Как ип платить налоги и взносы, если перестал быть резидентом рф?

Что не меняется?

Вы платите те же 4 или 6%, если оставляете открытыми ИП или самозанятость (или ИП на самозанятости, то есть на НПД), потому что налоговое резидентство не влияет на спецрежимы, которыми являются УСН и НПД. На патент это не распространяется, потому что если вы уехали из региона действия патента, вы теряете право его применять (здесь лучше уточнить у налоговой — вдруг патент можно оставить, если ваши клиенты остались на этой территории, такое правило, например, работает для самозанятых: вы можете быть самозанятым, покинув регион самозанятости, если ваши клиенты все еще живут там и платят оттуда).

Налоговый резидент и «валютный» резидент все-таки не одно и то же

Налоговая служба напомнила, какие граждане являются резидентами для целей валютного законодательства. А также рассказала, какие штрафы ждут тех. Кто не уведомил ИФНС об открытии/закрытии счетов в банках, расположенных за пределами РФ.

Письмо ФНС от 16.07.2017 № ЗН-3-17/5523

Итак, валютными резидентами признаются граждане РФ. И если резидент открыл/закрыл счет/вклад в банке, находящемся за пределами РФ. Или изменились реквизиты этого счета/вклада, то резидент должен об этом уведомить ИФНС. И кроме того, в его обязанности входит представление отчета о движении средств по такому счету/вкладу.

За неподачу, например, уведомления гражданину грозит штраф в размере от 4000 руб. до 5000 руб. Если же он все же уведомил ИФНС, но с нарушением срока, то штраф составит от 1000 руб. до 1500 руб.

«Физикам»-нерезидентам больше не нужно сообщать о зарубежных счетах

Письмо ФНС от 25.01.2018 № ОА-4-17/1317

С 2018 года россиянам больше не нужно уведомлять инспекцию о заграничном счете. Если они проживают за рубежом более 183 дней в году. Новые правила валютного контроля за «физиками»-нерезидентами разъяснила ФНС в письме от 25.01.2018 № ОА-4-17/1317 и разослала его в УФНС.

С 1 января 2018 ослабили валютный контроль за нерезидентами (Федеральный закон от 28.12.2017 № 427-ФЗ). Такие «физики» больше не должны уведомлять налоговиков о том, что открыли или закрыли счета в банках. Которые расположены за границей — часть 8 статья 12 Федерального закона от 10.12.2003 ). Кроме того, «физики»-нерезиденты теперь могут свободно переводить деньги, минуя уполномоченные банки России.

Новое правило не затронуло россиян, которые проживают за границей менее 183 дней в году. Они, как и прежде, должны уведомлять налоговиков об открытых и закрытых счетах в иностранных банках.

Уведомление надо высылать в течение месяца. Если нарушить срок, контролеры могут оштрафовать на сумму до 1500 рублей (часть 2 статья 15.25 КоАП).

Для «физиков»-резидентов ввели и некоторые послабления. Например, они могут переводить деньги в иностранные банки с продажи недвижимости или автомобилей. Правда, такая «льгота» распространяется только на недвижимость, которая находится на территории государств — членов международной и межправительственной организации (ч. 5.1 ст. 12 Закона № 173-ФЗ). Между этой страной и Россией должно быть соглашение об автоматическом обмене финансовой информацией (соглашение от 29.10.2014).

Сейчас список стран, с которыми Россия будет обмениваться информацией, не утвержден. Но ФНС уже разработала приказ от 4 декабря 2018 г. N ММВ-7-17/784@, согласно которому всего стран 88. К примеру, соглашение есть с Китаем, Чехией, Польшей и т. д.

Изменилось понятие «валютный резидент». По новым правилам все россияне — резиденты

Не важно, сколько дней в году они проводят в других странах (подп. «а» п

6 ч. 1 ст. 1 Закона № 173-ФЗ).

ИСПОЛЬЗУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА и ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ

1. 3-НДФЛ ПРИМЕР заполнения декларации онлайнКто получил доход (кроме зарплаты) в обязательном порядке должны сдавать декларацию 3-НДФЛ. А также те, кто хочет получить вычеты по НДФЛ. Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ
2. Скачать и заполнить Программа Налогоплательщик 2024

Изменение статуса налогового резидента

Изменение статуса налогового резидента может быть необходимо в следующих случаях:

Смена места пребывания. Если вы переезжаете в другую страну и становитесь ее налоговым резидентом, вам потребуется сообщить об этом налоговой службе своей предыдущей страны проживания. Вы должны убедиться, что ваш налоговый статус там изменен и что вы больше не должны выполнять налоговые обязательства в этой стране.

