Инструкция по заполнению 3 ндфл для инвесторов и не только

Заполнение второй части декларации

Проверьте, что данные в первой части декларации введены корректно.
Заполните раздел «Доходы и налоги по каждому источнику» второй части декларации.
Укажите информацию о каждом источнике дохода, начиная с самого крупного.
Заполните следующие пункты:
- Наименование источника дохода.
- ИНН и КПП организации, из которой вы получили доход.
- Сумма дохода из справочника 2-НДФЛ или рассчитанная вами.
- Сумма удержанного налога.
- Если у вас есть право на налоговый вычет, укажите его сумму.
Заполните раздел «Алгоритмы налогообложения», указав алгоритм налогообложения для каждого источника дохода.
Укажите доходы, не облагаемые налогом, в разделе «Доходы, не облагаемые налогом», если такие имеются.
Проверьте правильность заполнения всех данных второй части декларации.
Подпишите и отправьте декларацию в налоговую инспекцию.

Заполнение второй части декларации требует внимательности и точности, поэтому перед отправкой декларации убедитесь, что все данные заполнены верно. Рекомендуется сохранить копию декларации для себя на случай возникновения спорных ситуаций.

Укажите сведения о налогооблагаемом имуществе

В данном разделе декларации 3-НДФЛ необходимо указать информацию о вашем налогооблагаемом имуществе за отчетный период.

Приведите подробную информацию о вашем имуществе:

Недвижимость: укажите наименование объекта, его адрес, площадь и стоимость.
Дома и квартиры: укажите количество домов и квартир, их адреса, площади и стоимость.
Земельные участки: укажите количество участков, их адреса, площадь и стоимость.
Транспортные средства: укажите количество автомобилей, их марку, модель и год выпуска.
Доли в уставных капиталах (акциях): указать название компании, количество акций и их стоимость.
Укажите правильные сведения о своем имуществе, чтобы избежать проблем с налоговой службой.
Если у вас есть вопросы или нужна помощь, обратитесь к профессионалам.

Укажите сведения о доходах от продажи имущества

При заполнении декларации 3-НДФЛ учтите доходы от продажи имущества. Это поможет избежать ошибок.

Для указания сведений о доходах от продажи имущества:

Определите вид проданного имущества (недвижимость, автомобиль, ценные бумаги и др.).
Укажите дату продажи имущества (точную дату сделки).
Определите сумму дохода от продажи имущества (общая стоимость минус первоначальная стоимость и расходы, связанные с продажей).
Укажите вид источника дохода: физическое лицо или юридическое лицо.
Укажите реквизиты покупателя имущества для проверки суммы дохода.
Приложите все необходимые документы: договор купли-продажи, выписку из реестра собственников и другие документы, подтверждающие продажу имущества.

При заполнении декларации 3-НДФЛ нужно быть внимательным и проверять правильность указанных данных, чтобы избежать проблем с налоговыми органами и штрафных санкций.

Обратите внимание на льготы и особенности налогообложения

При заполнении декларации 3-НДФЛ стоит учесть возможные льготы и особенности налогообложения, которые могут повлиять на сумму уплачиваемого налога или налоговый вычет.

Налоговые льготы могут быть предоставлены различным категориям налогоплательщиков, включая ветеранов, инвалидов, молодые семьи, налогоплательщиков с низким доходом и другие группы.

Особенности налогообложения могут касаться различных статей доходов и видов расходов. Например, существуют особенности налогообложения дохода от продажи недвижимого имущества, дохода от сдачи в аренду и других операций с недвижимостью.

При продаже квартиры, можно применить освобождение от налогообложения, если доля в имуществе превышает пять лет.
Для налогоплательщиков с налоговым вычетом на детей, сумма вычета может увеличиваться в зависимости от количества детей. Также, есть специальные налоговые льготы для многодетных семей.
Если у вас есть расходы на лечение или обучение, возможно, вы можете применить налоговый вычет для этих целей.

