Возврат части расходов на лечение зубов: налоговый вычет на лечение

Налоговые льготы на здоровье – что это?

Государство позволяет плательщикам отчасти облегчить налоговое бремя и получить причитающиеся налоговые льготы

Важно понимать, что вычет – это не возврат потраченных средств, а лишь уменьшение уже выплаченных гражданином налогов, в частности, НДФЛ. Процедура возврата денег за лечение зубов относится к социальным вычетам, сейчас мы кратко расскажем, что они из себя представляют.

Социальные льготы позволяют людям вернуть часть денег, потраченных на приобретение препаратов и лечение. В перечень ситуаций, когда государство возвращает 13 процентов от затрат, входят:

благотворительность;
забота о будущих пенсионных взносах;
страхование собственной жизни или жизни близких.

Получить эту льготу, однако, могут не все. Налоговые вычеты предусмотрены исключительно для граждан, которые устроены на работу официально и ежемесячно отчисляют в государственный бюджет 13% от заработанных трудом денег и иных доходов. Проще говоря, на соцвычет могут претендовать только плательщики подоходного налога. Исчисления и выплаты суммы налога, а также подачи декларации работники по найму не касаются – это задача компании-нанимателя, выступающей в роли агента по налогам.

Второе условие – гражданин должен находиться в статусе резидента России. Его получают люди, не менее 183 дней в течение двенадцати месяцев подряд живущие в стране. Исключение составляют лица, отбывающие за границу не более, чем на шесть месяцев, чтобы решить вопросы с образованием или здоровьем, а также для работы в морских месторождениях нефти. На год позволительно отлучатся представителям органов местного самоуправления и власти, а также силовикам. Даже тот факт, что иностранцы обязаны уплачивать НДФЛ с полученных в России доходов, не допускает для них возврат части этих налоговых отчислений.

Частные случаи

Не все ситуации с вычетом НДФЛ укладываются в стандартные рамки, существует несколько не совсем типичных случаев.

Возврат налога при имплантации

Пациенты имеют право получить полный налоговый вычет за произведенную имплантацию зубов, поскольку она относится к дорогостоящему лечению. Эта процедура имеет ряд особенностей.

Так как человека в отделении зубопротезирования сначала готовят к операции, а только потом осуществляют имплантацию, то на руки обычно ему выдают две справки:

с кодом 1 для получения стандартного вычета с лимитов 120 т. р.;
с кодом 2 для оформления максимального возврата НДФЛ.

Для упрощения подачи документационного пакета в налоговую инспекцию к этим справкам следует приложить распечатку Писем Минфина и Минсоцразвития, в которых дается определение дорогостоящего лечения и написано, что имплантация к нему относится. Но на счет пациента вернется только та сумма, что была уплачена в виде налогов.

Возмещение НДФЛ для иностранцев

Получить вычет по НДФЛ за лечение зубов в Российской Федерации может каждый налоговый резидент. Иностранец становится таковым, если официально находится в стране больше 183 дней. Именно в этот момент со всех его доходов начинается удерживаться не 30%, а 13%.

Но в этом правиле также есть исключения. Если речь идет о гражданах стран ЕАЭС, то их причисляют к налоговым резидентам с приезда в РФ, а потому высчитывают налог по ставке 13%. Поэтому они могут рассчитывать на налоговый вычет с самого первого дня нахождения в Российской Федерации, если решат лечить и протезировать зубы (ставить импланты) в местных клиниках наравне с россиянами. Компенсируемая сумма возвращается им также на счет, открытый в банке РФ.

Пенсионные компенсации за лечение зубов

Налоговые вычеты за лечение и протезирование зубов для пенсионеров предусмотрены только в том случае, если они продолжают и дальше официально работать, получая зарплату. В этом случае он может сделать возврат НДФЛ на общих основаниях.