Продолжительное отсутствие. Если вы временно покидаете свою страну и становитесь налоговым нерезидентом, вам также может потребоваться уведомить налоговую службу о своем новом статусе

Это особенно важно, если у вас остается доход или финансовые обязательства в вашей родной стране.

Изменение законодательства. Возможно, что законодательство вашей страны или страны, где вы проживаете, изменилось, и вам нужно сообщить об изменении своего налогового статуса в соответствии с новыми правилами.

Для изменения статуса налогового резидента вам следует обратиться в налоговую службу своей страны проживания. Как правило, для этого требуется заполнить специальную форму и предоставить соответствующие документы. Будьте внимательны и соблюдайте все необходимые требования и сроки, чтобы избежать неприятностей и штрафов со стороны налоговой службы.

Важно помнить: изменение статуса налогового резидента может повлиять на ваши налоговые обязательства и перечень декларированных доходов. Если у вас возникают сомнения или вопросы, лучше проконсультироваться с профессиональным налоговым консультантом или юристом, чтобы избежать ошибок и оптимизировать свою налогооблагаемую ситуацию

Процесс изменения статуса

Изменение статуса налогового резидента может потребоваться в случае переезда в другую страну на постоянное место жительства, работы за границей или приобретения гражданства другого государства. В таких случаях необходимо сообщить налоговой службе о своем изменении статуса с целью прекращения уплаты налогов в родной стране и определения нового налогового резидентства.

Процесс изменения статуса налогового резидента включает следующие шаги:

1. Определение нового налогового резидентства. Для этого необходимо узнать налоговые законы новой страны проживания и установить, когда считается, что вы становитесь налоговым резидентом этой страны.
2. Сообщение налоговой службе о смене статуса. Для этого обратитесь в налоговую службу вашей родной страны с заявлением о смене статуса налогового резидента. В заявлении укажите свои новые данные и объясните причину изменения статуса.
3. Предоставление документов налоговой службе. В зависимости от законодательства страны, вам могут потребоваться определенные документы для подтверждения изменения статуса. Это могут быть копии паспорта, вида на жительство, рабочего контракта и других документов, удостоверяющих ваше новое положение.
4. Прекращение уплаты налогов в родной стране. После того, как налоговая служба подтвердит вашу смену статуса, вы будете освобождены от обязательств по уплате налогов в родной стране. Однако, необходимо учитывать, что возможны различные налоговые последствия, связанные с переездом или сменой статуса, поэтому рекомендуется проконсультироваться со специалистом в области налогообложения.

Обратите внимание, что процесс изменения статуса налогового резидента может различаться в разных странах. Поэтому перед принятием решения о смене статуса рекомендуется ознакомиться со специфическими требованиями и ограничениями налоговой системы новой страны

Документы, необходимые для изменения статуса

При изменении статуса налогового резидента необходимо предоставить следующие документы:

1. Заявление о смене статуса налогового резидента.
2. Копия паспорта или иного документа, удостоверяющего личность.
3. Документы, подтверждающие наличие нового места жительства или работы за границей.
4. Свидетельство о браке (при изменении статуса семьи).
5. Документы, подтверждающие наличие имущества за границей (например, счета в банке, недвижимость).
6. Копия документа, подтверждающего регистрацию в качестве налогового резидента другой страны (при наличии).

В случае, если изменение статуса происходит в связи с приобретением нового гражданства, также необходимо предоставить копию документа, подтверждающего новое гражданство.

Все предоставленные документы должны быть переведены на русский язык и нотариально заверены.

Обратите внимание, что перечень документов может отличаться в зависимости от конкретной ситуации. Рекомендуется обратиться в налоговую службу для более подробной консультации и получения точной информации о необходимых документах

Валютное резидентство: основные аспекты

Кто такие валютные резиденты?

Статус валютного резидента присваивается всем гражданам РФ и лицам, имеющим ВНЖ страны. Налоговое резидентство другого государства не влияет на наличие валютного резидентства РФ.

От статуса валютного резидента зависит степень применения к лицу валютного законодательства и контроля. Органами такого контроля являются Правительство, Центробанк, ФТС и ФНС.

Валютные резиденты обязаны сообщать об открытии счетов и вкладов в иностранных банках, а также ежегодно подавать отчет о движении средств. Эти требования не применяются к лицам, находящимся на территории России суммарно более 183 дней в году (часть 8 статья 12 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Какие валютные ограничения действуют на сегодняшний день?