Кроме того, стоит обратить внимание на возможности учета расходов на ипотеку и другие виды кредитования, а также на применение различных налоговых ставок в зависимости от категории налогоплательщика и вида дохода

Важно тщательно изучить действующее законодательство и налоговые нормы, чтобы наиболее полно воспользоваться льготами и особенностями налогообложения и предоставить все необходимые документы при заполнении декларации 3-НДФЛ

Примеры заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2020 год (Форма 3-НДФЛ)

Пример 1. Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ (общий случай)

Условия примера:

Пример № 2: доход от реализации машины; при этом доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, в декларации не указаны

Пример № 3: вычет на лечение

Пример № 5: продажа доли в недвижимом имуществе

Рычагов Андрей Юрьевич является налоговым резидентом РФ.

В 2020 году им были получены следующие доходы:

а) от работодателя АО «Сантра»:

– 900 тыс. руб. – выплаты, связанные с исполнением обязанностей по трудовому договору (заработная плата, отпускные и т.п.) за 2020 год;

– 4 тыс. руб. – денежный подарок к празднику, связанному с юбилеем компании;

б) от продажи квартиры Комарову Михаилу Алексеевичу — 2,5 млн руб. (проданная квартира была куплена в 2018 году за 2 млн руб.). На 1 января 2020 года ее кадастровая стоимость составила 1,8 млн. руб.;

в) за подготовку авторских материалов (статьи в журнал) для АО «Газета» – 20 тыс. руб. (документов, подтверждающих несение каких-либо затрат, связанных с этой деятельностью, Андрей Юрьевич не имеет);

г) от деятельности в качестве артиста за границей (в Германии) – 5 тыс. евро (доход получен 19.10.2020, подоходный налог по законодательству ФРГ (14%) уплачен 21 октября 2020 года).

Андрей Юрьевич имеет дочь 2014 г.р., в 2020 году ему предоставлялся стандартный налоговый вычет на ребенка в размере 1,4 тыс. руб. в течение четырех месяцев. Всего за 2020 год стандартный вычет предоставлен в сумме 5,6 тыс. руб.

Кроме того, в 2020 году Андрей Юрьевич оплатил обучение дочери в учебном центре дополнительного образования (имеет лицензию на осуществление образовательной деятельности) в размере 20 тыс. руб., а также свое обучение на курсах вождения в размере 50 тыс. руб.

Также 11 декабря 2020 года Андрей Юрьевич получил акт приема-передачи на квартиру, построенную на основании договора участия в долевом строительстве. Общая сумма расходов по данному договору составила 3 млн руб. Правом применения налогового вычета на покупку жилья Андрей Юрьевич ранее никогда не пользовался.

10 декабря 2020 года Андрей Юрьевич заключил договор негосударственного пенсионного обеспечения с АО «НПФ СБЕРБАНКА», общая сумма взносов, уплаченных в 2020 году по данному договору, составила 12 тыс. руб.

Образец заполнения формы 3-НДФЛ:

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

Раздел 1. Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет / возврату из бюджета

Приложение к Разделу 1. Заявление о зачете (возврате) суммы излишние уплаченного налога на доходы физических лиц

Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке

Приложение 1. доходы от источников в Российской Федерации

Приложение 2. Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001)

Приложение 3. Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частой практике. а также расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации

Приложение 4. Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению

Приложение 5. Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации

Приложение 6. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав, а также налоговых вычетов, установленных абзацем 2 подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ

Приложение 7. Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества

Расчет к Приложению 1. Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества

Расчет к Приложению 5. Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подп. 4 и подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ

Пoмoщь в зaпoлнeнии нaлoгoвoй дeклapaции

Ecли пocлe пpoчтeния инcтpyкции и oзнaкoмлeния co вceми нюaнcaми ocтaютcя вoпpocы и нeпoнимaниe, кaк зaпoлнить нaлoгoвyю дeклapaцию 3-НДФЛ, тo cтoит oбpaтитьcя зa пoмoщью к cпeциaлиcтy. 3aпoлнить дeклapaцию 3-НДФЛ — oтвeтcтвeннoe дeлo, и лyчшe, чтoбы oнa былa oфopмлeнa гpaмoтнo c пepвoгo paзa. Кaк виднo из cтaтьи, oбъeм дeклapaции нeмaлeнький и нa иcпpaвлeниe вcex oшибoк пoтpeбyeтcя вpeмя, a зa нe вoвpeмя пoдaнный дoкyмeнт в нaлoгoвyю cлyжбy гpoзит штpaф. Пoэтoмy лyчшe нeмнoгo зaплaтить гpaмoтнoмy cпeциaлиcтy и пoлyчить быcтpo кaчecтвeннyю и гpaмoтнo зaпoлнeннyю дeклapaцию, чeм пoтepять вpeмя и дeньги.