Если же человек не работает, а получает только пенсию, то социальная компенсация за медицинские манипуляции ему не положена. С пенсии не удерживается 13%, поэтому возврат подоходного налога за платное лечение зубов осуществлять не с чего, деньги в казну и так не поступали.

Возвращение подоходного налога за лечение зубов – стандартная процедура, на которую имеет право каждый налогоплательщик. Это прекрасная возможность законно сократить свои расходы. Особенно это актуально для установки зубных протезов, ведь это лечение стоит чрезвычайно дорого.

Особенности получения налогового вычета за лечение зубов для пенсионеров

Пенсия не облагается налогами, поэтому официально неработающий пенсионер не может получить социальный налоговый вычет

В свою очередь, его может получить пенсионер, остающийся на официальной работе и имеющий белую заработную плату.

Чеки должны быть оформлены на имя работающего гражданина, но в них должно быть указано, кто проходил лечение. Нужны документы, подтверждающие степень родства.

Для ребенка

При лечении ребенка родители имеют право возместить налоговый вычет. Для подтверждения степени родства необходима копия свидетельства о рождении или паспорта ребёнка.

Родители могут воспользоваться льготами для совершеннолетнего ребёнка, учащегося на очной форме в высшем или среднем специальном учебном заведении. Заочники воспользоваться таким преимуществом не могут.

За лечение супруга/супруги

Оформляется так же, как и в случае с пенсионерами и детьми. Необходимо в тех случаях, когда у одного из супругов неофициальная работа, и он не может получить льготы от государства.

Воспользоваться таким правом может как муж, так и жена. Из подтверждающих бумаг необходимо свидетельство о браке и справка, подтверждающая, что второй супруг не имеет официальной работы.

Перечень допустимых услуг

Налоговый вычет распространяется на следующие типы стоматологических услуг, проведенных в условиях амбулатории, стационара или санаторно-курортного учреждения:

Диагностика и лечение, оказанные в неотложном порядке.
Диагностика, лечение и профилактика планового характера.
Реабилитация, проведенная как в клинике, так и в домашних условиях.

По законодательству каждый гражданин может рассчитывать на возврат части денежных средств по следующим видам работ:

эндопротезирование;
хирургия аномалий врожденного типа;
имплантация металлоконструкций, протезов, реплантация;
комбинированное лечение болезней наследственного характера;
трансплантация тканей;
терапия поражений соединительных тканей;
операции по реконструкции и/или пластике;
комбинированное лечение костной ткани.

Стоит отметить, что в список льготных услуг не входят услуги из эстетической области стоматологии. Например, в случае отбеливания коронок или замены здоровых зубов коронками/имплантатами выплата производиться не будет.

Какие необходимы документы?

Для оформления вычета нужно предоставить пакет документов.

Налоговая декларация (форма 3-НДФЛ)

Для оформления вычета заполняются только: титульный лист, первый раздел, второй раздел, лист Е1.

Информация вводится на основании справки 2 НДФЛ, которая тоже есть в перечне документов и берется у работодателя.

Если лечение проходил ребенок, то заполняются данные родителя, на которого оформляется вычет, а не ребенка.

Все заполняется заглавными буквами, шрифтом Courier New высотой 16–18 пунктов. На каждом листе ставится дата и подпись.

Титульный лист:

Раздел 1. Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета:

Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке:

Лист Е1. Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов:

В этом видео показано, как заполнить 3-НДФЛ с помощью бесплатной программы, скачанной с официального сайта ФНС:

Дополнительные документы

Справка с места работы по форме 2-НДФЛ.
Копии паспорта (прописка + основные страницы).
Заявление на возврат налогового вычета с указанием реквизитов банковского счета. Бланк можно скачать на официальном сайте ФНС.
Копии договора с медучреждением, которое проводило лечение, с заверением каждой страницы. Запрашивается у руководителя организации.
Копию лицензии учреждения (или страховой компании, где оформлялся полис). Выдается вместе с копией договора.
Копию справки об оплате услуг, а также чеки, которые это подтверждают. Сделать самостоятельно.

