Споры по договору агентирования

Плюсы и минусы

При заключении агентского договора стороны должны обратить внимание на условия и права, предоставляемые каждой из сторон

Также важно обращать внимание на вопросы регулирования отношений между агентом и клиентом. Агентский договор предоставляет существенные преимущества, но также имеет минусы, которые следует учесть

Агентский договор предоставляет существенные преимущества, но также имеет минусы, которые следует учесть.

Одним из плюсов агентского договора является возможность получить квалифицированную консультацию юриста или специалиста в области агентирования. Это поможет избежать ошибок при заключении договора и выполнении своих обязанностей.

Также агентский договор обеспечивает надежность и безопасность отношений между агентом и клиентом благодаря юридическому регулированию. Преимущества агентирования заключаются в возможности получения новых клиентов, расширения рынка сбыта и увеличения прибыли.

Однако у агентского договора есть и свои минусы. Например, клиент может потерять контроль над процессом продажи или услугами, так как он передает часть своих прав агенту. Также агент может возникнуть риск зависимости от клиента, что может быть неблагоприятно для развития его бизнеса. Кроме того, агент может быть ограничен в проведении рекламных акций или нарушении конфиденциальности.

Стороны договора

Если говорить про агентский трёхсторонний договор перевозки, то тут предусмотрено 3 стороны. То есть 3 участника.

• Принципал. Это сторона, которая нанимает агента с целью выполнения этим человеком определённых задач. Причём функции и задачи чётко прописываются.
• Агент. Исполнитель поручений, полученных со стороны Принципала. Это посредник между ним и третьей стороной.
• Покупатель. Он же может быть Продавец. Зависит от того, приходится ли агенту продавать или покупать услуги и товары.

Важен ещё один момент. Возложенные на агентов обязанности могут выполняться 2 способами.

• От своего имени. В этом случае агент представляется тем, кем он есть. То есть оформление бумаг и сделок осуществляется на его имя. Создаётся ощущение, что такой стороны как Принципал вообще нет. Клиенты могут думать, что работают напрямую с заказчиком, а не с посредником. Если возникают спорные моменты, разногласия и претензии, всё это будет решать агент.
• От Принципала. Тут уже оформление документов осуществляется на заказчика, который нанял агента. Аналогично тому, что человек выполнял бы поручения, имея на руках доверенность. В этом случае никаких обязательств у агента перед клиентом нет. Все претензии направляются к Принципалу.

Чтобы проще понять принцип работы агентского договора, можно рассмотреть предельно простой пример.

Вы открыли свой магазин. Продаёте товар той или иной категории. Клиент, он же Покупатель, сделал заказ, который вам нужно доставить. Для этого заключается агентское соглашение с компанией по доставке грузов. Здесь перевозчик будет агентом, а вы выступаете как Принципал.

В обязанности перевозчика в лице службы доставки входит следующее:

• забрать товар из магазина или со склада;
• выполнить доставку к заказчику;
• получить денежные средства;
• передать деньги вам.

С вашей стороны лишь требуется оплатить услугу, оказанную перевозчиком.

Ещё один пример — это покупка дома или квартиры через риэлтора. Последний также выступает агентом и с ним составляется агентское соглашение.

Виды соглашений

Исходя из того, какой объем прав и обязанностей возлагается на агента, договоры можно разделить на следующие виды:

• Эксклюзивные. По таким соглашениям агенты получают преимущественное право на обслуживание компании, с которой заключается договор на продажу ее услуг и товаров.
• Неэксклюзивные. Компания подписывает соглашения с несколькими агентами одновременно.

В зависимости от того, к какой области относится деятельность компании, то есть какие услуги и товары будут реализовываться агентом, договор бывает на:

• предоставление услуг;
• сбыт сырья и материалов;
• реализацию промышленной продукции;
• продажу оборудования.

При работе с приобретателями продукции и услуг агент может раскрыть информацию о принципале, но он вправе и не делать этого.