Уcлyгa cпeциaлиcтa ocoбeннo aктyaльнa для физичecкиx лиц, кoтopыe paнee нe cтaлкивaлиcь c зaпoлнeниeм пoдoбнoй фopмы. B чacтнocти, пpи пoлyчeнии нaлoгoвoгo вычeтa зa пoкyпкy жилья, oбyчeниe и т.д.B интepнeтe cyщecтвyeт мнoжecтвo cepвиcoв, гдe вoзмoжнo 3-НДФЛ для нaлoгoвoгo вычeтa 2023 зaпoлнить oнлaйн. Нa cepвиcax oкaзывaeтcя пoмoщь в cocтaвлeнии дoкyмeнтa. Иcпoльзyя дoпoлнитeльный oнлaйн-cepвиc в зaпoлнeнии фopмы, мoжнo cэкoнoмить вpeмя.

Закон о тишине в Москве и областях. Изменения в 2023 г.

https://youtube.com/watch?v=TRnPvAzy4HQ

Когда подается декларация о доходах?

Отчет о доходах физические лица подают тогда, когда они получают некоторые виды выплат:

Оплата за труд и другие выплаты от фирм и ИП. Это заработная плата, премии, доплаты, финансовая помощь и другие выплаты согласно положениям Колдоговора. Но при этом, если сумма денежной помощи или презента за весь год составляет менее 4000 руб., то НДФЛ с них не уплачивается, и соответственно не включается в отчет. Работодатель является неким налоговым посредником, на котором лежит функция оформления справки о доходах и налогах за своих работников. Но иногда работники заполняют 3-НДФЛ сами, как того требуют обстоятельства: при получении денежного приза по лотерее или конкурсу, который организовал ИП или организация. При этом оформляется декларация физическим лицом тогда, когда сумма денежного приза составляет более 4 000 руб., но менее 15 000 руб. При превышении суммы в 15 000 рублей, оформление отчетности и уплата налога полностью лежит на учредителе конкурса.
От предпринимательства. Заполняют ИП, которые находятся на традиционной системе налогообложения.
Презенты от частных лиц и организаций. Оформляется отчетность и уплачивается налог тогда, когда даритель не является родственником близкого круга налогоплательщика. Налогом облагаются транспортное средство или квартира, но никак не денежные суммы любого размера. При должном оформлении акта дарения у юриста, информация о его заключении сразу передается в налоговую службу.
От реализации недвижимости и другой собственности. Оформляется отчет и уплачивается налог тогда, когда продавец владел имуществом менее 3 (автомобиль) или 5 (жилая недвижимость) лет. Причем основой расчета налогового платежа будет разница между суммами продажи и покупки. Исключением в данной ситуации может только быть, если имущество было унаследовано налогоплательщиком, если оно было получено официально в дар, если было приватизировано или был официальный договор пожизненной ренты.
Прочие доходы. Здесь подразумевается: сдача в аренду собственности любого вида, прибыль от оказания репетиторских или услуг консультационного характера (если это не основная работа), принятие прибыли зарубежного происхождения, прибыль от деятельности инвестиционных проектов, доход владельцев авторских прав на изобретения или предметы искусства.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ

Есть несколько важных моментов, о которых нужно знать:

Отчет 3-НДФЛ можно заполнить ручкой или распечатать на принтере. Никакие исправления, подчистки и корректировки не допускаются. При распечатке бланка нельзя деформировать штрих-код в верхнем левом углу.
Если ИП заполняет бланк от руки, все цифры нужно выравнивать по левому краю. Если на компьютере — по правому.
Показатели указывают в рублях и копейках. В полных рублях вносят только сумму налога. Если копеек менее 50, их отбрасывают. Если более 50 — округляют до полного рубля.
Декларация 3-НДФЛ заполняется от обратного: сначала идет приложение, затем разделы, и последним заполняют титульный лист. Так нужно потому что данные из приложения затем вписывают в разделы 1 и 2.
После внесения данных в бланк все страницы последовательно нумеруют.