За пакетом документов для налогового вычета пациенты обращаются часто, поэтому не придется ничего объяснять руководству клиники. Обычно копии лицензии уже отпечатаны заранее, копию договора нужно принести с собой, чтобы ее просто заверили.

Кто вправе претендовать на получение возврата налога

Чтобы рассчитывать на получение компенсации, необходимо проверить, подходит ли человек под определённые критерии:

Является ли он гражданином РФ;
Имеет ли он официальный белый заработок, с которого удерживается 13% НДФЛ;
Получил ли он те стоматологические услуги, за которые предусматривается вычет.

Есть ряд немаловажных моментов касаемо имущественного вычета. Первый – у человека есть право претендовать на возврат налога за лечение своих близких родственников, родителей и детей до 18 лет. Второй – невыплаченный в рамках календарного года остаток средств на другой налоговый период не переводится, а просто сгорает.

Помощь не выплачивается следующим категориям граждан:

Пенсионерам, у которых единственный источник дохода – это государственная пенсия;
Безработным людям, состоящим на учёте в центре занятости и получающим пособие по безработице;
Людям, неофициально трудоустроенным;
Индивидуальным предпринимателям, которые не платят 13% подоходного налога, а выплачивают, например, НДС.

На какие услуги распространяется?

Важно учитывать, что налоговый вычет производится не только за стоматологические услуги, но и за покупку некоторых медикаментов, а также другие виды лечения. Помимо этого, есть подобные социальные выплаты и за обучение

Поэтому все потраченные деньги суммируются и из них вычисляется 13%, которые государство может вернуть человеку.

Чтобы ознакомиться с полным перечнем медикаментов и других лечебных процедур, которые подпадают под социальную выплату, можно узнать через налоговую службу. Если говорить конкретно о стоматологических услугах, то сюда входят практически все их виды:

лечение и диагностика;
стационарное лечение;
обращение в поликлинику;
амбулаторная помощь;
лечение в рамках страхового полиса;
санаторно-курортное оздоровление.

При этом стоматологическая клиника обязательно должна находиться в России и иметь необходимые государственные лицензии.

Еще один нюанс – определение дорогостоящей процедуры. Большая часть услуг стоматолога имеет код «1» и относится к обычному лечению, подпадающему под ограничения по выплате. Но ряд услуг, как имплантация, реплантация и установка металлических конструкций относятся к дорогостоящим процедурам. Они имеют код «2» и не поддаются никакому ограничению по сумме возврата налога.

Соответствующий код и отметку делает клиника, которая проводила лечение. И если там указали код «1», то придется рассчитывать на возврат от суммы не больше 120 тысяч рублей. Если же процедура соответствует коду «2», то государство может выплатить всю сумму в полном объеме.

Частые вопросы

Можно ли вернуть 13% за лечение у стоматолога?

Налоговый вычет за лечение у стоматолога можно вернуть в любом случае. Если услуги, оказанные стоматологом, входили в перечень дорогостоящих, то вы можете вернуть 13% от их стоимости при условии, что эта сумма меньше суммы НДФЛ, уплаченной вами за год

Самое важное, чтобы у клиники была лицензия на оказание медицинских услуг.

Можно ли получить налоговый вычет за лечение родственников?

Вы можете оформить налоговый вычет за лечение близких родственников: родителей, супруга или несовершеннолетних детей. Если ваш ребенок старше 18 лет, то вычет на него можно оформить, пока ему не исполнится 24 года, если он учится на очной форме в университете либо служит в армии.

Как налоговый вычет за лечение сочетается с другими налоговыми вычетами?

Никаких ограничений по совмещению вычетов не существует. Однако стоит помнить, что медуслуги относятся к социальному вычету, а значит, вернуть деньги, потраченные на лечение, образование, спорт, благотворительность, страхование жизни или добровольное пенсионное страхование можно только в пределах 120 000 рублей.

