этом краткий ликбез завершим и перейдем к главной части материала – какие системы налогообложения есть и как подобрать подходящую.

Для чего компании нужна организационно-правовая форма

Организационно-правовая форма (ОПФ) — это законодательно установленный формат, в котором предприятие функционирует на рынке. Как правило, компании самостоятельно выбирают организационно-правовую форму в соответствии с целями своей деятельности.

Для компаний, занимающихся коммерческой деятельностью, выбор организационно-правовой формы является одним из самых важных этапов становления и развития бизнеса. Можно выбрать индивидуальное предприятие, общество с ограниченной ответственностью (ООО), акционерное общество (АО) и другие формы.

Для некоммерческих организаций также существуют определенные организационно-правовые формы, например, общества общественных организаций, благотворительные фонды или общественные объединения. Каждая организационно-правовая форма имеет свои особенности и ограничения, и выбор подходящей формы зависит от целей и видов деятельности организации.

Таким образом, организационно-правовая форма важна для компаний, чтобы определиться с правовым статусом, ведением бухгалтерии, налогообложением и выполнением других юридических требований, а также обеспечить эффективное функционирование и развитие предприятия.

Как определиться с ОПФ предприятия

Для успешного развития коммерческой или некоммерческой компании необходимо выбрать подходящую организационно-правовую форму. От выбранной формы зависит юридический статус предприятия, его права и обязанности, а также условия осуществления деятельности. Чтобы определиться с нужной формой, следует подробно изучить цель компании, а также ее вид деятельности.

Одним из важных вопросов при выборе ОПФ предприятия является определение принципалитета — коммерческая или некоммерческая деятельности. Принципалитет коммерческой деятельности означает, что целью компании является получение прибыли при осуществлении своей деятельности. В случае некоммерческой деятельности, цель предприятия заключается в обеспечении определенных общественных интересов, без получения прибыли.

Как правило, для коммерческих организаций наиболее распространенными формами являются общества с ограниченной ответственностью (ООО) или акционерные общества (ОАО). Для некоммерческих организаций, например, благотворительных фондов или общественных организаций, формой может быть некоммерческое партнерство (НП).

Чтобы определиться с выбором ОПФ, необходимо учитывать также цель компании, ее капитал и имущественное положение. Для более крупных и капитализированных компаний может быть предпочтительнее форма акционерного общества, так как позволяет привлекать инвестиции через выпуск акций. В то же время, для небольших предприятий или индивидуальных предпринимателей может быть более удобной форма ООО, т.к. она позволяет снизить риски и обязательства перед третьими лицами.

Понятие и формы

Не каждый читатель понимает, что такое НКО и чем занимаются его члены.

К НКО относят более десяти правовых форм. Вот несколько самых популярных:

1. . Создается из добровольно вступивших юридических лиц или граждан. Цель создания: удовлетворение материальных и прочих нужд каждого члена кооператива. Потребительский или товарищеский кооператив может иметь некоторые признаки производственного, но основное отличие – это его некоммерческий интерес. Пример: жилищный кооператив «Бест Вей» в Санкт-Петербурге, где каждая семья является членом организации и вносит долю от цены будущей собственности ежемесячно. Раз в год закупается недвижимость для нескольких членов кооператива. Цель: приобрести жилье в рассрочку в более короткий срок.
2. Организации, связанные с религией или общественными идеями. Это лица, объединившиеся добровольно, основная цель которых – удовлетворение духовных или нематериальных интересов. Например: Новосибирская городская общественная организация «Христианское вещание». Цель ее создания: поддержка и объединение христианских семей.
3. Фонды. Согласно ст. 123.17 ГК РФ, фондом может считаться группа юридических лиц или граждан, которые на добровольных началах вносят некую сумму в общий «кошелек» для благотворительного использования на социальные, культурные и прочие нужды. Например: Фонд помощи детям с онкологическими, гематологическими и другими тяжелыми заболеваниями «Подари жизнь». Цель создания: сбор средств в помощь больным детям.
4. Учреждения. Это НКО, цель создания которых – управление в социально-культурной или иной сфере. Собственник частично или полностью финансирует проект. Например: некоммерческое учреждение культуры «Серебряный волк». Добровольная дружина в г. Москве. Основные задачи: поддержание порядка и культуры на улицах города.
5. Союзы или ассоциации юрлиц. Создаются с целью координировать предпринимательскую или иную деятельность либо защищать интересы общества. Например: Консультативная группа «Альпийский ветер». Цель создания: объединение юристов для оказания услуг населению в сфере правовых вопросов.