Рассказывает Иван Суворов, Советник по правовым вопросам Юридической группы «Совет»:

1. Налоговые резиденты России и дружественных стран вправе ежемесячно переводить за границу (как на свои счета, так и на счета третьих лиц) не более $150 тысяч или соответствующий эквивалент в другой валюте.
2. Если перевод осуществляется через компании, которые оказывают услуги по переводу денег без открытия счета, то лимит на перевод составляет $10 тысяч или соответствующий эквивалент в другой валюте в месяц (для резидентов РФ и нерезидентов из дружественных стран).
3. Для российских организаций и ИП предусмотрен лимит 30% на авансовый платеж по некоторым видам контрактов. Так, авансовый платеж в пользу нерезидентов может осуществляться только в пределах 30% от суммы обязательств, предусмотренных по каждому контракту резидента следующего вида:

• Контракты, условиями которых предусмотрено оказание нерезидентом услуг;
• Контракты, условиями которых предусмотрено выполнение нерезидентом работ, передача нерезидентом информации, результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.

Ограничения при покупке недвижимости:

1. Если получатель — юридическое лицо-нерезидент России, можно перевести деньги за покупку недвижимости, в том числе по договору долевого участия. Недвижимость можно покупать в любой стране.
2. Если получатель — физическое лицо-нерезидент России, а недвижимость находится за границей, то условия перевода зависят от страны:

• Нерезиденту дружественной страны можно отправить за покупку недвижимости не более $50 тысяч или эквивалент в другой валюте за календарный месяц;
• Нерезиденту недружественной страны переводить деньги за недвижимость сейчас нельзя.

Подписывайтесь на наш Telegram-канал, чтобы быть в курсе последних новостей и событий!

Как гарантированно не быть налоговым резидентом ни в одной стране и, соответственно, легально не платить нигде налогов?

Можно переезжать каждые 5-6 месяцев (главное, быть в стране меньше 183 дней) и формально не быть налоговым резидентом ни одной страны. Однако здесь есть подводные камни, которые нужно учитывать на будущее.

Этот вариант подходит, если вы планируете путешествовать от года до пяти лет. Может, даже до 10. Мотаться по всему миру, нигде не оседать, быть всегда при деньгах и уверенным, что завтра и через год у вас точно будет нужная довольно приличная сумма на счетах.

Как только вы решите где-то задержаться или как-то появиться в гражданско-правовом поле страны нахождения, могут начаться проблемы.

В большинстве западных стран снять квартиру на долгосрок — от полугода — невозможно без банковского счета и/или рекомендаций от местных. Иногда требуют показать местную страховку, налоговый номер — все это часто тоже завязано на банковском счете, который могут не открыть без подтверждения дохода. Подтверждение дохода — это подтверждение в том числе и уплаченных налогов с него. Придется все эти годы пользоваться airbnb, букингом и подобными сервисами, где цена гораздо выше, чем при долгосрочном съеме (иногда в 2-3 раза).
Когда вы устанете мотаться (а поверьте путешественнику со стажем — через несколько лет этот момент наступит), вам захочется где-то осесть. И если это будет не страна гражданства, придется легализовываться. А это подразумевает оплату налогов в стране нахождения — конечно, не прошлых, но будущих точно.
Если вы захотите совершить крупную покупку в другой стране — машину, квартиру — вам понадобится банковский счет и большая сумма на нем. Как правило, при поступлении большой суммы банк запрашивает документы о происхождении средств — опять же, это подразумевает, что налоги с них уже уплачены.
Чтобы пользоваться благами цивилизации — медпомощью, образованием, льготами, другими социальными плюшками, в том числе иметь потом нормальную пенсию, — нужно платить налоги. Хоть где-то. Жить всю жизнь как турист тяжело и затратно, а еще все время приходится помнить, что вы нелегал и не имеете равных прав с гражданами, среди которых живете. Все становится дороже, дольше, сложнее. Без ВНЖ редко открывают счета, квартиры сдают не так охотно и по двойному прайсу или с большим залогом, иногда в 3-6 месячных оплат, медицинская помощь вместо бесплатной или дешевой влетает в несколько тысяч или десятков тысяч долларов

Особенно важно об этом думать, если у вас есть дети — не создавайте ситуацию, при которой они чувствуют себя постоянными гостями. У детей должна быть твердая почва под ногами

Прикольно быть цифровым кочевником, когда ты молодой, у тебя хороший, регулярный и предсказуемый доход на уровне 3-5 тысяч долларов в месяц и нет детей и понимания, где ты хочешь обосноваться. Чем старше ты и дольше твои метания, тем сложнее потом начинать с чистого листа. И это тоже из личного опыта.

Общая характеристика понятия

Налоговый резидент Российской Федерации – физическое, либо юридическое лицо, подлежащее налогообложению в пределах РФ на основании установленных законом признаков.