Может ли пенсионер получить налоговый вычет за лечение?

Пенсионер может получить налоговый вычет только в том случае, если имеет доход, с которого уплачивает НДФЛ: зарплату, гонорары либо за сдачу квартиры в аренду. Если других доходов, кроме пенсии, нет, то получить за пенсионера вычет за лечение может его ближайший родственник (дети или работающий супруг).

Лимиты и условия

Получить соцльготу можно двумя способами: вернуть переплату единой суммой или же некоторое время получать заработную плату, не облагаемую подоходным налогом. Государство также устанавливает лимит на деньги, затраченные на обращение к врачам – сто двадцать тысяч рублей (дорогостоящее лечение не имеет ограничений). То есть максимум, который можно получить за медицинскую помощь и приобретение медикаментов в виде соцльготы, равняется 15 600 рублей. Стоит понимать, что не все деньги, затраченные на лечение, вернутся в бюджет плательщика. Государство возвращает максимум тринадцать процентов от всех трат, и то в случае, когда уплаченный НДФЛ равняется возврату или более этой цифры. Средства, которые не могут быть возвращены из-за лимита, «сгорают», но человеку не запрещается подавать декларацию на возврат каждый год, если он проходит лечение ежегодно или регулярно приобретает медицинские препараты.

Получается, что гражданину, желающему вернуть деньги за проведённые врачебные манипуляции или купленные лекарства, нужно подать декларацию в следующем году после совершённых трат

Для примера: гражданин потратил на лечение сто тысяч рублей, 13% от этой цифры составит тринадцать тысяч рублей. За год, в котором было проведено медицинское вмешательство, пациент заработал двести тысяч рублей и отчислил государству 26 000 рублей в виде НДФЛ. Таким образом, соцльгота может вернуться к нему в полной мере.

Получивший платные стоматологические и иные медицинские услуги гражданин России, может вернуть часть расходов на себя или своих ближайших родственников – несовершеннолетних детей, мужа или жены, а также родителей

Не важно, в частной или государственной клинике человек лечился и в какой аптеке приобретал фармацевтические товары. Льгота распространяется на амбулаторные визиты в больницы и стоматологии, вызов «Скорой помощи», хирургические вмешательства, протезирование, профилактика заболеваний и реабилитация, диагностические и лечебные услуги, денежные взносы за ДМС-полисы.

Сто двадцать рублей лимита не распространяются на дорогостоящее лечение. Если говорить о стоматологии, то сюда входит протезирование, имплантация и сложные манипуляции с привлечением узконаправленных специалистов. Принимать решение о том, являлась ли медицинская помощь дорогостоящей, будут в клинике и выдадут пациенту соответствующий документ, маркированный кодом «2». Его нужно передать в налоговую службу для подтверждения серьёзных затрат на здоровье. Притом, что дорогое лечение ограничений не имеет, возврат за него всё равно составит лишь 13% от потраченной суммы. Пациент, перенёсший дорогостоящее лечение, сможет возвратить за него не большую сумму, чем самостоятельно перечислил за год в виде подоходного налога.

Лечение в любой больнице можно удешевить соцвычетом

Процедура получения

Для получения вычета НДФЛ нужно подавать заявление и документационный комплект в налоговую инспекцию или по месту работы. В ИФНС лучше явиться лично, хотя законом разрешена подача бумаг представителем по доверенности.