Основные цели образования НКО регламентируются законом РФ № 7-ФЗ . Цели могут быть различны, основное же – это создание без материальной выгоды в дальнейшем для членов НКО и социальная направленность. Это означает, что учредители компании должны иметь общую идею и преследовать одну цель, которая не принесет им доход.

Цели могут быть различны, основное же отличие от коммерческих компаний – это создание без материальной выгоды в дальнейшем для членов НКО и социальная направленность.

17 вещей, которые нужно знать об индивидуальном предпринимательстве, прежде чем решить, что лучше ИП или ООО?

9 «прелестей» ИП: маленький, да удаленький.

Прежде чем окончательно решить, что лучше открыть ИП или ООО, надо узнать о преимуществах ИП:

Открыть ИП под силу каждому, даже если он и не семи пядей во лбу, поскольку процедура достаточно проста.
Не обязательно давать на себе заработать юристам.

Упрощенная кассовая дисциплина.
Поверьте, это очень важно, если у вас вечно «бабочки в животе» и «высокие думы» в голове, а необходимость чахнуть «над златом», как Кощей Бессмертный, вызывает легкую тошноту.

Вам не нужно будет платить налог на имущество, который применяют к фирмам, если надумаете открыть ИП.
И это не может не радовать будущую акулу бизнеса.

Очень простой бухгалтерский учет, с которым справится даже пятиклассник, а не то что такой «гигант мысли и отец русской демократии», как вы.
Все сводится к заполнению ИП одной единственной книги.

На ИП реже «наезжают» налоговики, а ведь проверка налоговой – стресс для организма похлеще, чем марш-бросок на 10 км.

Простая и быстрая процедура ликвидации ИП.
А вдруг ваша идея преподавания японской каллиграфии в деревне Барабулькино окажется провальной?

ИП может выбрать патентную систему налогообложения.
Заплатил четко обозначенную сумму за патент – и спишь спокойно, как дитя.

ИП не должен ни с кем согласовывать свои действия, в отличии от учредителей ООО.
Все, как в легендарном фильме «Вокзал для двоих»: «Сама, сама, сама…».

Ставки налогов ниже, чем для ООО, а их количество меньше.
Что с ИП, сиротинушек таких, взять! То ли дело корпоративные «монстры»!

8 «пятен на солнце»: недостатки открытия ИП.

Даже если вы твердо решили, что лучше открыть ИП а не ООО, нужно знать о том, что:

1. Вы не сможете получать дополнительные средства на развитие бизнеса от учредителей, как это делают ООО.

   Да, дорогуша, максимум инвестиций в ваш цветочный магазин – зарплата и премия мужа.

2. Если ИП в долгах, как в шелках, то после ликвидации отвечать перед кредиторами придется всем, «что нажито непосильным трудом».

   В ход идут квартиры, машины и прочие земные блага.

3. ИП не слишком привлекательны для инвесторов.

   Для серьезных дядек в костюмах от Brioni, как говаривал Остап Бендер, «класс игры здесь невысок»;

4. ИП, в отличии от ООО, нельзя переоформить на другого человека или продать.

   А что, если вы надумаете бросить дела и уехать на Ямайку, где светло, тепло и не нужно работать?

5. ИП обязан платить взносы в Пенсионный фонд, даже если он в «минусах» и о прибыли речь вообще не идет.

   И никакие жалобы на безответственных поставщиков, клиентов-разгильдяев и Луну в созвездии Козерога не помогут!

6. В случае применения общей системы налогообложения к ИП придется платить еще и налог на прибыль физлица.

7. ИП должен самостоятельно «рулить» на своей фирме.

   А потому махнуть «на недельку в Комарово» вряд ли удастся без согласования с клиентами, поставщиками и прочими контрагентами.

   Максимум разгильдяйства, которое вы можете себе позволить, если решили, что лучше открыть ИП – оформить на кого-то представительство у нотариуса.

8. ИП не может «продвинуть» бренд без регистрации.

   Поэтому, если вам по ночам снится логотип семейной пекарни и вы уже видите его на крафт-пакетах для свежей выпечки, чашках, футболках и прочей сувенирной ерунде или готовы жизнь положить за придуманный во время «мозгового штурма» слоган, лучше открыть ООО.

