Налоговые гавани заканчиваются: где миллиардеры платят самые высокие и самые низкие налоги в мире?

Где богатые платят меньше всего?

Не так давно американское издание ProPublica получило данные от налогового управления США о декларациях самых богатых людей страны за последние 15 лет. Как оказалось, в процентном отношении американские миллиардеры платят на порядки меньше, чем средняя американская семья. Так, самый богатый человек в мире Джефф Безос в 2007 и 2011 годах не заплатил ни копейки налогов, в 2018 году ноль налогов заплатил Илон Маск.

Разгадка в том, что капитал и доходы – разные понятия, и пока миллиардер не получает от своих вложений отдачи, он ничего не платит. Многие миллиардеры оформляют себе символическую зарплату в 1 доллар в год, и не продают акции. Дивиденды от них они получают, но этот вид доходов облагается по более низкой процентной ставке, а сумму налогов можно уменьшить за счет благотворительности.

Деньги на жизнь самые богатые люди берут… в долг у банков. У них есть первоклассные залоги – акции корпораций, поэтому миллиардеры могут получать сотни миллионов долларов (а некоторые – и миллиарды) в долг, и жить на эти деньги. Процентные ставки по таким кредитам в США – невысокие, а если из доходов отдать долг, доходом это не считается. В результате и выходит, что самые богатые американцы платят 1-2% налогов в год.

Но в США хватает своих проблем с налогами, поэтому состоятельные люди выбирают себе гражданство одной из «налоговых гаваней» – где минимальные налоги на доходы из-за границы и есть упрощенный способ получить статус резидента. Число таких гаваней постепенно снижается, но все еще можно сэкономить на налогах в таких странах:

• Монако – считается налоговой гаванью (причем и в прямом, и в переносном смыслах). Однако стоит понимать, что там не облагаются налогом доходы лишь местных граждан, тогда как иностранцы платят от 0% до 45% от доходов в зависимости от суммы. С другой стороны, там нет налогов на прирост капитала, на прибыль и на роскошь – поэтому в Монако перебираются многие российские олигархи (и особенно – их роскошные яхты);
• Британские Виргинские острова – еще одна гавань, где иностранные компании могут вообще не платить налоги, да и подоходного налога с НДС там тоже нет. Еще один плюс – корпоративные споры рассматриваются в рамках британского корпоративного права;
• Гонконг – там нет налога на прирост капитала, корпоративный налог составляет всего 16,5% (да и то, взимается лишь с прибыли, полученной в Гонконге), нет налогов на дивиденды. Есть минус – серьезные политические риски, связанные со статусом района и его отношениями с Китаем;
• островные государства в Карибском море – Сент-Китс и Невис, Антигуа и Барбуда, Сент-Люсия, Доминика, Гренада – там нет налога на прирост капитала, нет налога на покупку имущества, налог на само имущество минимальный. А еще эти страны активно торгуют паспортами за относительно небольшие инвестиции (на уровне 100-200 тысяч долларов).
• Болгария – и подоходный, и корпоративный налоги там составляют 10%, причем налог на прирост капитала фактически входит в корпоративный налог. С другой стороны, жить там не так выгодно с учетом НДС в 20% и наличия налога на недвижимость.

Россия с НДФЛ на уровне 15% тоже находится в верхней части рейтинга стран с самыми низкими налогами, а еще за счет относительно низкой стоимости жизни в стране подойдет многим состоятельным людям. Увы, пока капитал лишь утекает из России в другие страны мира.

Кто заплатит больше?

Повышенная ставка в 15% коснется только суммы, превышающей
годовой доход в 5 миллионов рублей. Например, если годовая прибыль человека
составит 8 миллионов рублей, то повышенный налог такой гражданин заплатит
только с 3 миллионов, для 5 миллионов будет действовать прежняя ставка в 13%.

Кроме этого, в ходе обсуждения законопроекта ставку 13% решили
оставить для прибыли от продажи личного имущества. Таким образом, при продаже
квартиры для гражданина будет действовать прежняя ставка в 13%, он избежит
дополнительных начислений. Ставка в 13% будет также применяться к
страховым выплатам, независимо от суммы.

В текущей редакции документа исключение сделано только для
продажи ценных бумаг — в этом случае превышающий 5 миллионов рублей доход
посчитают по новой ставке в 15%. Однако законопроект еще могут скорректировать. Теперь Госдума планирует рассмотреть документ 10 ноября во втором чтении.

Социологические опросы показывают, что граждане в целом
одобрительно относятся к повышению НДФЛ для богатых. Так, октябрьское
исследование Фонда «Общественное мнение» свидетельствует, что 63% граждан
выступают за введение прогрессивной системы налогообложения, а 19% опрошенных
уверены, что такие меры снизят социальное неравенство.