Документы на налоговый вычет за лечение зубов

Чтобы получить налоговый вычет за лечение или имплантацию зубов, следует сдать в ИФНС документы:

декларация 3-НДФЛ с информацией об официальном доходе;
заявление, которое оформляется рукописным или машинным способом;
справка 2-НДФЛ по требуемому промежутку времени (берется у работодателя);
удостоверение личности и его копия;
копия ИНН;
заверенная копия договора с клиникой;
копия лицензии учреждения с перечнем разрешенных видов медицинских работ;
справка установленной формы из медицинского учреждения для предоставления в ИФНС (оформляется в бухгалтерии клиники);
подтверждающая оплату документация: кассовые чеки, квитанции и т. д.;
заверенный рецептурный бланк с назначением медикаментов, который оформляется по форме 107-1/у стоматологом и должен быть с соответствующими печатями.

Нюансы оформления заявления

В некоторых ИФНС требуют написать не одно, а сразу два заявления:

о предоставлении вычета (на основании 219 НК);
о возврате лишней суммы налогового сбора: возврат осуществляется безналичным способом, поэтому следует указать банковские реквизиты.

Тонкости заполнения бланков заявлений следует уточнить заранее, обратившись к сотруднику налоговой инспекции.

Образец заявления на возврат НДФЛ

Особенности платежной документации

Все справки из медучреждений, квитанции, приходные кассовые ордера, платежные поручения и товарные чеки должны быть оформлены на человека, который указан в договоре стоматологических услуг, а не на того, кто фактически вносил плату. Несоответствие данных может стать причиной отказа в предоставлении денежной компенсации.

Если же пациент принес в налоговый орган справку из клиники и договор на оказание услуг, но у него не оказалось квитанций и чеков, он все равно имеет полное право на получение налогового вычета за комплексное лечение зубов. Если же территориальный орган ИФНС откажется выплачивать денежные средства, следует сослаться на Письмо ФНС №ЕД-4-3/7333 и обратиться в вышестоящие инстанции.

Содержание справки из медучреждения

Хотя главный бухгалтер должен заполнить справку для налоговой инспекции по установленному образцу, пациенту следует знать пункты, которые должны находиться в документе. К ним относятся:

Ф. И. О. и ИНН налогоплательщика;
даты оплаты;
номер карты пациента (амбулаторной или стационарной);
код: 1 – указывает на обычную терапию, при которой компенсация не превышает 120 т. р., 2 – обозначает дорогостоящее лечение, стоимость которого возмещается в полном объеме.

Образец справки из медучреждения

Оформление в ИФНС

Процедура возмещения НДФЛ состоит из нескольких этапов. Надо:

собрать требуемые документы для возврата налога за лечение зубов;
заполнить и подать декларацию;
принести документационный пакет в ИФНС;
дождаться ответа и получить деньги.

Средства возмещаются налогоплательщику не сразу. В течение трех месяцев после подачи заявления проводится камеральная проверка, на основании которой и будет вынесено решение о предоставлении вычета или об отказе. В случае одобрения заявки возвращенные деньги на счет физического лица поступят в течение следующего месяца.

Получение компенсации у работодателя

Возврат денег за лечение и протезирование зубов через территориальную налоговую инспекцию имеет один существенный недостаток: удержание НДФЛ начинается лишь в следующем периоде отчетности. Если человек не хочет ждать, он оформляет вычет у работодателя.

Но сначала надо получить разрешение в ИФНС. Оно придет в виде письменного уведомления в течение 30 дней после подачи заявки. Затем это уведомление следует предоставить работодателю вместе с необходимым документационным комплектом.

Куда обратиться и какие необходимы документы

Для своевременного получения вычета на протезирование зубов лучше заранее подготовиться и изучить информацию.
Вычет можно оформить в двух инстанциях:

— налоговая служба

— место работы

Помимо налоговой службы можно оформлять документы через сайт Госуслуги или МФЦ. При оформлении налогового вычета через работодателя подготовленные документы сначала всё равно необходимо сдать на проверку в налоговую инспекцию. Обычно такая проверка занимает около 3 месяцев. После рассмотрения и в случае утверждения выдаётся уведомление для бухгалтерии организации работодателя. Работник прикладывает заявление на возврат налогового вычета и после этого НДФЛ с заработной платы не удерживается.