Тип НКО и порядок налогообложения

Некоммерческие организации принято делить на несколько видов по источнику финансирования:

• муниципальные (государственные) — их финансирует госбюджет;
• общественные (негосударственные) — существуют за счет собственной прибыли и общественных взносов;
• автономные — финансируют себя сами.

ВАЖНО! Порядок и суммы налогов для некоммерческих организации прямо связаны с тем, ведет ли НКО предпринимательскую деятельность. Как правило, некоммерческие структуры не регистрируются в качестве предпринимателей, но в ходе функционирования им нередко приходится возмездно оказывать услуги или выполнять работы в пользу других лиц, чтобы заработать средства для финансирования организации, тем самым формируя налогооблагаемую прибыль

Как правило, некоммерческие структуры не регистрируются в качестве предпринимателей, но в ходе функционирования им нередко приходится возмездно оказывать услуги или выполнять работы в пользу других лиц, чтобы заработать средства для финансирования организации, тем самым формируя налогооблагаемую прибыль.

Общие правила налогообложения НКО

Они обусловлены особенностями этих структур, а именно:

• прибыль не составляет их основную цель;
• они не являются предпринимателями, а в качестве разрешения некоторых видов деятельности им необходимы лицензии;
• НКО могут получать доход в качестве добровольных взносов, пожертвований и других безвозмездных поступлений.

Эти специфические свойства НКО являются основой для общих принципов, по которым осуществляется их налогообложение:

1. Вся прибыль, получаемая НКО в ходе их деятельности, облагается соответствующим налогом (ст. 246 НК РФ).
2. Отдельные типы прибыли НКО не входят в базу по данному налогу (ст. 251 НК РФ), а именно та прибыль, которая поступает на безвозмездной основе для обеспечения уставной деятельности. Перечень необлагаемой налогом прибыли НКО содержится в приказах Министерства финансов РФ.

Автоматизация работы НКО

На этапе создания некоммерческой организации стоит продумать важный момент: как осуществлять деятельность эффективно. В этом поможет специальная программа, которая автоматизирует процессы работы НКО любого типа:

• ведите список источников финансирования;

• распределяйте целевые средства;

• учитывайте затраты, основные средства, нематериальные активы, НДС;

• планируйте бюджет и расходы;

• заполняйте отчетность;

• делайте смс-рассылку по своей базе клиентов;

• и многое другое.

Организуйте для будущей некоммерческой организации собственный сайт. Пока вы создаете и регистрируете НКО, информация о ней уже будет доступна в интернете. Чем раньше вы разместите информацию о себе, тем быстрее привлечете благотворителей, волонтеров, новых участников.

Дата обновления материала: июнь 2021.

Вам также может быть интересно:

• Регистрация НКО
• Какую отчетность сдают НКО в Минюст
• Гранты НКО: виды грантов и как получить грант
• Возмещение расходов добровольцу
• Правовые и налоговые аспекты деятельности добровольцев НКО
• НКО и благотворительные фонды

Дополнительные продукты для НКО:

• Программа для учета бухгалтерии НКО 1С-Рарус: Бухгалтерия для некоммерческой организации 5
• Программа для учета бухгалтерии АО 1С-Рарус: Бухгалтерия для адвокатских образований
• Мобильное приложение для руководителей Uconto: Отчеты руководителя

Различные виды договоров в бизнесе

В любом бизнесе договоры являются важным инструментом. Они помогают ясно определить обязательства и ответственность сторон. Рассмотрим основные виды договоров в бизнесе.

• Коммерческий договор — основной тип договора, который используется в бизнесе для заключения сделок, продажи товаров и оказания услуг.
• Трудовой договор — используется для заключения трудовых отношений между работником и работодателем, детализирует обязанности и права каждой из сторон.
• Арендный договор — используется при сдаче/аренде объектов недвижимости или имущества, подробно определяет условия и права сторон.

Для более сложных ситуаций, когда необходимо учитывать множество условий и возникающих выгод, используют специальные типы договоров. Например, такие как:

• Франчайзинговый договор — используется при переходе прав на используемый товарный знак, принадлежащий другой организации.
• Лизинговый договор — используется для сдачи мебели, оборудования или другого имущества в аренду.
• Субподрядный договор — заключается между подрядчиком и субподрядчиком для реализации проекта.

Налогообложение различных форм бизнеса

Налогообложение является одним из ключевых факторов, которые нужно учитывать при выборе формы бизнеса. В зависимости от выбранного варианта налоговая нагрузка может существенно варьироваться.