• Агент обязан найти покупателя, заключить с ним договоры о поставке. Если это предусмотрено текстом агентского договора, он обязан сопровождать товар, обеспечивать гарантийное обслуживание. Обычно на этом общение с получателями товара или услуги заканчивается. Такая схема характерна для случаев, когда агент выступает от лица принципала.
• Когда агент действует от своего имени, не упоминает, что товар принадлежит принципалу, тогда права и обязанности относятся только к нему. Все претензии по качеству поставляемой продукции относятся к агенту. То есть это похоже на деятельность дистрибьютера.
• В полномочия агента входит поиск потенциальных клиентов, реклама и презентация предлагаемой продукции или услуги. Заключение сделок с покупателями в его сферу деятельности не входят.
• Агент получает право заключать договоры с покупателями, реализовывать товары и услуги от имени принципала.

Срок действия агентского договора

   Рассматриваемый договор может быть заключен на срок, который определят стороны, или же срок действия договора может быть не указан. Если срок действия договора не указан, то фактически он будет действовать пока стороны не исполнят по нему свои обязательства.

    Срок действия договора следует отличать от срока исполнения агентом, принятых на себя обязательств. Если предусмотреть срок исполнения агентом обязательств, то в случае его нарушения, можно взыскать штрафные санкции, которые также могут быть предусмотрены договором, хотя не всегда можно конкретной датой определить срок исполнения обязательств, как например, в договоре подряда.

   Кроме того, договор может содержать указание на конкретные сроки, в которые агент должен совершить ряд тех или иных действий.

Предмет договора

Чтобы определить предмет агентского договора, необходимо согласовать:

— Юридические действия, которые подлежат совершению агентом (то есть факты или обстоятельства, влекущие правовые последствия, и возникающие по воле физических и юридических лиц, например, заключить договор на оказание услуг с исполнителем, договор купли-продажи с покупателем и т.п.).

— Фактические действия, которые подлежат совершению агентом (это действия, которые сами по себе не влекут правовых последствий, например, осуществлять поиск исполнителей по поручению принципала, вести переговоры и согласовывать с ними условия договора — но без его заключения). Фактические действия как правило связаны с порученными агенту юридическими действиями и необходимы для их надлежащего совершения.

В ряде ситуаций фактические и юридические действия будут совпадать, например, получение продавцом-агентом оплаты от покупателя в розничной торговле одновременно является заключением договора розничной купли-продажи (ст.493 ГК РФ).

Отметим, что действия, которые должен совершить агент, могут быть указаны без подробной детализации, а только общие полномочия агента (заключать сделки, участвовать в расчетах и т.д.). Однако если агент осуществляет поиск исполнителей для принципала, мы рекомендуем конкретизировать действия агента для минимизации риска переквалификации договора (и перерасчета налоговых обязательств агента).

В частности, поручение принципала может заключаться в том, что агент:

— находит покупателей на товар принципала, либо наоборот, находит для принципала необходимое для него имущество (например, недвижимое);

— находит исполнителей для выполнения работ (оказания услуг) на объектах принципала;

— заключает от своего имени, но за счет принципала, договора с исполнителями, покупателями, продавцами;

— осуществляет иные действия, порученные ему принципалом.

Отметим, что агентский договор на реализацию или закуп товара (имущества) в отношении его юридической сути вопросов как правило не вызывает. Риск его переквалификации в самостоятельные договора купли-продажи есть, но его оценка в большей степени зависит от налоговой составляющей сделки, чем от ее юридической трактовки.

В целом при разграничении агентского договора и договора подряда (ст.1005 ГК РФ и ст. 702 ГК РФ) нужно исходить из того, что агентский договор предполагает возложение на агента юридических и иных действий в интересах принципала (в частности в связи с его потребностью в каких-либо работах, услугах), а предметом договора подряда (оказания услуг) являются непосредственно работы (услуги). По агентскому договору агент не принимает на себя обязательство по выполнению самих работ (услуг) для принципала, не несет ответственность за их качество и своевременность выполнения (ст. 993 ГК РФ), у него исключительно посреднические функции.

Сложность заключается в том, что если юридические и иные действия совершаются агентом от своего имени, но за счет принципала, то в этом случае права и обязанности по сделке, совершенной агентом с исполнителем, приобретает агент, даже если принципал указан в договоре или самостоятельно вступил с третьим лицом в отношения по исполнению сделки (в частности осуществляет фактическую приемку работ (услуг), выполненных исполнителем).

