Что делать, если не согласен с сальдо ЕНС?
В сервисе Федеральной налоговой службы «Оперативная помощь: разблокировка счета» появился новый функционал по актуализации данных сальдо Единого Налогового Счета – ЕНС. При помощи этого онлайн-сервиса налогоплательщики могут быстро обратиться в ФНС и актуализировать сведения по ЕНС у налоговиков.
Сам сервис оперативной поддержки появился для помощи налогоплательщикам в ситуациях, когда произошла временная блокировка расчетных счетов, с целью сокращения времени реагирования контролирующих органов на жалобы. То есть, в течение суток после получения заявки организация или ИП может получить актуальные данные о текущем статусе решения о приостановлении счета и о возможных путях его отмены.
Теперь этот сервис можно использовать как обратную связь при несогласии с сально ЕНС. Чтобы создать заявку требуется указать ИНН, наименование организации либо ФИО ИП и контактный телефон. В самом сервисе потребуется выбрать в списке вопросов: «Не согласен с сальдо ЕНС, требуется актуализация».
Напомним, что до 1 марта 2023 года ФНС поручила налоговикам провести индивидуальные сверки с налогоплательщиками при наличии разногласий во время формирования сальдо ЕНС. При этом проверки, взыскания и наложения штрафов до окончания сверок приостановлены.
Используйте СБИС Сверку для получения актуальных данных о состоянии взаиморасчетов с налоговыми органами. СБИС покажет недоимки, переплаты, даст актуальную информацию о задолженности. Узнайте, как еще СБИС поможет автоматизировать работу бухгалтеров у наших специалистов. Оставьте заявку, мы с вами свяжемся в ближайшее время.
АБТ Сервисы для бизнеса
Комплексный подход к автоматизации взаимодействия с налоговыми органами. Мы подключим и настроим программное обеспечение, обучим сотрудников, подберем выгодные тарифы, подготовим и сдадим все отчеты за вас.
Подключиться Заказать консультацию
- Подключим к Российскому программному обеспечению
- Техническая поддержка для клиентов 24/7
- Работаем круглосуточно 365 дней в году
Как заполнить заявление на возврат
Правила заполнения формы в приказе, который её утвердил, отсутствуют. В самом заявлении есть лишь сноски, поясняющие, как отражать данные в отдельных полях. Но в целом заявление простое, состоит всего из двух листов, и заполнить его труда не составит.
Вверху обеих страниц нужно указать ИНН, а для организаций – ещё и КПП.
На первой странице указываем:
- код ИФНС, в которую подается заявление;
- сумму к возврату цифрами в рублях и копейках;
- количество страниц заявления и копий приложений (доверенности, если она используется);
- в блоке подтверждения данных – код в зависимости от того, кто подписывает документ, ФИО этого лица, номер телефона, дату и подпись. Если действует представитель, тут же надо вписать данные доверенности.
На втором листе указываем реквизиты банковского счета, на который вернет деньги Казначейство:
- БИК банка;
- номер счета компании или ИП;
- код типа получателя (организация – «1», физлицо, в том числе ИП – «2», бюджетная организация – «3»).
Другие поля коммерческие компания и ИП не заполняют. Следующие несколько строк предназначаются для бюджетных организаций. В последнем блоке «Сведения о физическом лице…» информацию вносят только граждане без статуса ИП.
В нашем примере заполнен образец заявления на возврат с ЕНС суммы 20 000 рублей от имени ИП.
| Скачать образец заявления на возврат переплаты с ЕНС |
Итак, мы рассмотрели вопрос о том, как вернуть деньги с сальдо ЕНС. Добавим, что Казначейство обязано перечислить их не позднее дня, следующего после получения поручения от налоговой инспекции. Общий срок возврата денег должен быть не более 10 дней, начиная с того, когда ИФНС получила заявление. С одиннадцатого дня за каждый день просрочки в пользу компании будут начисляться проценты по ставке Банка России.
Без принудительного взыскания
Также налогоплательщиков волнует вопрос формирования отрицательного сальдо на ЕНС. По этой причине ФНС приняла решение о неприменении мер принудительного взыскания задолженности, если предприниматель не согласен с корректностью его отражения.
До 1 марта налоговое ведомство проведет индивидуальные сверки по ЕНС с бизнесменами, которые хотят оспорить баланс своего счета. Для этого налогоплательщикам нужно обратиться в свои инспекции. Также организации и ИП могут воспользоваться онлайн-сервисом, чтобы сообщить о несогласии с сальдо ЕНС.
Кроме того, ФНС не будет привлекать к налоговой ответственности граждан за нарушения законодательства о представлении уведомлений об исчисленных суммах налогов и других обязательных платежей. Приостановка продлится до 1 мая 2023 года и до окончания декларационной кампании по итогам 2022 года.
Как теперь формируется переплата
Раньше компания могла иметь переплату по одному налогу и недоимку по другому платежу. Но на начало 2023 года ФНС собрала на едином налоговом счёте каждого налогоплательщика излишне уплаченные и взысканные средства по большей части налогов, сборов, взносов. Получилась общая сумма переплаты. Также были сложены все недоимки по различным обязательным платежам.
При этом ФНС не приняла во внимание излишне уплаченные суммы и недоимки, которые образовались более трёх лет назад – у них истёк срок давности. Если они имелись, то уже сгорели
Значит, старые задолженности с компании не взыщут, а переплаты более трехлетней давности ей не вернут.
