Банкротство юридических лиц: что это за процедура и как компании её проходят

Меры по предупреждению банкротства

Даже при стабильном достижении плановых показателей экономисты предприятия должны рассчитывать риски банкротства с учетом текущих внешних и внутренних факторов и разрабатывать меры для потенциального предупреждения банкротства. Это актуально при выявлении первичных косвенных показателей финансовой нестабильности, например значительном росте кредиторской и дебиторской задолженности, увеличении себестоимости продукта.

Кроме того, следует проводить анализ целесообразности управленческих решений в привязке к текущим и глобальным бизнес-целям. При этом при первичном выявлении отрицательной динамики финансовых показателей используют универсальные методы предупреждения несостоятельности компании: корректируют стратегию развития, ценовую и сбытовую политику организации, оптимизируют затраты и работу персонала, меняют маркетинговую концепцию. Одновременно меры по снижению риска банкротства юридических лиц регламентирует закон «О несостоятельности (банкротстве)».

Распределение риска

Одновременно с оценкой вероятности для каждого вида риска необходимо распределить его в рамках категории. Так, внутри предприятия ответственность за анализ вероятности ложится не только на риск-менеджера, но и на руководителей подразделений – экономического, маркетингового, коммерческого отделов.

Кроме того, риски банкротства учитывают и при взаимодействии с кредиторами и партнерами: договоры сотрудничества обычно включают пункты ответственности сторон при возникновении угрозы финансовой несостоятельности. При сотрудничестве с контрагентами убытки ложатся на партнера, чьи действия привели к критическому снижению финансовых и маркетинговых показателей бизнеса.

Страхование риска

Упрощает взаимодействие с контрагентами и клиентами, поскольку предполагает страховку имущества кредитора в случае признания финансовой несостоятельности должника. В качестве альтернативы компании часто используют страхование дебиторской задолженности, которое гарантирует защиту контрагента и на начальном этапе банкротства, когда компания или ее кредиторы еще не подали заявление в арбитражный суд о старте дела о несостоятельности.

Многие компании вводят и внутреннее страхование рисков банкротства, которое заключается в увеличении стоимости продукции. Так, реализация товара включает вероятность изменения внешних условий и покрытия основных убытков в ситуации внезапного кризиса, снижения потребительского спроса.

Резервирование средств

При достижении компанией стабильного положения на рынке и превышении плановых показателей, а также отсутствии инвестиций в масштабирование руководители создают резервы активов, которые могут быть реализованы в случае возникновения долга и сохранения деятельности предприятия в кризисные времена. Формально механика аналогична страхованию, но в этом случае ответственность за результат лежит только на управляющем составе компании, и дополнительные ресурсы для выплаты страховому агентству не требуются. Для отчисления средств в резервный фонд следует убедиться в низком риске банкротства в текущий момент.

Инициаторы банкротства.

Согласно действующему законодательству, инициаторы банкротства могут выступать в лице должника(ов), кредитора(ов) или же соответствующих уполномоченных органов.

При этом, если кредиторы или уполномоченные органы просто имеют право на инициацию банкротства, то должнику эта процедура вменена в обязанность. Проще говоря, как только руководитель предприятия видит, что он не в состоянии выплачивать работникам заработную плату, уплачивать налоги или не способен погасить банковский кредит на протяжении трех месяцев, он должен подать в арбитражный суд заявление о признании юридического лица банкротом, приложив все требуемые законом документы.

В самом общем смысле, банкротство, или несостоятельность — это невозможность компании платить по своим обязательствам. Однако это далеко не ее крах, и может преследовать самые разные цели.

Потому, прежде чем говорить о том, как к банкротству подготовиться, стоит понять, какие цели перед собой ставят в компании, когда собираются начинать ее банкротить. А если ее банкротят кредиторы — то нужно понимать и их цели тоже.

Фиктивное банкротство должника

В некоторых случаях руководство компании принимает решение о подаче заявления в суд с заведомо неправдивыми данными о благосостоянии и финансовом положении предприятия. Самая частая причина подобных махинаций — уклонение от расчетов по долгам, снятии налогового обременения (уклонение от налогов), отсрочки платежей.