Для минимизации рисков рекомендуем четко определить порядок документальной фиксации взаимоотношений всех сторон (принципала, агента и фактического исполнителя)

При этом важно разделить потоки документов, необходимых для отражения операций в бухгалтерском и налоговом учете (первичных документов — актов исполнителя, отчетов агента и т.п., счетов-фактур) и потоки документов, служащих подтверждением фактического исполнения работ/услуг, соблюдения требований к их качеству, срокам выполнения и прочим существенных для сторон факторам

Документооборот

вычет по НДС

Основным видом документа во взаимоотношениях агента с принципалом выступают счет-фактуры. Правила их составления и представления определены Постановлением Правительства № 914 от 02.12.2000 г.

По условиям, прописанным в этом Постановлении, порядок представления документации зависит от содержания договора:

1. При деятельности агента от лица принципала, реализации товаров, принадлежащих принципалу, он обязан выставить покупателям счета-фактуры от имени принципала.
2. При деятельности от своего имени, выставляются 2 счета-фактуры от собственного имени. Один из экземпляров должен быть отправлен покупателю, другой следует подшить в Журнал учета выписанных счетов-фактур. При этом отражение их в Книге продаж не обязательно.

Номер счета-фактуры зависит от хронологии по выставлению счетов-фактур данной компании.

После продажи товара агент обязан сообщить принципалу сведения по счету-фактуре, выставленной покупателю. После этого принципал формирует счета-фактуры (2 экземпляра) с этими сведениями. Номера должны соответствовать нумерации выставленных им счетов-фактур.
Один счет-фактура вносится в Книгу продаж, а вторая отправляется агенту. Ее регистрировать в Книге покупок агент не должен.
Размер агентского вознаграждения может быть внесен обеими сторонами в один счет-фактуру с указанием стоимости работ, товаров, услуг, суммы НДС.
Считается, что количество счетов-фактур можно сократить, так как законом не устанавливается точное их количество. То есть возможно предоставить один счет-фактуру по окончании месяца с внесением в него информации по всем счетам-фактурам агента. Хотя есть риск опоздать с выплатой НДС, а это приводит к санкциям при их несвоевременной уплате. Например, счет-фактура выставлена не в том периоде, когда произведена отгрузка продукции, а налоговый случай возникает в момент отгрузки.
После завершения сделки агент отправляет принципалу отчет. Сроки его подачи в законе не определены, отчеты могут отправляться постепенно по ходу выполнения договорных действий. Поэтому следует обозначить сроки подачи отчета в тексте договора

Это важно для того, чтобы вовремя исчислить и выплатить НДС. К отчету должны прилагаться все документы, с подтверждением расходов, сделанных за счет принципала.
Согласно п

3 ст.1008 имеется возможность отправить агенту возражение на предоставленный отчет. Время выдвижения такого возражения продолжается 30 дней после получения.

Налоговый учёт у агента

Если исполнитель работает на общем режиме, то платит налог на прибыль с оплаты заказчика. Компенсацию издержек не относят ни к доходам, ни к расходам агента.

Но если заказчик не покрывает какие-то расходы, их можно учесть в затратах при определении налога на прибыль — при условии, что у агента есть вся подтверждающая документация.

Как обстоят дела с НДС, когда исполнитель работает на общем режиме:

1. Он платит налог с вознаграждения.
2. С оплат клиентов и компенсационных выплат от заказчика НДС не платится.

Входной налог с товаров, материалов и других ценностей, приобретённых принципалом, не принимается к вычету исполнителем.

Если исполнитель работает на упрощённом режиме, то платит только налог с вознаграждения.

Кто может быть стороной агентского соглашения?

Законодатель не устанавливает определенных требований к статусу лиц, являющихся сторонами агентских соглашений, и не ограничивает права индивидуальных предпринимателей и физических лиц (как заключить агентский договор с физлицом, можно прочитать здесь), не зарегистрированных в качестве владельца собственного дела, на заключение агентских договоров. Именно поэтому агентом может быть как организация, так и физическое лицо, не имеющее статуса предпринимателя и не являющееся наемным работником принципала.

Согласно положениям п. 1 ст. 226 НК РФ, в последнем случае принципал, заключивший агентский договор с таким лицом, признается его налоговым агентом. На этом основании он приобретает обязанность по удержанию НДФЛ с заработанных тем денежных средств (пп. 4 и 6 ст. 226 НК РФ).

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Принципалом в агентском договоре также может быть и юридическое, и физическое лицо. Правовая практика, сложившаяся в области договорных отношений, показывает, что в обоих случаях возможно взаимодействие как с компаниями, так и с гражданами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей.