Согласно положениям Налогового кодекса, резидентство РФ присваивается:

1. Физ. лицам, находящимся в пределах РФ не менее полугода (суммарно 183 дня в течение 1 года);
2. Юр. лицам, относящимся к налоговой системе РФ по установленным признакам.

Условия признания физ. лиц

Согласно законодательству РФ, условие признания физ. лица налоговым резидентом РФ – проживание на территории РФ в течение вышеозначенного срока. Гражданам РФ рассматриваемый статус присваивается автоматически (если не доказано обратное).

Иностранцы же (как граждане, так и апатриды) по умолчанию считаются нерезидентами – но лишь при условии отсутствия доказательств соответствия вышеозначенному критерию. Наличие ВНЖ не считается достаточным основанием для присвоения статуса.

Вышеозначенный срок пребывания не обязательно должен быть непрерывным. Однако данный срок не должен прерываться выездами за рубеж с целями обучения и/или лечения, либо работы на добыче нефтепродуктов, на морских месторождениях.

Следующие ситуации не являются поводами для перевода физ. лица в категорию нерезидентов:

• Отсутствие в России в связи с исполнением трудовых контрактных обязательств;
• Несение воинской, либо государственной гражданской службы за рубежом;
• Иные обстоятельства, установленные требованиями действующих международных договоров, определяющих порядок присвоения и аннулирования рассматриваемого статуса.

Условия признания юрлиц

Основной критерий признания юрлица резидентом РФ – принадлежность к российской налоговой системе, т.е. состояние юрлица на учете в ФНС РФ, а также своевременное исполнение своих налоговых обязательств.

Принадлежность же юрлица к означенной системе обуславливается территориальным принципом, т.е. местами:

1. Регистрации организации;
2. Расположения управляющего органа (например, центрального офиса);
3. Осуществления целевой деятельности.

Т.о., налоговыми резидентами РФ являются:

• Все организации, зарегистрированные на территории РФ;
• Иностранные организации, фактически управляемые из РФ;
• Организации, зарегистрированные вне РФ, но считающиеся налоговыми резидентами РФ на основании требований международных договоров.

Правовое регулирование

Среди НПА, регламентирующих налоговое резидентство РФ (условия присвоения и отзыва, права и обязанности физ- и юрлиц, относящихся к данной категории) выделяются:

Пример изменения условий налогообложения после изменения статуса

Условия:

• Оклад сотрудника – 20 тыс. руб.;
• С 01.01 по 31.07 отчетного года сотрудник не являлся налоговым резидентом (следовательно, ставка НДФЛ за данный период – 30 %):
• С 01.08 сотрудник получил статус резидента (что означает снижение ставки до 13 %).

Т.о., за семимесячный период суммарный доход сотрудника – 140 тыс. руб. При этом суммарный налог с его дохода – 42 тыс. руб. (140 × 30 %).

После получения сотрудником статуса резидента налог, вычтенный работодателем за означенный семимесячный период, подлежит пересчету (поскольку для резидентов сумма налога рассчитывается последовательно – с начала года и с нарастанием общего итога).

По новой ставке суммарный размер налога составит 18,2 тыс. руб. (140 × 13 %). Следовательно, налоговая переплата за означенный период составляет 23,8 тыс. руб. (42 – 18,2).

Т.о., работодатель обязан компенсировать сотруднику переплату, поскольку до конца года его (сотрудника) статус поменяться не может (183 дня за отчетный период уже проведены в РФ).

Часть компенсации переплаты может быть перечислена работодателем в счет уплаты последующих налоговых платежей за оставшиеся 5 месяцев (с 01.08 по 31.12, при этом сумма налога – 13 тыс. руб.). Остаток же по переплате составит 10,8 тыс. руб. (23,8 – 13), получить которые сотрудник сможет обратившись в территориальное отделение ФНС с соответствующими подтверждающими документами.

Наличие, равно как и отсутствие статуса налогового резидента РФ имеет для налогоплательщика как положительные, так и отрицательные стороны. Однако состояние в данном статусе поможет избежать многих нежелательных ситуаций, связанных с уплатой налогов на доход.

Справка налогового резидента РФ для юридического лица

Справка налогового резидента Российской Федерации — это документ, выдающийся налоговым органом и регламентирующий порядок подтверждения налогового статуса юридического лица. Этот документ подтверждает, что компания является налоговым резидентом РФ, что имеет ряд преимуществ и обязанностей.