Какие разделы включить

При заполнении декларации нужно учитывать требования приказа ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569. Хотя декларация содержит 13 листов, не нужно включать все листы, а заполнять лишь те, которые относятся к предпринимательской деятельности. ИП на ОСНО нужно заполнить:

титульный лист;
раздел 1;
раздел 2;
приложение 3.

Остальные листы декларации заполняют при необходимости, если есть данные, влияющие на расчет НДФЛ.

Рассмотрим подробнее, что нужно указывать в каждом листе.

Номер листа	Что нужно внести
Титульный лист	— ИНН предпринимателя;- номер корректировки. Если декларация сдается впервые, ставят цифру 0, если уточненная — 1, 2 и так далее по порядку;- Ф.И.О. предпринимателя полностью и паспортные данные — серию и номер, а также дату и орган выдачи;- код налогового периода — 34;- контактный телефон;- «живую» подпись предпринимателя или его представителя.
Раздел 1	— код ОКТМО по месту жительства;- итоговую сумму налога. Если по итогу образовалась сумма к уплате в бюджет, ставят 1, если к возврату из бюджета — 2, при отсутствии налога — 3;- КБК по НДФЛ;
Раздел 2	данные для заполнения берут из приложения 3
Приложение 3	— общую сумму доходов, в том числе облагаемых и необлагаемых НДФЛ;- сумму налоговых вычетов;- НДФЛ, начисленный с суммы налоговой базы;- налог к уплате или возврату из бюджета.

При заполнении декларации рекомендуем придерживаться такой последовательности: Приложение 3, Раздел 2, Раздел 1, титульный лист.

Сформировать и сдать декларацию 3-НДФЛ в 3 клика

Попробовать бесплатно

Как подать в налоговую в 2024 году

Образец заполнения 3 НДФЛ по ипотеке позволяет заполнить бланк от руки. Помимо этого, доступна для скачивания программа под названием «Декларация». С ее помощью можно поэтапно заполнить все страницы, а в конце сформировать и распечатать документ. В этой же программе можно создать заявление на возврат. При наличии ошибок программа укажет на них.

Подать декларацию можно онлайн или лично. Рассмотрим каждый из способов подробнее.

Онлайн

Отправить документацию и бланк декларации 3 НДФЛ по ипотеке дистанционно можно следуя алгоритму:

Получить пароль от кабинета налогоплательщика. Оформляется в территориальной налоговой службе. Потребуется паспорт. Логином будет ИНН.
Сгенерировать и отправить на подтверждение электронную подпись. Используется ЭЦП для подписи декларации. Для ее генерации потребуется ввести паспортные данные и адрес электронной почты. Процесс подтверждения занимает от 1 часа до суток.
Заполнить декларацию. Внесение данных происходит пошагово, некоторые строки заполняются автоматически. Если этим же способом ранее уже вносились сведения, то расчет также будет произведен автоматически.
Загрузить в программу все подтверждающие документы. Объем вложений ограничен 20 MB. Возможности прикрепить архив нет. Объемные документы типа ДДУ, договора купли-продажи или ипотеки лучше всего сканировать в более низком разрешении. Перед отправкой необходимо проверить, все ли важные данные, печати, отметки хорошо читаются.
Внести реквизиты счета и создать заявку на компенсацию.
Отправить в ответственное подразделение.

Личная страница налогоплательщика дает возможность отслеживать ход рассмотрения и декларации и статус заявления на возврат. Это позволит своевременно исправить ошибки, предоставить дополнительные сведения по запросу от сотрудников службы.

Оффлайн

Чтобы лично передать комплект на проверку потребуется:

Сотрудники, принимающие документы, не имеют полномочий их проверять, соответственно, указать на ошибки они не смогут. Их задача просто получить комплект, выдать расписку и передать на рассмотрение в отдел проверок.