ДОЛГИ РАСТУТ

Росстат опубликовал свежие данные по доходам россиян: сегодня почти 17,8 млн человек имеют доходы ниже прожиточного минимума. Чиновники, правда, порадовались — эта цифра на 300 тыс. человек ниже по сравнению с 2019 годом. А бедных граждан у нас 13,5 млн человек (тоже меньше, чем в 2019 году, на 5 с лишним миллионов). Может быть, эти цифры как-то обнадежили наши власти, которые решили, что богатых у нас становится все больше? По крайней мере, чем еще объяснить идею переложить покрытие долгов за электричество на обеспеченные слои населения?

По данным Центра финансовых расчетов, в 2020 году долги россиян за электричество выросли еще на 12 млрд рублей. Причем это самый высокий рост за последние 8 лет. В пандемию многие лишились работы, доходы упали. У людей просто не было денег платить за свет. Всего россияне должны за электричество уже более 66 млрд рублей. В конце зимы заместитель главы Минэнерго России Анатолий Яновский уже сообщал, что тарифы на электроэнергию в ряде регионов возрастут. А теперь, видимо, в тарифы включат еще и долги?

Сейчас эти риски гасят бизнес, предприятия. Тарифы для бизнеса по стоимости электроэнергии постоянно росли. А объем субсидий уже достиг 239 млрд рублей в год. Граждане недоплачивают или вовсе не платят. Долги накапливаются. В итоге рабочая группа по проблеме электроэнергетики Госсовета России рекомендовала правительству рассмотреть вопрос возможности перехода на экономически обоснованные тарифы на электроэнергию для населения.

ЗА ЧЕЙ СЧЕТ БАНКЕТ?

Решение такое: тарифы для населения скорректируют. При этом повысят оплату электроэнергии для обеспеченных граждан. И за счет этого будут гасить долги малоимущих.

Однако этот подход несколько удивляет. Возникает вопрос: а кто будет решать, у кого из нас кошелек толще и похлебка гуще? Каким образом законодательно определить обеспеченность семьи? И вообще не кажется ли вам, что в эту «реформу» заложен глубоко порочный принцип: вместо того чтобы как-то договориться с должниками — убедить, простимулировать, создать благоприятные условия, наказать, наконец, — мы просто хотим отнять деньги у тех, кто пока еще может платить.

«Если мы говорим, что Россия — социальное государство, то разве можно возмещать свои потери за счет граждан, — говорит экономист Сергей Платонов. — Думается, люди не должны страдать. Электроэнергия — не дорогие иномарки или виллы у моря. Это сегодня одно из базовых социальных благ для каждого гражданина. Ставить оплату за электричество в зависимость от доходов, думается, неправильно. Если уж государство допускает низкие зарплаты для россиян, то госбюджету стоит взять на себя покрытие долгов населения по оплате электроэнергии или же решать вопрос с доходами и уровнем заработной платы в стране».

В «Сообществе потребителей энергии» считают, что решение вопроса долгов за счет граждан с высоким доходом действительно не красит нашу исполнительную власть. В то же время здесь говорят о том, что на сегодняшний день это единственно возможное решение.

Бизнес тоже поддерживает такой подход, и это понятно: проблему с оплатой долгов нужно как-то решать, это не может растягиваться до бесконечности. Представители бизнес-сферы полагают, что льготы по оплате электроэнергии должны предоставляться точечно, этот вопрос нужно решать индивидуально.

В Минстрое России подчеркивают, что прежде всего нужно расширить поддержку малообеспеченных граждан. На сегодняшний день субсидии на электроэнергию получают семьи, которые тратят на оплату жилищно-коммунальных услуг более 22% от совокупного месячного дохода. Представители Министерства строительства РФ полагают, что можно расширить льготы и выделять их тем гражданам, которые платят за ЖКУ более 15% от своего дохода. Зато все остальные граждане, видимо, попадут в категорию обеспеченных и будут платить за лампочку Ильича гораздо больше.

Марина Лепина.

Фото: ADOBE STOCK

Сумма или нет

Для сопоставления с лимитом будет учитываться сумма налоговых баз. То есть, если отдельно, например, зарплата и отдельно доход от игры на бирже не превысили каждый 5 млн, а в сумме превысили, то применятся повышенная ставка.

Это в общем случае. Но для доходов за 2021 и 2022 год установлено исключение – каждая налоговая база будет сравниваться с лимитом отдельно. Не уточняется, как это будет работать, если, например, в «иные доходы» войдут зарплата и доход от бизнеса – будет ли первое и второе считаться отдельными налоговыми базами? По логике – должны, но по «букве закона», вероятно, отдельной налоговой базой будет общая сумма, то есть все «иные доходы».

Налоговым агентам на первый раз тоже установлены кое-какие поблажки. Если ошибся при исчислении налога с превышения за 1 квартал 2021 года, но «дослал» налог в бюджет до 1 июля, то не будет:

• штрафа (по статье 123 НК «Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов»);
• пеней;
• переложения налога на налогового агента (в результате проверки).