Подобные манипуляции являются нарушением действующего законодательства. Если факт преднамеренного или фиктивного банкротства будет зафиксирован, то организаторы будут привлечены к уголовной ответственности вплоть до реального срока ограничения или избавления воли.

Правовое регулирование процедуры банкротства

Чтобы правильно реализовать процедуру банкротства, необходимо действовать в рамках законодательства. Несостоятельность юридических лиц регулируют несколько правовых актов:

ФЗ-127 «О несостоятельности (банкротстве)». Определяет основы процедуры, ее особенности. Устанавливает, какие действия могут быть применены по отношению к организации, какие ее ждут последствия. В целом считается основным правовым актом, который регулирует вопрос банкротства не только ООО, но и в целом;

ФЗ-14 «Об обществах с ограниченной ответственностью». Данный акт определяет основы деятельности ООО в целом, в том числе их регистрацию и ликвидацию. В акте также устанавливается понятие банкротства фирмы и некоторые отдельные особенности;

Арбитражный процессуальный кодекс РФ. Данный правовой акт определяет правила судопроизводства. Учитывая, что банкротство будет реализовываться также через Арбитраж, стоит внимательно ознакомиться с основами процесса;

Гражданский кодекс РФ. ГК РФ устанавливает основы договорных отношений и гражданских отношений в целом

Это будет предельно важно в процессе банкротства, когда будут разбираться конкретные соглашения.

Это лишь основные правовые акты, знание которых потребуется в работе. В целом, может возникнуть необходимость работы с более широким перечнем законодательных документов.

Последствия банкротства для директора фирмы

Многие наивно полагают, что максимум, что грозит директору обанкротившейся компании, то это — потеря хлебной должности. И что собственники компании (они же учредители, они же — участники) отвечают лишь своими долями в уставном капитале, который, чаще всего, составляет минимальную сумму — 10 000 рублей. Но к счастью для кредиторов, это не так.

Например, контролирующее фирму-должника лицо — а это может быть как генеральный директор, так и учредитель или третье лицо, которое раздает обязательные для исполнения ЦУ (он же — серый кардинал), можно привлечь к ответственности по долгам организации. Например, если у фирмы не хватает средств расплатиться с долгами, то при определенных условиях эти долги могут быть перенесены на контролирующие лица.

Когда это можно сделать?

1. Во время процедуры банкротства выяснится, что у компании-должника отсутствует или искажена бухгалтерская документация, что влияет на проведение банкротных процедур.
2. Требования возникли в результате привлечения компании к ответственности, предусмотренной Налоговым кодексом РФ. Или руководителя компании — к административной или уголовной ответственности.

   Например, попытки «оптимизации» налогов, в частности — на добавленную стоимость, обернулись для компании и ее руководства — боком. Налоговики не только вскрыли схему, доначислили НДС, а также привлекли к ответственности компанию в виде сорока процентного штрафа, а директора — по уголовной статье. Печально. Но предсказуемо.

3. Также контролирующих лиц можно привлечь к субсидиарной ответственности, если у компании не хватает средств для проведения процедуры банкротства. Например, кредитор инициирует процедуру банкротства. Суд принимает заявление и назначает первое заседание, во время которого будет поставлен вопрос «за чей счет банкет».

Кроме того, за неправомерные действия при банкротстве: сокрытие/уничтожение имущества должника и уничтожение/подделка бухгалтерских документов предусмотрена как административная, так и уголовная ответственность (действия одинаковые, но для уголовной ответственности необходим ущерб в размере 2 млн. 250 тыс. рублей).

Действующим законодательством предусмотрена упрощенная процедура банкротства. Она применяется, например, при банкротстве компании, находящейся в стадии ликвидации, когда имеющегося у нее имущества недостаточно для удовлетворения всех требований кредиторов.