Рассмотрим наиболее распространенные формы бизнеса и их специфическое налогообложение:

• ИП (индивидуальный предприниматель) – ИП является наиболее простой и распространенной формой бизнеса, которой пользуются физические лица. Налоговая ставка зависит от системы налогообложения, которую выбрал предприниматель. В России действует две системы – упрощенная налогообложение (УСН) и общая система налогообложения (ОСНО).
• ООО (общество с ограниченной ответственностью) – ООО налогообложается по общей системе налогообложения (ОСНО). Налоговая ставка на прибыль составляет 20%
• ЗАО (закрытое акционерное общество) – ЗАО налогообложается так же как и ООО по общей системе налогообложения (ОСНО).
• АО (акционерное общество) – АО может налогообложаться как по общей системе налогообложения (ОСНО), так и на основе упрощенной системы налогообложения (ЕНВД).
• НКО (некоммерческая организация) – НКО освобождена от уплаты налогов, но должна вести учет доходов и расходов. При этом, в случае если НКО собирается заниматься коммерческой деятельностью, она должна создать дочернее общество и заниматься им.
• Фрилансер – Фрилансеры могут работать на разных системах налогового учета. Некоторые используют упрощенную систему налогообложения, а другие – общую систему налогообложения. Кроме того, фрилансеры обязаны платить единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в размере 6%.

Надеемся, что эта информация поможет выбрать наиболее подходящую форму бизнеса и избежать снижения прибыли за счет налогов.

АНО СПО – среднее профессиональное образование

В форме АНО можно зарегистрировать организацию среднего профессионального образования.

В соответствии с действующим законодательством Среднее профессиональное образование направлено на решение задач интеллектуального, культурного и профессионального развития человека и имеет целью подготовку квалифицированных рабочих или служащих и специалистов среднего звена по всем основным направлениям общественно полезной деятельности в соответствии с потребностями общества и государства, а также удовлетворение потребностей личности в углублении и расширении образования.

Среднее профессиональное образование направлено на подготовку квалифицированных рабочих, служащих и специалистов среднего звена.

Образовательные организации Среднего профессионального образования можно подразделить на:

Обучают программам СПО колледжи, техникумы, лицеи и другие образовательные учреждения и организации, в том числе АНО СПО. Для того, чтобы получить среднее профессиональное образование необходимо иметь образование не ниже основного общего (9 классов) или среднего общего образования (11 классов).

Если обучающийся планирует получать среднее профессиональное образование после 9-ти классов, то в образовательную программу включаются предметы 10 и 11-х классов среднего общего образования, и дополнительно предметы по получаемой профессии или специальности.

Абитуриенты имеют право подать заявку сразу в несколько организация среднего профессионального образования. Также поступающий имеет право сразу подать заявление на бюджетные места и на места по договорам с оплатой стоимости обучения, на несколько разных специальностей, на различные формы обучения.

Поступление в образовательные организации СПО происходят на осуществляется на общедоступной основе, то есть без экзаменов.

В случае превышения поданных заявлений плана приема в Организацию среднего профессионального образования, проводится конкурс аттестатов.

Критерием преимущества в таком конкурсе является наивысший балл аттестата.

Те профессии, которые требуют от абитуриентов творческих способностей, или определенных физических и психологических качеств, в некоторых организациях могут быть проведены вступительные испытания творческой или профессиональной направленности.

Образование, которое было получено обучающимся в организации среднего профессионального образования может быть продолжено в вузе по соответствующей специальности.

В соответствии с действующим законодательстве Российской Федерации об образовании дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, могут поступать в образовательные организации Среднего профессионального образования исключительно на общих основаниях. То есть льготы при поступлении им не предоставляются.

Льготное поступление в организации среднего профессионального образования предусмотрено для инвалидов или лиц с ограниченными возможностями здоровья.

Обучение инвалидов или лиц с ограниченными возможностями здоровья происходит на основании индивидуально-разработанных учебных планов и адаптированных образовательных программ, которые предусматривают увеличение срока обучения по профессиям квалифицированных рабочих на 6 месяцев, по подготовке специалистов — не более чем на 10 месяцев.

Особенности коммерческих организаций

Коммерческие организации предназначены для получения прибыли и могут создаваться любыми юридическими лицами. Они ориентированы на рыночную деятельность и участвуют в обмене товарами и услугами, а также в производственных и финансовых операциях. Коммерческие организации являются основными участниками рыночной экономики и благодаря своей деятельности обеспечивают экономический рост страны.