Для получения справки налогового резидента РФ для юридического лица необходимо представить определенные документы, которые подтверждают налоговую резидентность. Среди прикладываемых документов могут быть уведомление о проведении изменений в органах регистрации, копия документа, подтверждающего статус юридического лица, а также заявление с указанием нужной информации о компании.

Порядок выдачи справки налогового резидента РФ для юридического лица может быть разным в зависимости от органа, принимающего заявление. В общем случае, юридическое лицо должно подать заявление и прикладываемые документы в налоговый орган, после чего будет проведена сравнительная аналитика данных и выдача справки.

Справка налогового резидента РФ для юридического лица выдается тем налоговым органом, в компетенции которого находится проведение процедур подтверждения статуса налогового резидента. Компании, которые изменили свой статус или произошли другие изменения в органах регистрации, должны также представить документы, подтверждающие эти изменения.

Сдача документа для получения справки налогового резидента РФ для юридического лица является обязательной процедурой для подтверждения статуса налогового резидента РФ. От этого документа зависит возможность компании вести налоговую деятельность в Российской Федерации и получать соответствующие льготы и преимущества.

Документы для подтверждения статуса налогового резидента РФ:

№
Наименование документа

1
Уведомление о проведении изменений в органах регистрации

2
Копия документа, подтверждающего статус юридического лица

3
Заявление с указанием нужной информации о компании

Подтверждение статуса налогового резидента РФ имеет большое значение для юридического лица. Это позволяет компании законно осуществлять свою деятельность в Российской Федерации, получать налоговые льготы и преимущества, а также принимать участие в различных программах и проектах, предоставляемых государством.

Статус налогового резидента и его утрата

В целях определения налоговой ставки, по которой облагаются получаемые физлицами доходы, НК РФ делит всех физлиц на налоговых резидентов и тех, кто налоговыми резидентами не является. Резиденты уплачивают НДФЛ по общим ставкам (13% и 15% — с доходов свыше 5 млн рублей), а нерезиденты — по повышенной ставке 30%.

При этом резидентство определяется не гражданством и не объемом налогов, уплачиваемых в бюджеты различных уровней. Налоговыми резидентами могут являться как граждане РФ, так и иностранные граждане и даже лица без гражданства. По закону статус налогового резидента напрямую зависит от количества дней, которые физлицо провело на территории России в течение последнего года.

Налоговыми резидентами считаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). 183 дня пребывания в РФ исчисляются путем суммирования всех календарных дней, в которые человек находился в России за последние 12 месяцев.

Причем данный период в 183 дня не прерывается на периоды выезда налогоплательщика за границу для краткосрочного лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ и оказанием услуг на морских месторождениях углеводородного сырья. Краткосрочным здесь считается период менее шести месяцев. То есть, если человек лечился за границей в течение, скажем, 20 дней, то эти 20 дней также войдут в период нахождения в России для целей получения статуса налогового резидента. Если же человек лечился или учился за границей более 6 месяцев в течение последних 12 месяцев, то время лечения и обучения из периода проживания в России исключается.

И если человек, независимо от своего гражданства, по каким-либо причинам уехал из России и в течении 12 последовательных месяцев проживал за пределами страны более 183 дней, то статус налогового резидента он утрачивает. Утрата данного статуса непременно влечет за собой ряд налоговых последствий. В первую очередь — налогообложение получаемых доходов по повышенной ставке НДФЛ. 

Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени

1. Для определения ставки НДФЛ, по которой облагаются получаемые доходы, НК РФ делит всех физлиц на налоговых резидентов и нерезидентов.

2. Налоговое резидентство РФ не зависит от гражданства, резидентами могут являться как граждане РФ, так и иностранные граждане и лица без гражданства.

3. Статус налогового резидента зависит от количества дней, которые физлицо провело на территории России в течение последнего года.

4. Налоговыми резидентами считаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. 183 дня исчисляются путем суммирования всех календарных дней, в которые человек находился в России за год.

5. Резиденты уплачивают НДФЛ по ставкам 13% и 15% (с доходов свыше 5 млн рублей), а нерезиденты — по ставке 30%.

6. Уплаченный за текущий календарный год НДФЛ лицу, потерявшему статус резидента, пересчитают по ставке 30% с начала года.

7. Нерезиденты автоматически теряют право на получение всех видов налоговых вычетов по НДФЛ: стандартных, социальных, инвестиционных, вычетов, связанных с ценными бумагами и финансовыми инструментами, а также профессиональных налоговых вычетов.

8. Нерезиденты лишаются налоговых льгот при продаже и покупке недвижимости.

9. Налог на имущество, транспортный и земельный налоги нерезиденты уплачивают в общем порядке.

10. Статус налогового резидента можно вернуть, подтвердив его в заявительном порядке.