Особенности оформления агентских договоров

Есть несколько ключевых моментов, которые обязательно должны быть отражены в договоре с агентом. В первую очередь это перечень тех действий, выполнения которых принципал ждет от агента.

Этот список закрепляется в разделе «Предмет договора». Там же обозначается, от чьего имени он действует. В случае наличия доверенности должен быть указан ее номер и дата оформления.

Не менее важным разделом является часть с описанием прав и обязанностей сторон. Здесь отмечаются требования принципала к агенту, формы отчетности о проделанной работе, требования возмещения вреда, нюансы выполняемых действий. Например, может быть территориально ограничен круг третьих лиц, с которыми имеет право контактировать агент.

Агентские права также закреплены в этом разделе. В основном, это право на получение оплаты за свою работу. Также можно прописать необходимость возмещения финансовых затрат, которые понесет исполнитель, и предоставление ему необходимой информативной базы.

Здесь же указываются ограничения на заключение аналогичных контрактов с другими лицами, если это уместно.

В документе также прописывается порядок действия сторон в случае форс-мажоров. Нестандартные ситуации происходят со всеми. Учесть трудности, которые могут помешать выполнению закрепленных в документе обязанностей, лучше заранее.

Важно предусмотреть в договоре возможность агенту заключать так называемые субагентские контракты. В данном случае для выполнения указанных действий агент имеет право привлекать посредников

Если запрет не оговорен письменно, предъявить претензии заказчик не сможет.

Что такое агентский договор

Согласно ГК РФ Агентский договор дает полномочия исполнителю (агенту) совершать действия по поручению другой стороны (принципала). Агент совершает действия либо от своего имени, либо от имени  принципала, но финансирование этих действий лежит на принципале. Сам агент дополнительно получает вознаграждение за свои действия. Наиболее частая область применения агентского договора – это предпринимательская деятельность. Однако закон не запрещает применять агентские договоры и в иных сферах.

Правовое регулирование по агентским договорам содержится в ГК РФ в главе 52. Например, статья 1005 ГК РФ:

• включает определение агентского договора;
• обрисовывает особенности возникновения обязанностей по сделкам, совершенным агентом;
• устанавливает особенности возникновения полномочий у агента по этому договору;
• \содержит указание на сроки заключения агентского договора.

Помимо главы 52, на сделки между агентом и принципалом распространяются правила глав 49 и 51 Гражданского кодекса – о договорах поручения и комиссии. Правила работают в случае, если в главе 52 нет специальных оговорок, а применение правил не противоречит сути сделки (ст. 1011 ГК РФ). При этом в агентских договорах:

• не используют условия, которые расходятся с нормами статьи 978 ГК РФ;
• не руководствуются нормами статей 977 и 1002 ГК РФ в случае расторжения – эти нормы к агентским отношениям не применяют.

Агентский договор относится к консенсуальным, возмездным, двусторонне обязывающим. Сторонами могут выступать любые лица, обладающие достаточной право и дееспособностью для совершения соответствующих действий.

1. Предметом агентского договора являются:

• юридические действия;
• иные действия.

Агент действует:

• от своего имени за счет принципала — комплекс прав и обязанностей приобретает агент;
• от имени и за счет принципала — комплекс прав и обязанностей приобретает принципал.

Основанием деятельности агента является поручение принципала. Как правило, данный договор носит длящийся характер. Действия реализуются на протяжении определенного договором периода времени — срока действия договора или иного периода до прекращения действия договора.

Для отдельных видов агентского договора могут быть предусмотрены особенности в рамках специального регулирования.

Принципал определяет совокупность правомочий, предоставляемых агенту. В случае если такие правомочия носят общий характер и направлены на совершение сделок от имени принципала, он не вправе ссылаться на отсутствие у агента полномочий на заключение той или иной сделки. Общий характер полномочий свидетельствует о предоставлении агенту возможности заключить любую сделку в интересах принципала.

2. Применимое законодательство:

• БК РФ;
• КТМ РФ;
• ФЗ от 03.06.2009 N 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами»;
• ФЗ от 29.11.2001 N 156-ФЗ «Об инвестиционных фондах»;
• ФЗ от 24.11.1996 N 132-ФЗ «Об основах туристской деятельности в Российской Федерации»;
• ФЗ от 22.04.1996 N 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг».