• Коммерческие организации делятся на различные виды, в зависимости от формы собственности и организационно-правовой формы.
• Особенностью коммерческих организаций является то, что они стремятся максимизировать свою прибыль, а это может привести к некоторым негативным последствиям для общества. Например, могут пострадать экология или интересы потребителей.
• Важным элементом коммерческих организаций являются партнерские отношения с другими компаниями, поставщиками и потребителями. Эти отношения направлены на развитие бизнеса и могут включать в себя сотрудничество в производственной, финансовой и маркетинговой сферах.

В целом, коммерческие организации являются важным элементом экономической системы и необходимы для обеспечения стабильного экономического роста. Однако, при выборе формы организации предпринимателю следует учитывать не только финансовые выгоды, но и социальные и экологические последствия его деятельности.

IT-организации платят за работников страховые взносы по сниженным ставкам

В общем случае ставка взносов за работников (на их пенсионное, медицинское и социальное страхование) составляет 30%. В 2017 году сниженная ставка для IT-организаций равна 14%, в 2018 – 21%, в 2019 — 28%.

Льготные тарифы полагаются не всем компаниям в IT-сфере, а только тем, кто выполняет условия:

• не менее 90% от выручки получены от разработки и реализации разработанных программ, баз данных или услуг по их адаптации, модификации, установке, тестированию, сопровождению;
• количество работников не менее 7 человек;
• наличие аккредитации в Минкомсвязи.

Для ИП-работодателей, занятых аналогичной деятельностью, эти льготы не действуют.

Формы НКО

НКО бывают следующих организационно-правовых форм (гл. 2 №7-ФЗ «О НКО»):

• ;

• ;

• ;

• ;

• ;

• ;

• ;

• ;

• ;

• ;

• ;

В ст. 50 Гражданского кодекса данные формы дополнены следующими видами:

• потребительские кооперативы (в т.ч. жилищные, жилищно-строительные и гаражные кооперативы, общества взаимного страхования, кредитные кооперативы, фонды проката, сельскохозяйственные потребительские кооперативы);

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

• товарищества собственников недвижимости (в т.ч. товарищества собственников жилья, садоводческие и огороднические некоммерческие товарищества);

• публично-правовые компании;

• адвокатские палаты и адвокатские образования, являющиеся юрлицами;

• нотариальные палаты.

Гражданский кодекс Российской Федерации выделяет два вида юридических лиц: корпоративные и унитарные.

Корпоративные юрлица – это организации, которые создаются корпорациями; их учредители обладают правом членства и формируют высший орган управления. К такой форме относятся общественные объединения и движения, общины коренных малочисленных народов, казачьи общества, адвокатские палаты и образования, а также ассоциации и союзы (параграф 6 глава 4 ГК РФ).

Унитарные юрлица отличаются тем, что их учредители не становятся его участниками. К ним относятся автономные некоммерческие организации, учреждения, фонды, религиозные организации.

При создании НКО разных организационных форм нужно учитывать особенности их законодательной базы. Образовательные организации учреждаются органами федеральной власти или местного (муниципального) самоуправления и частными физическими или юридическими лицами. Но те образовательные организации, которые занимаются реализацией программы обучения в области обороны, безопасности государства, обеспечения законности и правопорядка, создаются только Правительством РФ (пп. 4-8 ст. 22 №273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации»).

Поэтому при создании НКО нужно руководствоваться требованиями как Гражданского кодекса Российской Федерации и ФЗ-7 «Об НКО», так и специальных федеральных законов:

• № 82-ФЗ «Об общественных объединениях» от 19.05.1995;

• № 95-ФЗ «О политических партиях» от 11.07.2001;

• № 10-ФЗ «О профессиональных союзах, их правах и гарантиях деятельности» от 12.01.1996;

• № 125-ФЗ «О свободе совести и о религиозных объединениях» от 26.09.1997;

• № 154-ФЗ «О государственной службе российского казачества» от 05.12.2005;

• № 104-ФЗ «Об общих принципах организации общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации» от 20.07.2000;

• № 174-ФЗ «Об автономных учреждениях» от 03.11.2006;

• № 74-ФЗ «О национально-культурной автономии» от 17.06.1996;

• № 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)» от 11.08.1995;

• № 63-ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации» от 31.05.2002.

• № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» от 29.12.2012.