При таком банкротстве суд переходит сразу к стадии «реализации имущества», минуя наблюдение, финансовое оздоровление и внешнее управление, в связи с тем, что у собственников компании изначально не было намерения сохранить свой бизнес.

По такой же схеме действует суд, если компания-должник прекратила свою деятельность, а место нахождения руководства неизвестно.

Признаки (основания) банкротства

Признаки (основания) банкротства — это несостоятельность финансовых обязательств предприятия или гражданина перед третьими лицами, а также неспособность рассчитаться с их требованиями на текущий момент, при наличии трехмесячной просрочки.

Но чтобы Арбитражный суд признал юридическое или физическое лицо банкротом, а сделать это другим путем невозможно, задолженность предприятия на момент обращения в суд должна быть выше 100 000 рублей. Для граждан этот потолок составляет всего 10 тыс. рублей.

При этом активы предприятия вполне могут превышать объем требований кредиторов, а стоимость имущества гражданина должна быть меньше суммарной стоимости финансовых обязательств.

Выявление признаков банкротства

В том случае, когда организация имеет задолженность перед предприятиями, выступающими в качестве поставщиков, заказчиков и другими юридическими лицами, появляется необходимость в официальном объявлении о несостоятельности предприятия и начале процедуры банкротства. В этой ситуации, совет учредителей или генеральный директор перестает видеть шансы на будущее развитие собственного предприятия. В этот момент появляются задолженности не только перед лицами, выступающими в качестве инвесторов и кредиторов, но и перед собственными наемными работниками. Именно в данный момент, у хозяина предприятия возникают мысли о закрытии предприятия, ставшего источником проблем.

Важно обратить внимание на то, что данная процедура в отношении юридических лиц имеет высокую степень схожести с той ситуацией, когда физическое лицо объявляет себя банкротом перед финансовым учреждением. Несмотря на высокую схожесть этих ситуаций, имеется ряд специфических различий

Правила проведения данного процесса описываются в федеральном законодательстве РФ, в статье под номером сто двадцать семь. В 2015 году, в данную статью были внесены новые правки. В данной статье рассматриваются различные способы спасения организации, которые являются неотъемлемой частью всего процесса признания банкротства. По словам специалистов, данный закон выступает в качестве пошагового руководства, помогающий упростить закрытие организации.

По мнению экспертов, существует несколько основных причин, провоцирующих необходимость окончания предпринимательской деятельности. Это может быть как совокупность негативно влияющих факторов экономической ситуации, так и нелогичные поступки руководителей компании. Существует ряд признаков банкротства, на основе которых признается несостоятельность юридического лица:

1. Величина общего долга перед кредиторами составляет сумму, превышающую 300 000 тысяч рублей. В данном случае, учитываются налоговые обложения и бюджетные расходы.
2. Нарушение установленных сроков выплаты имеющихся задолженностей. В той ситуации, когда срок превышает 90 дней по конкретным контрагентам.
3. Наличие просрочки в выдаче заработной платы и выходных пособий наемным сотрудникам.

Признаки банкротства юридического лица могут выражаться в виде:

1. Невыплат заработной платы наемному персоналу.
2. Наличия займов у кредитных организаций, требующих срочного погашения.
3. Наличия долга перед учредительским советом.
4. Задолженности государственным фондам.
5. Долгов, с истекшим сроком оплаты перед поставщиками товарно-материальных ценностей, которые были доставлены в соответствии с условиями договора.

Процедура банкротства регулируется гражданским и арбитражным законодательством

Важно обратить внимание на то, что бюджетные предприятия, а также организации с политическим или религиозным статусом не имеют права проведения процедуры банкротства. В случае с государственными учреждениями, данная практика считается обоснованной только при наличии соответствующего пункта, в уставе предприятия. Для запуска данной процедуры необходимо обратиться в отдел арбитражного суда, относящегося к месту регистрации организации

Для запуска данной процедуры необходимо обратиться в отдел арбитражного суда, относящегося к месту регистрации организации.

Пошаговая инструкция

Процедура банкротства юридического лица включает в себя несколько этапов, которые орган по банкротству будет выполнять в соответствии с требованиями закона. Рассмотрим виды банкротства, процесс и последствия для должника.