Документы, необходимые для возврата налога за протезирование:

Декларация 3-НДФЛ. Это отчётный документ физического лица по налогу на доходы.
Справка 2-НДФЛ. Представляет собой документ, в котором указаны сведения об источнике дохода, заработной плате и удержанных налогах за необходимый период времени.
Копии удостоверения личности, обязательно с указанным местом регистрации.
Заявление, в котором указаны стоимость, вид лечения, время, реквизиты для оплаты.
Заверенная на каждой странице копия договора с медицинским учреждением, в котором проводилось лечение.
Копия лицензии или документ, подтверждающий лицензию на осуществлением медицинской деятельности учреждения, где проводилось лечение.
Ксерокопии всех платёжных документов: чеков, квитанций.

Это стандартный список документов, в который могут быть внесены изменения непосредственно налоговым инспектором. Точную информацию и полный перечень необходимых документов лучше уточнять в налоговой службе по месту обращения.

Важно тщательно готовить необходимые бумаги и следить за правильность оформления документации в медицинском учреждении, где проходит лечение.
Из-за отсутствия хотя бы одного документа налоговая инспекция может отказать в рассмотрении. Если планируется получение налогового вычета за протезирование члена семьи, то необходимо предъявлять документ, подтверждающий родство.
При оформлении возврата за другого человека также важно заранее указать в платёжных документах нужного плательщика

Если планируется получение налогового вычета за протезирование члена семьи, то необходимо предъявлять документ, подтверждающий родство.
При оформлении возврата за другого человека также важно заранее указать в платёжных документах нужного плательщика

Как рассчитать размер?

Налоговый социальный вычет составляет 13% от той суммы, которая была фактически уплачена за лечение. То есть, это тот самый подоходный налог, который уже был уплачен государству.

Однако социальный налоговый вычет является льготой, суть – освобождением от уплаты налога, то есть, исключением из принципа равенства и всеобщности налогообложения, действующем в России.

Описание метода базальной имплантации зубов вы найдете в следующей статье.

В этой публикации мы расскажем, чем вызвана боль в зубе после чистки каналов.

Сколько стоит вставить золотой зуб, мы поговорим по адресу http://www.vash-dentist.ru/protezirovanie/tsenyi-p/skolko-budet-stoit-vstavit-zub.html. От чего зависит цена?

Так как льготы носят исключительно адресный характер, то прерогативой законодателя является установка их лимитов и всевозможных ограничений. Таковые ограничения присутствуют:

Во-первых, определена максимальная сумма, с которой возможен возврат. Она составляет 120 тысяч рублей. В пересчете на социальный налоговый вычет: 120 000 * 13% = 15 600 рублей. Даже если на лечение была потрачена большая сумма, пациент не может получить больше.
Это ограничение касается не только проведенных стоматологических процедур и лечения, но и приобретенных в рамках лечения медикаментов.
Во-вторых, законодательством не предусмотрена возможность переноса неиспользованного остатка на следующий расчетный период.
В-третьих, существует ограниченный список видов лечения, которые определены, как «дорогостоящие». В этом случае, нет ограничения начальной суммы в 120 тысяч.То есть, потратив, например, 300 тысяч можно вернуть 13% со всей этой суммы, соответственно, 39 тысяч рублей.

Важно: получить социальный налоговый вычет можно за последние три года, причем нужно дождаться окончания расчетного периода, то есть, текущего года, в котором проводилось лечение

Что такое дорогостоящее лечение?

Для обозначения всех видов лечения используются коды «1» и «2», где первый – обычное, а второй относится к специальному перечню дорогостоящих.

Кодом «2» в стоматологии будут обозначать:

имплантацию,
реплантацию,
установку металлоконструкций,

то есть, по ним возвращается 13% от полной стоимости.

Но здесь не все просто и прозрачно.