Для реализации общих целей участников могут создаваться общественные объединения без государственной регистрации (ст. 5 №82-ФЗ «Об общественных объединениях»). Чтобы создать такое объединение, нужно не менее трех участников (физических или юридических лиц) и протокол проведения общего собрания, в котором есть указание о принятии решения о создании объединения и утверждении устава.

10 ошибок предпринимателей в выборе системы налогообложения

1. КОНТРОЛЬ СИТУАЦИИ. Налоговая ошибается, притом иногда чаще, чем сами предприниматели. А ещё бухгалтеры ошибаются. И тогда бывает сюрприз в виде ОСНО вместо УСН со всеми вытекающими.

2. ВЫБОР МЕЖДУ УСН И ОСНО. А патент? А НПД? А ещё есть ЕСХН, который строгий, но для некоторых очень выгодный.

3. НЕТ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ — НЕТ НАЛОГОВ. Работает только для ООО на УСН, на ОСНО и ИП на НПД. Все остальные что-то да платят: или взносы, или налоги, или всё вместе. Если бизнес сезонный – это обязательно стоит учитывать, особенно на начальных этапах. Сравните минимальные налоги, которые нужно будет оплатить по каждому из оцениваемых вариантов. Возможно, спецрежим окажется не таким привлекательным.

4. ОСНО С НДС, ПОТОМУ ЧТО «ТАК СОЛИДНЕЕ». У многих основной покупатель — физлицо, а поставщики на упрощенке, но они упорно продолжают сдавать декларации с огромными суммами, хотя могли бы платить на 20-30% меньше.

5. ЗАРПЛАТНУЮ ЧАСТЬ. Наличие сотрудников и размер их зарплат по-разному влияет на расчет налогов в зависимости от применяемой системы. Например, пока еще патент нельзя уменьшить на сумму страховых взносов, УСН с объектом «Доходы» — не больше 50% от налога, а при УСН «Доходы минус расходы» вся зарплата и взносы – это расход.

6. АДМИНИСТРАТИВНЫЙ РЕСУРС. Вроде бы и все верно рассчитали – 60% затрат – значит УСН 15%. Но не учли, что на расходы документы не достать, а их подсчет увеличивает расходы на бухгалтера.

7. СОВМЕЩЕНИЕ. УСН+ЕНВД или УСН+ПСН может помочь снизить налоговую нагрузку в отдельных случаях. Например, та же онлайн-школа и онлайн-магазин или оффлайн-магазин и производство.

8. НИКАКИХ БИЗНЕС-ПЛАНОВ И СТРАТЕГИЙ. Сегодня у вас выручка 2 млн., а завтра вы выиграли контракт на 150 млн. и слетаете с УСН. Слетать с любого налога – это больно и дорого. План должен быть как минимум на год, а в идеале – на 5 лет. Такую же ошибку совершают уже работающие компании – претензии налоговой к размеру выручки, которая приблизилась к лимиту, наличию филиалов привели к банкротству не одну компанию. Всегда в запасе должно быть от 2 млн. выручки.

9. МЕСТНОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО. Например, в Москве нет ЕНВД, а в некоторых субъектах действуют сниженные ставки по УСН.

10. ВЗАИМООТНОШЕНИЯ С КОНТРАГЕНТАМИ. Бывают ситуации, когда покупатель диктует условия: например, крупный завод может работать только с поставщиками на ОСНО. Если есть такие контрагенты – придется учитывать и их интересы тоже.

ПОРЯДОК ПОСТАНОВКИ ИЛИ ПЕРЕХОДА НА ВЫБРАННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

 Очень много людей пропадает без вести при переходе от слов к делу.  Омар Хаям

Две причины.

• Новая система налогообложения более выгодна чем старая.

• Компания перестала соответствовать ограничениям текущей системы налогообложения.

Таблица: Сравнение основных форм бизнеса

Форма бизнеса	Преимущества	Недостатки
ИП	Простота создания, меньшие расходы, гибкость в управлении	Отсутствие отдельной юридической личности, риски для личного имущества
ООО	Отдельная юридическая личность, ограничение рисков, возможность привлечения инвестиций	Более сложная регистрация и оформление документов
АО	Привлечение крупных инвестиций, успех на рынке	Сложная структура управления, возможность потерять контроль над компанией

Из вышеперечисленной таблицы видно, что каждая форма бизнеса имеет свои преимущества и недостатки. При выборе формы бизнеса необходимо учитывать цели и задачи, которые ставит бизнес. Решение о выборе формы бизнеса должно быть взвешенным и обоснованным.