3. Судебная практика:

• Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 14.08.2014 по делу N А32-26070/2013;
• Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 06.08.2014 по делу N А76-17874/2013;
• решение Арбитражного суда Республики Бурятия от 14.08.2014 по делу N А10-1078/2014;
• решение Арбитражного суда Чувашской Республики от 15.08.2014 по делу N А79-4690/2014;
• решение Арбитражного суда Воронежской области от 31.07.2014 по делу N А14-10398/2013.

Договор агентирования, образец (пример заполнения)

По общему правилу агентский договор обязательно должен содержать лишь условие о его предмете. На усмотрение сторон остается целый ряд важных вопросов, которые желательно заранее оговорить письменно в договоре. 

К условиям, которые рекомендуется включать в агентский договор, согласно гл. 52 ГК, можно отнести:

• сроки исполнения обязательств;
• размер вознаграждения агента (цена договора);
• сроки и порядок направления агентом отчетов по договору;
• право принципала на привлечение иных агентов для выполнения тех же обязанностей;
• конкретизация прав агента.

Кроме того, агентский договор должен включать и общие для всех договоров атрибуты:

• наименование и реквизиты сторон;
• указание даты и места составления документа и его подписания;
• подписи сторон и печати (при наличии);
• порядок оплаты услуг агента и пр.

Бланк агентского договора вы можете скачать в разделе «Документы и бланки» в начале статьи.

О компенсации расходов агента.

Ключевая характеристика агентского договора в том, что агент действует «за счет принципала» (п.1 ст.1005 ГК РФ).

Это означает:

1. Агент на закупе может расплатиться с поставщиком только после того, как ему поступят денежные средства от принципалов, а не осуществлять закупки за свой счeт; 
2. Агент на сбыте (реализации) может перечислить принципалу выручку от продажи товара только после того, как этот товар будет реализован конечному покупателю и получена выручка.

Агент за свои услуги получает агентское вознаграждение и не может финансировать принципала.

Означает ли это, что все расходы, понесенные агентом, подлежат в обязательном порядке отражению в отчете агента и компенсации со стороны принципала (сверх агентского вознаграждения)?

Полагаем, что ответ кроется в принципе свободы договора, а также в целях заключения договора в каждом конкретном случае.

Конечно, в агентском договоре может быть предусмотрена компенсация некоторых видов затрат агента, на которые он не может влиять. Например, на аренду склада или рекламу. С другой стороны, осуществление этих затрат агентом из своего вознаграждения отвечает рисковому (предпринимательскому) характеру и его деятельности: он сам определяет количество своих сотрудников, способы продвижения и рекламы, площадь и расположение склада и т.п. факторы, которые объективно влияют на финансовые показатели сотрудничества.

Что такое агентский договор, статья 1005 ГК РФ

Основной нормой, определяющей, что такое агентский договор, является статья 1005 Гражданского кодекса (далее также — ГК). Агентский договор – это сделка, по которой агент должен выполнить определенное действие (несколько действий) в интересах второй стороны по договору.

Агент может действовать:

• от собственного имени;
• от имени второй стороны.

В обоих случаях операции совершаются агентом не за свой счет, но:

• в первом случае он приобретает собственные права и обязанности по сделкам, совершаемым в исполнение условий агентского договора;
• во втором случае все права и обязанности по сделкам с третьими лицами приобретает другая сторона.

Форма агентского договора

Форма агентского договора является ключевым элементом при заключении агентирования

Стороны должны обратить особое внимание на условия и обязанности, которые определяются в рамках договора. При заключении агентского договора, обычно применяются правила о пропорциональности комиссии получаемой агентом, при выполнении его обязанностей, и знания о договоре самого агентства

Если вы хотите стать агентом в moscow, вам необходимо получить консультацию по форме агентского договора и условиям его заключения.

Форма агентского договора содержит основные положения, регулирующих права и обязанности сторон в рамках агентирования

Важно оговорить детали со стороны агентства, чтобы они были ясно указаны в договоре. Плюсы агентского договора включают возможность получить консультацию от команды профессионалов, которые имеют опыт в данной области и могут помочь вам в разрешении вопроса или ситуаций, связанных с условиями договора.