Определение неплатежеспособности
Когда возникают финансовые проблемы у компании-должника, то в первую очередь необходимо обратить внимание на внешнее и финансовое состояние предприятия. Если компания находится в состоянии неплатежеспособности и не может исполнить свои обязательства перед кредиторами, то это может стать свидетельством о том, что процедура банкротства необходима для дальнейшего решения проблемы.

Санация или ликвидация
При обнаружении факта неплатежеспособности, должник может инициировать процесс санации, если есть возможность устранить финансовые проблемы и сохранить бизнес

В случае, если таких возможностей нет, компания переходит к этапу ликвидации, когда осуществляется продажа активов и погашение долга кредиторам.

Подача заявления в арбитражный суд
Для того чтобы обанкротить юридическое лицо, его руководство должно подать заявление в арбитражный суд. В документах должны быть указаны причины банкротства и доказательства неплатежеспособности. После рассмотрения заявления суд инициирует процедуру банкротства и назначает временного управляющего или конкурсного управляющего.

Судебное разбирательство
В ходе судебного разбирательства будут рассматриваться требования кредиторов и устанавливаться размер долга компании-банкрота. Кроме того, суд будет принимать решения о признании компании неспособной оплатить свои обязательства перед кредиторами и принятии решений о дальнейшей судьбе организации.

Продажа активов и погашение долга
В процессе банкротства осуществляется продажа активов должника для погашения долга перед кредиторами. Этот этап связан с добровольными сделками по продаже активов, а также с участием конкурсного управляющего, который контролирует процесс продажи и обеспечивает справедливое распределение денежных средств между кредиторами.

Завершение процедуры банкротства
По итогам процедуры банкротства, орган по банкротству принимает решение о завершении процесса и прекращении должника в качестве юридического лица. В дальнейшем компания-банкрота будет исключена из Государственного реестра юридических лиц.

Опций, в условиях закона, может быть несколько, и, основываясь на тонкостях процедуры и своих возможностях, каждый бизнесмен или организация должны принять решение о дальнейших действиях. Подробнее о процедуре банкротства и ее будущем можно узнать у профессионалов в данной области. В следующем году будет введен новый Закон о банкротстве, и условия и проценты могут измениться.

Где производить новую регистрацию

Разумеется, в налоговом органе, но в каком именно? Если юридическое лицо, возникшее в результате реорганизации, будет территориально относиться к тому же отделению ФНС, то вопросов не возникнет. Но если адрес хотя бы у одной из новых организаций будет изменен, нужно руководствоваться Постановлением Правительства РФ № 110 от 26 февраля 2004 г., которое обозначает места регистрации при изменении местоположения реорганизуемых фирм.

1. Преобразование требует регистрации в ФНС той организации, которая перестает существовать.
2. При слиянии можно выбрать любую из налоговых по местонахождению одного из соединяющихся юридических лиц.
3. При разделении приоритет у налогового органа ликвидируемого общества.
4. Присоединение происходит по месту контроля действующего юридического лица, принимающего к себе дополнительные права и обязанности.
5. Форма выделения предусматривает регистрацию в налоговой, контролирующей «материнскую» организацию.

Банкротство юридических лиц в 2024 году

Процедура банкротства юридических лиц в 2024 году не претерпела изменений и является одной из самых сложных в праве. И это совсем неудивительно, ведь она сопряжена с анализом деятельности предприятия, проверкой обоснованности требований кредиторов и реализацией активов компании. Для инициации процедуры должно быть выполнено главное условие: общая сумма долга для банкротства юридического лица 2024 должна превысить 300 тыс. руб.

Одна из самых конфликтных практик связана с борьбой на каждом этапе производства. Сопровождение процедуры порой длится месяцами и даже годами, требуя от специалиста значительного профессионализма. Поэтому на всех этапах необходима помощь опытного юриста.