Затем ФНС вычла суммарную недоимку из переплаты, и получился остаток – сальдо ЕНС. Если оно оказалось положительным, значит, компания переплатила в бюджет. Этот излишек можно:
- оставить на ЕНС, и тогда в следующий раз придётся зачислять на него меньше. Любой налог, который платится через единый счёт, будет погашен полностью или частично из этих переплаченных средств;
- зачесть в счёт уплаты каких-то конкретных налогов или взносов, как входящих, так и не входящих в ЕНС. Для этого нужно подать специальное заявление о зачёте (Приложение № 3 к приказу № ЕД-7-8/1133@) и указать в нём, что переплату необходимо зарезервировать в счёт какого-то платежа;
- вернуть на расчётный счет организации или ИП.
Правила возврата переплаты ЕНС
Про возврат денег с налогового счёта сказано в п. 1 ст. 79 НК РФ. Вернуть переплату по ЕНС можно на основании заявления. Но прежде чем перейти к его заполнению, разберёмся в правилах и условиях возврата.
Заявление на распоряжение переплатой путем возврата нужно подать в ИФНС по месту учёта одним из двух способов:
- на бумаге – форме из Приложения № 1 к приказу ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@;
- в электронном формате, подписав квалифицированной ЭП. Это можно сделать по ТКС через операторов ЭДО, предоставляющих услуги обмена документами с ФНС, или через личный кабинет налогоплательщика. Описание формата есть в Приложении № 2 к приказу № ЕД-7-8/1133@.
Вернёмся к ЕНС. Получив заявление на возврат переплаты по нему, инспекция не позднее следующего рабочего дня направляет в Казначейство поручение на перечисление денег налогоплательщику. Подлежащая возврату сумма рассчитывается именно на день формирования такого поручения.
Главное условие – на сальдо ЕНС должно хватать денег. Если оно отрицательное или нулевое, то это означает, что переплаты нет. Бывает, что у компании образовались излишки по одним платежам, но при этом есть недоимки по другим. По правилам ЕНС переплата подлежит распределению между налогами, по которым есть задолженность. В итоге сальдо становится нулевым или даже отрицательным. Если это произошло, ИФНС направит налогоплательщику сообщение об отказе в возврате.
Может быть такая ситуация: компания запросила возврат с ЕНС 20 000 рублей, а сальдо в день формирования запроса в Казначейство составляет 15 000 рублей. В таком случае возврат будет сделан, но частично – в сумме 15 000 рублей.
Организации и ИП могут через онлайн-сервис ФНС сообщить о несогласии с сальдо ЕНС
Налогоплательщики могут сообщить в ФНС РФ о необходимости актуализации сальдо единого налогового счета (ЕНС) через онлайн-сервис на сайте налоговой службы. Соответствующий функционал включен в онлайн сервис «Оперативная помощь: разблокировка счета» .
Напомним, этот сервис был создан ФНС для сокращения времени разблокировки расчетных счетов налогоплательщиков. Сервис позволяет оперативно связаться с оператором Центра помощи по реабилитации счета. В течение суток по телефону, указанному в электронном сообщении, налогоплательщику предоставляется информация о текущем статусе решения о приостановлении счета и возможностях для его отмены.
Теперь посредством этого сервиса можно сообщить в ФНС РФ, в том числе о несогласии с сальдо ЕНС. Для этого достаточно указать ИНН, наименование организации (либо ФИО ИП) и контактный телефон, а также выбрать «Не согласен с сальдо ЕНС, требуется актуализация» из списка вопросов для решения.
Обращаем внимание, ранее ФНС поручила налоговым органам при наличии разногласий с организациями и ИП по формированию сальдо ЕНС провести до 1 марта 2023 года индивидуальные сверки с налогоплательщиками. При этом до окончания таких сверок налоговики исключат выполнение соответствующих пользовательских заданий по взысканию задолженности
Следить за новостями удобно в нашем новостном Telegram-канале . Присоединяйтесь!
Консультации для бизнеса
ФНС планирует открыть центры поддержки, где налогоплательщики смогут получить консультацию по решению проблем, связанных с переходом бизнеса на ЕНС. Учреждения также будут собирать мнения предпринимателей о новом формате уплаты налогов.
Среди главных проблем, на которые сейчас жалуются налогоплательщики:
- непрозрачный принцип формирования задолженности;
- отсутствие конкретики в некоторых разъяснениях налоговых органов;
- технические проблемы при попытке узнать сальдо ЕНС.
ФНС направит своих специалистов в региональные центры поддержки. В задачи работников входит консультирование предпринимателей и помощь в решении проблем.
Обновленные документы
Получить справку о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета (ЕНС) налогоплательщик может в бумажном или в электронном виде. В первом случае нужно подать заявление по форме, утвержденной приказом ФНС от 14.11.2022 № ЕД-7-19/1086@, в налоговую инспекцию по месту учета. Передать документ можно лично, через представителя с доверенностью, почтой или в МФЦ.
Для получения электронного документа гражданину следует направить в инспекцию запрос по правилам, утвержденным приказом от 29.12.2022 № ЕД-7-19/1295@. Он может быть отправлен через личный кабинет налогоплательщика либо по телекоммуникационным канала (ТКС). Оба способа требуют использовать усиленную электронную подпись.
Вне зависимости от носителя, документ будет выдан через пять дней после получения запроса или заявления.
Кроме того, в связи с переходом на ЕНС налоговая начала использовать новую форму справки об уплате налогов, сборов, страховых взносов для налогоплательщиков и налоговых агентов. Получить ее можно через личный кабинет, ТКС или на бумажном носителе.