В теории правового регулирования агентских отношений, существенные условия договора определяются в соответствии с требованиями законодательства и обычаями делового оборота. Минусы агентского договора заключаются в том, что при несоблюдении условий договора, могут возникнуть споры и конфликты между сторонами. Отсутствие четкости и ясности в форме агентского договора может привести к неполучению ожидаемых результатов и ущербу для всех сторон.

Вопросы, которые нужно обратить внимание при заключении агентского договора:

1. Права и обязанности агента и покупателя.
2. Условия оплаты и комиссии агента.
3. Сроки и условия расторжения договора.
4. Применимое право и юрисдикция.

При заключении агентского договора важно учесть все эти вопросы и общие условия, чтобы обеспечить успешную и взаимовыгодную сделку для обеих сторон.

Существенные условия агентского договора

Агентский договор должен содержать все условия, которые определены как существенные законом, либо самим договором (п. 1 ст. 432 ГК). В противном случае по иску одной из сторон договор может быть признан незаключенным. Признание сделки незаключенной влечет возврат сторон к первоначальному состоянию. 

К существенным условиям, которые агентский договор должен содержать в обязательном порядке, относятся:

1. Предмет (п. 1 ст. 1005 ГК).
2. Условия, которые признаны существенными в отношении конкретного вида агентского договора отдельным нормативным правовым актом (например, договор между турагентом и туроператором должен также содержать условия, перечисленные в ч. 7 ст. 9 закона «Об основах туристской деятельности…» от 24.11.1996 № 132-ФЗ).
3. Условия, определяемые в качестве существенных самими сторонами, если при несогласовании таких пунктов агентский договор, с их точки зрения,  заключен быть не может (абз. 2 п. 1 ст. 432 ГК).

Различия между агентскими и комиссионными договорами

Будучи разновидностями посреднических сделок, договоры комиссии и агентские договоры имеют много общего, но и много различий. 

Чем агентские договоры отличаются от договоров комиссии

Критерий различия	Договор комиссии	Агентский договор
Предмет договора	Предметом договора комиссии всегда выступает заключение каких-либо сделок	Предметом агентского договора является как заключение сделок, так и выполнение любых не запрещенных законом действий
Самостоятельность посредника	Комиссионер заключает все сделки только от своего имени	Агент может заключать сделки как от своего имени, так и от имени принципала
Ответственность посредника за сохранность вверенного ему имущества	Комиссионер несет ответственность за утрату, порчу и недостачу вверенного ем имущества по закону	Ответственность за утрату и порчу имущества принципала может быть возложена на агента только соглашением с принципалом
Ограничения для посредника	Комиссионер, заключивший договор с комитентом, не ограничен в праве заключения подобных договоров с третьими лицами –комитентами	Агентским договором может быть предусмотрено обязательство агента не заключать с другими принципалами аналогичных агентских договоров, которые должны исполняться на территории, полностью или частично совпадающей с территорией, указанной в договоре
Ограничения для поручителя (комитента и принципала)	Комитент, заключивший договор с комиссионером, вправе заключать подобные договоры с любым другим комиссионером	Агентским договором может быть предусмотрено обязательство принципала не заключать аналогичных агентских договоров с другими агентами, действующими на определенной в договоре территории. Также по договору можно ограничить право принципала осуществлять на указанной в договоре территории самостоятельной деятельности, аналогичной деятельности агента
Получение прав и обязанностей по совершаемым посредниками сделкам	Права и обязанности по совершаемым в интересах комитента сделкам приобретает комиссионер	По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала
Ограничение территории действия договора	Договор комиссии может быть заключен с указанием исключительной территории его исполнения	Условия агентского договора, в силу которых агент вправе продавать товары, выполнять работы или оказывать услуги исключительно на определенной в договоре территории, являются ничтожными
Возможность оформления ручательства за третьих лиц	Закон предусматривает возможность принятия комиссионером ручательства за исполнение сделки третьими лицами	Возможность оформления делькредере агентом законодательством прямо не предусмотрена

Сравним агентский договор и поставку.

По сравнению с договором поставки использование агентского договора (по модели договора комиссии) может иметь следующие преимущества:

1. Товар остается в собственности принципала до момента его реализации конечным покупателям. Вся выручка также является собственностью принципала и подлежит перечислению на его расчетный счет в сроки, согласованные сторонами в договоре, агент же оставляет себе только вознаграждение.