Для нерезидентов вводится свой список доходов, в который, в дополнение к названным (кроме дивидендов), включены также доходы от продажи недвижимости и в виде получения ее в дар. Для этих случаев продолжит действовать ставка 30%, для дивидендов – в общем случае 15%. Для тех доходов нерезидентов, к которым сейчас применяется 13%, также вводится шкала – 13% до 5 млн + 15% сверх 5 млн.

Каких доходов коснется

Повышенный налог затронет регулярные доходы – зарплату, дивиденды, то есть – высокие доходы, которые человек получает на постоянной основе. Для налоговых резидентов РФ это будут доходы:

• от долевого участия (в том числе дивидендов, выплаченных иностранной организации по акциям или долям российской, за которые отчиталось физлицо, видимо, имеется в виду фактический получатель такого дохода);
• выигрышей от азартных игр и лотерей;
• от операций с ценными бумагами или с производными финансовыми инструментами (в том числе – учитываемыми на индивидуальном инвестиционном счете); по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги; по операциям займа ценными бумагами;
• полученных участниками инвестиционного товарищества;
• прибыль контролируемых иностранных компаний (в том числе фиксированная, закон о которой был на днях подписан. так что владельцы КИК смогут «спать спокойно», заплатив 5 млн рублей в год);
• иные доходы (это будет «основная налоговая база»). Сюда будет относиться, например, зарплата, доходы от предпринимательской деятельности (для ИП на общей системе), доходы физлиц по ГПД на оказание услуг.

Как платят НДФЛ сейчас?

По действующему Налоговому кодексу все россияне, независимо
от зарплаты, платят подоходный налог в размере 13%. Освобождаются от НДФЛ
государственные пособия, пенсии, некоторые спортивные призы.

При этом существуют увеличенные или, наоборот, уменьшенные
ставки для доходов, полученных от специфических видов деятельности — например, с
крупных денежных призов, дивидендов. Так, стоимость любых выигрышей и
призов, получаемых в проводимых конкурсах и играх, дороже 4 тысяч рублей,
облагается налогом по ставке 35%.

23 июня 2020 года президент РФ Владимир Путин в своем
обращении к россиянам предложил ввести с 1 января 2020 года повышенную ставку
налога на доходы физлиц для граждан с доходами более 5 миллионов рублей в год —
15% вместо стандартной 13%.

Глава государства подчеркнул, что все дополнительные деньги
от повышения НДФЛ государство направит на лечение детей с тяжелыми хроническими
и редкими заболеваниями. По оценкам Минфина, в 2021 году поступления в бюджет
от повышенной ставки НДФЛ составят 60 миллиардов рублей.

Зачем миллионеры хотят платить больше налогов?

Не так давно организация «Патриотичные миллионеры», включающая в себя несколько сотен состоятельных жителей США, Великобритании и ряда других стран, призвала правительства разных стран мира взимать с них больше налогов. Они указали на тот факт, что стали лишь богаче с 2020 года, тогда как весь мир прошел через огромные страдания за тот же период.

Миллионеры предлагают ввести налог на богатство в таких размерах:

• 2% – для тех, кто имеет имущества на сумму от 5 до 50 миллионов долларов;
• 3% – для миллионеров с состоянием от 50 миллионов долларов;
• 5% – для миллиардеров.

По их подсчетам, так можно собрать 2,5 триллиона долларов каждый год, и за эти деньги вытащить из бедности 2,3 миллиарда человек, да еще и выпустить вакцину от коронавируса для всего мира.

Правда, стоит понимать – из 56 миллионов миллионеров в мире, в организацию «Патриотичные миллионеры» входит не так уж много людей, а с учетом того, что они представляют разные страны, говорить о таком налоге всерьез не приходится.

Тем не менее, очевидна проблема того, что само существование небольшой прослойки сверхбогатых людей – большая проблема для экономики. А существование налоговых гаваней и возможность вывести туда свои капиталы – еще большая проблема. Все вместе приводит к тому, что в мире растет уровень социальной несправедливости, когда подавляющее большинство жителей планеты владеют абсолютным меньшинством мирового богатства.

Но сделает ли новый налог мир справедливее – большой вопрос. Ведь, учитывая, что капитал бизнесмена – не его личные деньги, у многих миллионеров могут возникнуть проблемы с поиском нужной суммы для уплаты налогов. К тому же, некоторые страны могут не поддержать инициативу – тогда часть капиталов устремится к ним, еще сильнее увеличивая несправедливость и расслоение.

Поэтому экономисты в большинстве своем уверены – чтобы налогообложение было справедливым, оно должно быть единым для всех. Например, в России самые бедные трудящиеся платят 13% своей зарплаты, а самые богатые – 15% от своих доходов, что достаточно прозрачно и справедливо. А за счет налоговых соглашений с другими странами вывести капиталы и доходы в юрисдикции с более низкими налогами становится все сложнее.

Соответственно, уровень налогов для самых состоятельных жителей планеты постепенно теряет актуальность – они везде платят примерно одинаково, а потому на первый план выходят другие аспекты – удобство ведения бизнеса, качество инфраструктуры и среды, безопасность.