После подачи, согласно законодательству, у службы есть 3 месяца на проведение камеральной проверки всех предоставленных сведений. По истечении этого срока нужно либо звонить на горячую линию, либо отслеживать статус в личном кабинете. Если у сотрудников возникают вопросы, они могут сами связаться с налогоплательщиком. После завершения проверки данные передаются в казначейство, в течение месяца производится выплата. Таким образом, весь цикл от момента подачи сведений до получения денег занимает 4 месяца в случае отсутствия ошибок.

Интересную статью о налоговом вычете по ипотеке, читайте в нашей прошлой статье.

Сдача декларации

Проверьте сроки сдачи декларации.
Соберите все необходимые документы и информацию (удостоверение личности, информация о доходах и расходах, справки о налоговых вычетах).
Ознакомьтесь с инструкцией по заполнению декларации и уточните все непонятные моменты.
Заполните декларацию внимательно, укажите все доходы и расходы за отчетный период.
Укажите все правильные налоговые вычеты, чтобы сэкономить на уплате налога.
Проверьте корректность заполненной декларации и исправьте возможные ошибки.
Подпишите декларацию и приложите все необходимые документы.
Сдайте декларацию в налоговую инспекцию или отправьте по почте с уведомлением о вручении.
Сохраните копию декларации и подтверждения ее сдачи на будущее.

Следуя этой инструкции, вы успешно сможете заполнить и сдать декларацию по 3-НДФЛ. Помните, что правильное и своевременное заполнение декларации — это важный шаг к поддержанию законности и избежанию неприятных последствий.

Выберите способ сдачи декларации

При заполнении и сдаче декларации 3-НДФЛ у вас есть несколько способов, из которых вы можете выбрать наиболее удобный для себя.

Первый способ — сдача декларации в бумажном виде. Для этого вам потребуется загрузить и распечатать бланк декларации с официального сайта налоговой службы. Затем внимательно заполните все необходимые графы и подпишите документ. После этого декларацию нужно сдать в налоговую инспекцию лично или отправить по почте с уведомлением о вручении

При выборе этого способа важно учитывать сроки сдачи декларации, чтобы не пропустить дедлайн

Второй способ сдачи декларации — через интернет. Для этого нужно зарегистрироваться на официальном портале государственных услуг. После регистрации выберите раздел «Налоги» и заполните все поля в онлайн-форме. Проверьте введенные данные и подтвердите отправку декларации. Вам будет выдана электронная квитанция о приеме декларации. Сохраните эту квитанцию для подтверждения сдачи декларации.

Третий способ — сдача декларации через платежные терминалы или банкоматы. Вам нужно воспользоваться специальными терминалами в банках или на улицах города. На терминале выберите раздел «Налоги» или «Декларации» и заполните поля. После заполнения декларации вам выдадут квитанцию. Сохраните эту квитанцию, она подтверждает сдачу декларации.

Выберите удобный для вас способ и сдайте декларацию вовремя, чтобы избежать штрафов и проблем с налоговой службой.

Подготовьте необходимые документы для сдачи

Для правильного заполнения декларации 3 НДФЛ вам понадобятся определенные документы. Вот краткий список:

1. Паспорт — оригинал и копия, а также копия страницы с регистрацией.

2. ИНН — свидетельство о постановке на учет в налоговой службе и копия ИНН.

3. Свидетельство о рождении — если у вас есть дети, предоставьте копии свидетельств о рождении.

4. Справка о доходах — получите справку о доходах за отчетный период от работодателя или пенсионного фонда.

5. Договоры и сертификаты — предоставьте копии договоров о получении доходов от аренды недвижимости, лицензий, авторских вознаграждений или других источников.

6. Справки о налоговых вычетах. Если у вас есть право на налоговые вычеты, соберите все необходимые документы, подтверждающие эти вычеты (например, справки о затратах на образование, лечение или ипотеку).

Готовьте эти документы заранее, чтобы избежать задержек при заполнении декларации 3 НДФЛ и предоставления их налоговой службе. Учтите, что точность и полнота предоставленных документов важны для правильного заполнения декларации и избежания негативных последствий от налоговой.

Какие налоговые вычеты бывают

Налоговый кодекс дает возможность получить итого семь видов вычетов. Из них физическим лицам — как минимум четыре.