Это является важным обстоятельством с точки зрения имущественной безопасности принципала, который не может быть на 100 % уверен в своем агенте. Например, одновременно с реализацией продукции принципала агент может заниматься реализацией собственных товаров. В этом случае на имущество принципала не может быть обращено взыскание по собственным долгам агента, принципал может забрать свой товар (имущество) в любой момент. Соответственно, предъявление претензий к Агенту не будет иметь имущественных последствий для принципала. 

Учитывая, что товарные остатки являются собственностью принципала, он может нарабатывать «кредитную историю», беря кредиты под эти товарные запасы.

В рамках договора можно полностью прописать стандарты продвижения, рекламы, обслуживания клиентов (начиная от оформления офиса и внешнего вида сотрудников и до сроков реагирования на запросы покупателей, обязанности проведения предпродажной подготовки и т.п.). 

Агентский договор позволяет варьировать вознаграждение за счет того, что можно возлагать различные функции на его стороны, определять условия увеличения и уменьшения размера вознаграждения в зависимости от показателей деятельности, выполнения отдельных ключевых задач (так называемый чек-лист).

Если Агенту в качестве вознаграждения достаточно выручки в 200 млн руб., то сохраняется возможность применения УСН. В эту сумму также должны уложиться собственные расходы Агента (например, содержание офиса, зарплаты сотрудников агента и т.д.).

Особенности заключения агентского договора с физическим лицом

   Агентский договор, как правило, заключается с юридическими лицами или ИП, но это не говорит о том, что такой договор не может быть заключен с физическим лицом. Однако, при заключении агентского договора с физиком следует учитывать, что деятельность физлица в этом случае не должна быть направлена на систематическое получение прибыли, иначе это может быть расценено как осуществление предпринимательской деятельность, соответственно физлицо должно быть зарегистрировано как ИП.

   Договор с физлицом представляет собой что-то вроде трудового договора с условием удаленной работы, при этом он заключается не на постоянной основе, по нему может работать человек, которые проживает в другом субъекте РФ.

Когда самозанятые могут заключать агентские договора

Речь идёт о случаях, когда плательщик НПД привлекает посредника, который будет вести деятельность в его интересах. Такое право подтверждается Письмом ФНС РФ № СД-4-3/15409 от 05.08.2019. Посреднику можно поручить продажу товаров собственного производства. Или представительство в сфере авторского права для заработка на продаже книг, музыки и пр. Например, можно подписать контракт с литературным агентом, который будет взаимодействовать с издательствами. При этом ему нужно будет сообщить о статусе плательщика НПД, чтобы избавить его от обязательства уплачивать НФДЛ и страховые взносы. 

Размер налоговой ставки для плательщика НПД будет зависеть от статуса не агента, а непосредственного клиента:

• 4% – если это будет физическое лицо;
• 6% – если это будет ИП или юридическое лицо. 

Когда самозанятый получает доход через посредника на основе агентского договора, действует особый механизм расчётов. Деньги от покупателя принимает агент, который использует онлайн-кассу и выдает чек (в соответствии с Письмом ФНС от 14.09.2021 № АБ-4-20/13039@). В последнем агент указывает не режим НПД, а свою систему налогообложения. 

При этом самозанятому, как правило, не нужно самостоятельно фиксировать полученный доход в приложении «Мой налог». Информация для подсчёта налогооблагаемого дохода будет поступать в налоговую через онлайн-кассу агента. И его сумма должна автоматически появляться в приложении. Если этого не произошло, значит расчёт не проводился через кассу. В таком случае самозанятому нужно фиксировать доход самостоятельно и оформлять чек, чтобы информировать ФНС о доходе. Он считается полученным в последний день соответствующего месяца (п. 2 ст. 7 закона № 422-ФЗ). Именно в этот день можно формировать чек и указывать в нём эту же дату. 

Плательщик НПД не обязан передавать чек клиенту, поскольку тот уже получил такой документ от агента. 

Отдельного внимания заслуживает сумма, которую самозанятый должен указывать в своем чеке. Поскольку режим НПД не предусматривает уменьшение дохода на понесённые расходы, в чеке указывается вся сумма с учётом вознаграждения агенту. Например, агент заработает для самозанятого за месяц 100 000 руб., возьмет за свои услуги 15% и переведёт ему на карту 85 000 руб. При этом в чеке должна быть указана сумма 100 000 руб.

О том, как заключить договор подряда с самозанятым, рассказали в этой статье.