Чтобы получить консультацию, обращайтесь к специалистам нашей компании. Мы выиграли более 1000 дел о несостоятельности и знаем, как оформить банкротство юридического лица со 100%-ой гарантией списания всех задолженностей и с минимальными рисками для клиента. Наши опытные юристы возьмут на себя все хлопоты:

• • инициация процедуры несостоятельности компании;
  • оспаривание в интересах заказчика;
  • защита интересов клиента;
  • составление и подача иска в суд;
  • участие в судебном процессе;
  • разработка мирового соглашения;
  • контроль над действиями управляющего.

Большой опыт ведения подобных дел позволяет нам гарантировать качественное сопровождение, с четким соблюдением ваших интересов на всех стадиях и обеспечением конфиденциальности информации. Мы окажем профессиональную помощь на всех этапах: от оценки риска и подготовки искового заявления в суд до полной ликвидации компании.

Получить исчерпывающую консультацию по банкротству юридических лиц в 2024 году и уточнить условия предоставления услуги можно у нашего юриста по телефону +7 (343) 226-14-13. Обращайтесь.

Узнайте подробней об услуге банкротства юрлиц c «АС-КОНСАЛТИНГ»

Почему компании стараются не допустить банкротства?

Можно выделить несколько основных причин, по которым владельцы бизнеса всеми силами стараются избежать процедуры банкротства:

• необходимость продажи всего имущества и активов компании для погашения задолженности перед кредиторами;
• перспектива оспаривания арбитражным управляющим сделок, предшествующих процедуре банкротства, что может негативно отразиться на взаимоотношениях с контрагентами;
• угроза репутации компании и лиц, ею руководящих;
• возможность привлечения руководителей, участников, акционеров компании и других лиц к субсидиарной ответственности по долгам предприятия (о том, что субсидиарная ответственность, задуманная как механизм восстановления нарушенных прав кредиторов, стала дамокловым мечом для менеджмента и собственников бизнеса и действие ее начинает распространяться даже на тех, кто не имел отношения к должнику, – читайте в новости «Сотрудников компаний-банкротов суды обязывают вернуть полученные премии»);
• развитие бизнеса требует не только больших вложений, но и значительных умственных, творческих усилий; потерять дело, которому посвятил часть жизни, – безрадостная перспектива.

Важные аспекты банкротства юридических лиц

Принятие заявления судом еще не гарантирует «списания» долгов. О нем можно говорить только после завершения реализации имущества. Не стоит забывать о том, что суд может не согласиться с мнением заявителей и отказать в проведении упрощенной процедуры банкротства. А арбитражный управляющий вправе оспаривать сделки, если они нарушают права кредиторов и третьих лиц, проводятся с целью сокрытия имущества и так далее.

Еще один неприятный момент — привлечение директоров и учредителей к субсидиарной ответственности. Распространены ситуации, при которых руководству компаний приходится отвечать за долги фирмы собственным имуществом. Поэтому участие в деле квалифицированного юриста или команды специалистов крайне актуально.  Крупные компании почти никогда не проводят банкротство собственными силами — риски слишком высоки.

Обратите внимание: у вас есть отличная возможность стать квалифицированным юристом по банкротству и получить актуальную, востребованную специализацию. Прямо сейчас проходит набор на профильный курс

Спешите узнать подробности и оставить заявку на прохождение программы здесь. Старт потока совсем скоро!

Должник — банкрот: что делать?

Чтобы шансов на возврат задолженности было больше, нужно действовать быстро. Во-первых, проследить за тем, когда заметка о банкротстве вашего должника появится в официальном издании. Сделать это можно на сайте «Коммерсанта». А далее, в течение 30 дней подать заявление о включении в реестр кредиторов. Для этого придется собрать документы, подтверждающие наличие задолженности и основания ее возникновения.

Рассматривать ваше заявление будет суд, а оспорить его сможет не только должник, но и другие кредиторы. Когда требования признают обоснованными, вас включат в реестр, и вы получите право голоса на собрании кредиторов. Вес каждого голоса зависит от размера задолженности. Чем больше долг, тем весомее ваше мнение. И хотя с виду все выглядит просто, однако зачастую без юриста разобраться во всех тонкостях процесса не получается.