Как происходит возврат 13 процентов за лечение зубов и другие медицинские услуги, смотрите на видео:

Финансовое ведомство считает, что протезирование зубов следует относить к обычному виду лечения, но одновременно оставляет прерогативу принятия окончательного решения Минздравсоцразвития.

Поэтому иногда в документах, выданных клиникой, может вместо желаемой двойки стоять единица, ведь в отдельных случаях решение будет приниматься медучреждением.

Пример расчета

Гражданину N провели имплантацию на сумму 500 тысяч рублей. Он должен получить 13% от этой суммы, так как лечение попадает под код «2», то есть, 65 тысяч.

Однако в предыдущем году он зарабатывал по 40 тысяч в месяц (480 тысяч за год), следовательно заплатил подоходного налога 62 400 рублей.

Получить он сможет только эту сумму (62 400), так как остаток (2 600) нельзя перенести на следующий период.

Хотя, если бы он уплатил в бюджет НДФЛ на сумму 65 тысяч или более, то смог бы получить вычет в полном объеме.

Кому положен налоговый вычет

Компенсацию могут получить только граждане РФ, положение которых соответствует конкретным требованиям. Так, необходимо иметь официальный доход, с которого списывается налог 13% в том же отчетном периоде, в котором были произведены расходы. При этом сумма возврата не может быть больше, чем сумма выплат налогоплательщика в гос. бюджет. Остаток средств будет перенесен на следующий год.

Социальный вычет не смогут получить неработающие пенсионеры, которые получают только пенсионные выплаты, граждане без официального места работы, даже если они получают пособие, индивидуальные предприниматели, которые платят налог, отличный от 13%, а также неработающие студенты, которые не получают доход, облагаемый НДФЛ. Дальше подробнее о возможности получить компенсацию за лечение родственников и пенсионеров.

1. За близких родственников

В законодательстве предусмотрена возможность получение денежных средств не только за себя, но и за некоторых близких родственников, например, за мужа или жену, за родителей и детей до момента достижения ими совершеннолетнего возраста

В этом случае важно, чтобы лечение оплатил именно тот человек, который будет оформлять на себя возврат. Это обязательно должно быть подтверждено документально

Поэтому в клинике придется заключить договор на имя налогоплательщика.

Компенсацию можно получить за близких родственников

2. Может ли пенсионер вернуть себе часть средств

Если пенсионер официально работает, и его доходы облагаются налогом в размере 13%, он имеет полное право получить социальный вычет за медицинские услуги. Порядок предоставления выплаты будет аналогичен тому, который применяется в отношении остальных налогоплательщиков. Но если его единственным доходом является пенсия, рассчитывать на компенсацию не приходится. Все дело в том, что государственные пенсионные выплаты не облагаются НДФЛ, что и лишает неработающего пенсионера соответствующего права.

Тем не менее, пенсионер может получить специальную скидку на оказание медицинских услуг или пройти протезирование бесплатно. К тому же его дети, если они трудоустроены официально, могут оформить договор в клинике на себя, после чего получить соответствующий вычет.

Документы, необходимые для получения налогового вычета

Сроки получения а также инструкции к получению компенсации зависят от способа ее получения.

1-й Способ: налогоплательщик обращается в ИФНС по окончании налогового периода. Список документов на 2017г, необходимых для этого способа определен в Письме Минфина и ФНС от 22.11.2012г №ЕД-4-3/19630@, представлен в таблице:

Перечень документов	Пояснения
Декларация 3-НДФЛ	Заполняется налогоплательщиком
Заявление на возврат НДФЛ	Заполняется налогоплательщиком
Справка 2-НДФЛ	Выдается по месту работы
Договор с клиникой	Копия и оригинал
Справка об оплате услуг	Выдается клиникой
Рецептурный бланк (если оплачивались лекарства) и чек об оплате	Выдает врач
Свидетельство о браке, о рождении (если оплачивалось лечение родственников)	Копия, оригинал

Если клиника выдает справку об оплате услуг, то чек об оплате в налоговую предоставлять уже не требуется. В основном перечне документов справка 2НДФЛ отсутствует, но она нужна для заполнения декларации 3НДФЛ, поэтому взять ее у работодателя все же придется.