Стандартный предусмотрен для налогоплательщиков-льготников и для всех, кто воспитывает детей.
Социальный вычет оформляется на лечение, образование, спорт, благотворительность, страхование жизни или добровольное пенсионное страхование.
Инвестиционный вычет положен владельцам индивидуальных инвестиционных счетов.
Имущественный можно получить при покупке недвижимости (с использованием ипотеки в том числе), земельных участков для строительства дома или готового жилья, в качестве компенсации уплаченных налогов после продажи — автомобиля, ювелирных изделий, гаражей и прочего. Срок владения должен быть более трех лет.

Компенсируется, понятно, не вся сумма затрат, а только 13 % (размер подоходного налога) и в рамках установленного лимита по каждому виду вычета.

Вообще все налоговые вычеты, которые можно получить от государства, списком, на:

лечение, в том числе в стоматологических и косметологических клиниках, себя, супруга, детей и родителей;
платные приемы врачей для себя, супруга, детей и родителей;
медицинские обследования, анализы, УЗИ, МРТ для себя, супруга, детей и родителей;
санаторно-курортное лечение себя, супруга, детей и родителей;
массаж, душ шарко, бассейн и другие медицинские гидропроцедуры;
косметологические процедуры (пластические операции, липосакция, ботокс и другое) для себя, супруга, детей и родителей;
покупка любых лекарств для себя, супруга, детей и родителей;
взносы по полису ДМС за себя, супруга, детей и родителей;
взносы по договору добровольного страхования жизни сроком от пяти лет за себя или супруга, детей и родителей;
свое обучение, повышение квалификации, независимая оценка квалификации, автошкола;
обучение детей в возрасте до 24 лет (в вузе, колледже, автошколе, садике, музыкальной школе, спортивных секциях, кружках, у репетитора с лицензией на образовательную деятельность;
обучение братьев/сестер в возрасте до 24 лет в вузе, колледже, автошколе, садике, школе, спортивных секциях, кружках у логопеда, у репетитора с лицензией на образовательную деятельность;
взносы на накопительную часть пенсии за себя;
взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения за себя, супруга, родителей, детей, дедушку/бабушку, внуков, братьев/сестер, детей-инвалидов, находящихся под опекой, попечительством;
по договору добровольного пенсионного страхования в пользу себя, супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей, детей-инвалидов, находящихся под опекой, попечительством;
индивидуальный инвестиционный счет;
покупка дома, квартиры, комнаты;
строительство дома и покупка земельного участка;
пожертвования и благотворительность, включая добровольные взносы в школе и садике;
операции по ценным бумагам;
стандартный вычет на детей до 18 или 24 лет каждому родителю;
стандартный вычет на недееспособным детей, без ограничений возраста каждому родителю;
стандартные налоговые вычеты для отдельных категорий граждан (чернобыльцы, афганцы и другие);
вычет за физкультурно-оздоровительные услуги.

Почему декларация может быть нулевой

1. Доход получен, но сумма заявленных в декларации налоговых
вычетов больше или равна сумме дохода.

Например, в 2023 году вы сдавали квартиру в аренду и получили
доход в 120 тыс. рублей. В том же году заплатили за лечение 120
тыс. рублей. Доход с аренды и социальный налоговый вычет за лечение
указываются у одной декларации 3-НДФЛ. В итоге налог составит 0
рублей.

2. Налогоплательщики продают собственность и для уменьшения
налога заявляют право на имущественный налоговый вычет.
Законодательством предусмотрено два типа вычета:

Вычет в размере документально подтвержденных расходов на
покупку реализованного впоследствии имущества.

Например, в 2022 году вы купили квартиру за 5 млн рублей,
а в 2023 году продали по той же цене. У вас есть право уменьшить
выручку от продажи на расходы на покупку. Декларация за 2023 год
будет равна нулю.

Вычет от продажи жилой недвижимости в размере 1 млн рублей
и/или от продажи другого имущества в размере 250 тыс.
рублей.

Например, в 2023 году вы получили квартиру в наследство. В том
же году продали ее за 1 млн рублей. Вы имеете право применить
налоговый вычет в размере 1 млн рублей. В итоге налог составил 0
рублей.