Понятие банкротства юридических лиц

Понятие банкротства для юридических лиц имеет несколько значений: состояние компании (несостоятельность) либо собственно процедуру оценки, каким образом удовлетворить финансовые интересы кредиторов и госорганизаций. Подвидами банкротства также считаются:

• самобанкротство, оно же – плановое банкротство (если заявление о банкротстве подаёт сама организация),
• фиктивное банкротство,
• умышленное банкротство (возникшее в результате хищения средств или иных схем ухудшения финансового положения юридического лица).

Последние два варианта в РФ считаются преступлениями и влекут за собой ответственность (вплоть до отчуждения имущества и уголовного преследования).

Реорганизация шаг за шагом

Реорганизация – довольно трудоемкая процедура. Ее регламентирует целый комплекс законодательных норм. Поэтому нередко для ее проведения руководители предприятий используют помощь специалистов, чтобы сберечь временной ресурс и избежать возможных отказов. Рассмотрим процедуру реорганизации поэтапно.

Шаг 1. Постановка цели

На общем сборе акционеров или учредителей ставится вопрос и проводится голосование насчет реорганизации (3/4 голосов должно быть отдано «за»). После протоколирования решения устанавливается способ реорганизации, намечается ее план, ставятся сроки.

Шаг 2. Обращение в ПФР

Прежде чем запустить процесс, нужно, чтобы Пенсионный фонд подтвердил справкой отсутствие задолженности у реорганизуемой фирмы.

Шаг 3. Извещение налогового органа

Не позже 3 суток после оформления протокола с решением собрания учредителей или акционеров компания обязана уведомить ИФНС о своих намерениях. Инспектор записывает в ЕГРЮЛ данные о начале процесса реорганизации юридического лица.

Шаг 4. Информирование контрагентов

В пятидневный срок после внесения информации в ЕГРЮЛ нужно в письменном виде оповестить кредиторов ООО (АО), ведь процесс реорганизации, возможно, скажется и на их интересах.

Шаг 5. Уведомление через СМИ

Извещение в «Вестнике государственной регистрации» необходимо публиковать два раза в месяц, начиная с первых действий налоговой инспекции (изменение ЕГРЮЛ).

Шаг 8. Оформление главного реорганизационного документа

Если выбрана процедура слияния, присоединения или преобразования, составляется передаточный акт, вместе с которым будут переданы бухгалтерская отчетность и инвентаризационные акты. Для осуществления выделения или разделения используется разделительный баланс.

Шаг 10. Окончательный отчет и расчет:

• вычисление амортизации по активам и основным средствам;
• списание расходов за будущие периоды, если их нельзя внести в реорганизационный документ;
• выплата заработной платы сотрудникам;
• закрытие доходно-расходной документации;
• выведение чистого дохода за период между промежуточным отчетом и днем, перед которым теряющее полномочия юрлицо будет исключено из ЕГРЮЛ;
• последний бухгалтерский отчет прекращающих существование ООО или АО.

По завершении всех этих этапов происходит передача новым организациям прав и обязанностей вместе со всеми активами. Вновь созданные общества (их материально ответственные лица) получают:

• ценности, принадлежавшие ликвидированным юрлицам;
• материальные активы;
• документальные архивы.

ПРАВИЛО №6. Минимум оформленной на вас собственности

На вас должно быть оформлено минимум собственности. А лучше вообще никакой.

Вы не готовы к банкротству бизнеса, если:

• вашей личной недвижимости хватит, чтобы разместить пехотный полк;
• ваших автомобилей достаточно для солидного свадебного кортежа;
• продажа вашей собственности обеспечит безбедную старость вам, вашим близким, близким ваших близких.

Вы готовы к банкротству бизнеса, если:

ваш список собственности похож на «брачную» страницу в только что выданном школьнику паспорте.

Также должно быть у вашей супруги/супруга. Чем раньше, тем лучше. Идеальный момент – пока в бизнесе всё хорошо.