Скачать: Заявление на вычет

2-й Способ: в тот год, когда проведено лечение вычет можно оформить у работодателя. Документы будут нужны те же самые, исключение составляют справка 2НДФЛ, декларация 3НДФЛ и заявление на вычет. Потребуется другое заявление – о подтверждении права на вычет. Какой из способов выгоднее выбрать, зависит в первую очередь от того, когда лечение было окончено. Если она проводилось в начале года, то смыла ждать когда закончится налоговый период конечно нет и лучше обратиться к работодателю.

Скачать: Заявление о подтверждении права на вычет

Например, за супругу, которая не работает, а значит и не платит НДФЛ, или же за своего ребенка, но только до достижения им возраста 18 лет. Не будет иметь значение и тот факт, что ваш ребенок еще учится в университете, на дневной форме обучения. Данное ограничение действует строго по возрасту. Зато, можно получить компенсацию, оплатив лечение своих родителей, которые являются, например, пенсионерами. Кстати, за родителей мужа (или жены) компенсацию получить нельзя.

Подытожив, можно сказать, что прежде чем оплачивать лечение себе или своим близким, нужно хорошо подумать и подсчитать кому выгоднее это лечение оплатить.

Как происходит процесс получения компенсации?

Оформление получения компенсации возможно двумя вариантами:

через налоговые органы;
через работодателя.

Выбор способа остается за гражданином.

Этапы процесса получения компенсации отражены в таблице ниже.

1 этап
Сущность этапа
Особенности
Отдельные моменты, на которые стоит обратить внимание
1
Получение документов в стоматологии
– договор с медучреждением;
– лицензия стоматологической организации;
– справка о том, что услуги были оплачены;
– платежные документы (квитанции).

Справка выписывается по образцу, который был утвержден Приказом Минздавсоцразвития и МНС от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.
В ней указывается стоимость услуг и код «1» для обычного лечения , «2» – для дорогостоящего лечения. По данной информации определяется размер вычета.

2
Дождаться окончания года, в котором была произведена оплата
–
–
3
В ФНС подать документы
– декларация;
– справка с указанием доходов;
– бумаги из стоматологии

Все должно быть правильно оформлено
4
Подождать 3 месяца
В этот период идет проверочная процедура по документам
–
5
Написать заявление
После окончания камеральной проверки
В свободной форме
6
Получение денег
Через 2-4 недели
При правильном оформлении документов. Если гражданин решил оформить возврат через работодателя, то процесс выглядит немного по другому

Если гражданин решил оформить возврат через работодателя, то процесс выглядит немного по другому.

Алгоритм действий следующий:

в налоговую подается заявление вместе с собранными документами из клиники;
спустя 30 дней из налоговой приходит уведомление о сумме, которая может быть назначена в качестве компенсации;
данное уведомление передается в бухгалтерию по месту трудовой деятельности;
пишется заявление на имя директора компании с просьбой назначить выплату компенсации;
получать возврат вместе с заработной платой до тех пор, пока вся сумма компенсации не будет перечислена.

Пример № 5. Владимиров А.С. установил протезы на зубы. В клинике он получил счет в размере 78900 рублей. Сумма компенсации составляет 10257 рублей. Владимиров А.С. решил получать вычет через своего работодателя. В ноябре 2018 году она написала в бухгалтерию заявление. Его заработная плата составляет 34200 рублей. В ноябре-декабре он получал зарплату вместе с НДФЛ. За 2 месяца было возмещено: 8892 рубля (2* (34200*13%)). Остаток в размере 1365 рублей (10257-8892) он вернул через ФНС в 2024 году.