Взыскание задолженности в порядке субсидиарной ответственности

Исключение из ЕГРЮЛ

Исключение из ЕГРЮЛ автоматически подразумевает ликвидацию юридического лица, так как оно не может действовать без государственной регистрации. Принудительное исключение из ЕГРЮЛ (ликвидация ООО по решению от налогового органа) в связи с признанием юридического лица недействующим, не приравнивается к ликвидации.

Условия исключения организации из ЕГРЮЛ

Условие	Основание
Юридическое лицо не представляло отчетность о налогах и сборах, предусмотренную законодательством РФ	п. 1 ст. 21.1 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» от 08.08.2001 № 129-ФЗ
Юридическое лицо не осуществляло операций ни по одному из банковских счетов в течение 12 месяцев	п. 1 ст. 21.1 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» от 08.08.2001 № 129-ФЗ
Отсутствие у юридического лица денежных средств для ликвидации и отсутствие возможности возложения расходов по ликвидации на учредителей, запись о недостоверности сведений внесена в ЕГРЮЛ более шести месяцев назад	п. 5 ст. 21.1 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» от 08.08.2001 № 129-ФЗ

Недействующая компания (общество с ограниченной ответственностью) также исключается из ЕГРЮЛ, в том же самом порядке, что и другое юридическое лицо. Все действия регистрирующие органы самостоятельно. Кредиторы ООО, которое ликвидировано, сама организация, равно как и другие заинтересованные лица, имеют право исключительно на подачу заявлений с зафиксированными в них возражениями.

Все перечисленное выше зафиксировано в . В частности, в нем прописано, что исключение из ЕГРЮЛ компании в порядке, установленном федеральным законом «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», может повлечь за собой последствия проведенной ликвидации ООО, зафиксированные в Гражданском кодексе РФ в части отказа основного должника от исполнения обязательств.

Важно! Если неисполнение обязательств со стороны ООО вызвано тем, что перечисленные в п. 1-3 ст

53.1 Гражданского кодекса РФ лица действовали неразумно или недобросовестно, то на основании заявления, поданного кредитором, на них могут возложить субсидиарную ответственность по обязательствам ООО.

Содержательные доказательства

Что же представить суду, чтобы привлечь руководство исключённого должника к субсидиарной ответственности? Конечно же, универсального средства не существует. Всё, как всегда, зависит от фактуры. Показательным в этом смысле является упомянутое выше дело, которое ВС РФ вернул на новое рассмотрение. На втором круге истец провёл целое расследование, результаты которого легли в основу решения суда.

Исходная ситуация.

ООО получает от микрофинансовой компании целевой заём на оплату обеспечительного взноса для участия в торгах на поставку оборудования. В обозначенный договором срок деньги не возвращают, проценты не уплачивают. Кредитор идёт в суд и взыскивает долг, однако исполнительное производство не даёт результатов. А через полтора года должника исключают из реестра по решению налогового органа. Кредитор, руководствуясь Законом «Об ООО», обращается в суд с заявлением о привлечении руководителя (он же участник) к субсидиарной ответственности.

Недобросовестное и неразумное поведение руководства ООО доказывали так:

Кредитор представил конкурсную документацию и ответ электронной торговой площадки, в соответствии с которыми должник заявился на участие в торгах, внёс обеспечительный платёж и выиграл торги. В последствии победитель уклонился от заключения договора, не исполнив обязанность по отправке проекта договора заказчику. В результате внесённое обеспечение заблокировали на торговой площадке;
Директор должника занял пассивную позицию. Он не предпринимал действий для возврата обеспечительного взноса и не обжаловал решение о признании ООО уклонившимся от заключения договора. Хотя ранее в истории компании обращался с заявлениями об оспаривании недопуска к участию в торгах;
Договор на поставку оборудования заключили с аффилированным с должником обществом.
Банки представили информацию о том, что в период формирования просроченной задолженности на счета должника поступало достаточное количество денег. Но вместо уплаты долга ООО переводило средства на счета аффилированных компаний и физ лицам, в том числе родственнице директора. Далее перечисленные аффилированным компаниям деньги по цепочке уходили родственникам директора должника.

При наличии такой фактуры очевидно, что директор сделал всё возможное, чтобы ООО не рассчиталось по долгу, поскольку фактически довёл компанию банкротства. Суду представленных доказательств оказалось достаточно

Здесь важно отметить, что документальное подтверждение и саму информацию кредитор добыл в порядке истребования доказательств в ходе самого судебного процесса.

Судебная практика по взысканию с долговыми расписками

Преимущественно суды уважают интересы кредиторов и редко им отказывают. Они понимают, что у тех нет никаких других законных механизмов, чтобы заставить недобросовестного должника платить.

Необязательно предупреждать должника о своих намерениях просудить долговую расписку.

Отсутствие досудебного взыскания

На рассмотрение Верховного суда попало дело № 33-5195/2018, в котором образовался спор между взыскателем денег по долговой расписке и должником. Суды не хотели признавать право кредитора на взыскание задолженности, поскольку, по их мнению, тот не соблюдал претензионный порядок. А именно: кредитор не прислал должнику уведомления с претензией, прежде чем обращаться за просуживанием задолженности.

И все же, Верховный суд счел, что такая позиция была неправильной. В своем Определении № 69-КГ19-11 ВС РФ указал, что в качестве претензии можно рассматривать и сам факт обращения кредитора за помощью в суд. Практика досудебного урегулирования споров относится к арбитражным делам, где фигурируют организации и предприниматели. В рамках отношений по ГК РФ ее применять необязательно.

Отсутствие договора займа

Также предлагаем рассмотреть Определение ВС РФ от 1 декабря 2015 г. № 12-КГ15-3. Здесь кредитор ссудил должнику немалые средства, а тот попытался их не возвращать. Разумеется, при выдаче денег была составлена долговая расписка.

Интересно, что нижестоящие суды твердили в один голос, что по крупным суммам нельзя заключать долговые расписки — нужно было оформлять договор займа. И все же ВС счел в данной ситуации правым именно кредитора.

Все просто: должник признавал факт задолженности. А значит, форма выдачи ссуды не имеет значения.

Вопрос-ответ:

Что такое субсидиарная ответственность?

Субсидиарная ответственность — это форма ответственности, применяемая в случае невыполнения или ненадлежащего выполнения обязательств юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем. При субсидиарной ответственности руководители и учредители юридического лица или индивидуальные предприниматели могут нести ответственность своим личным имуществом.

Как избавиться от субсидиарной ответственности?

Избавиться от субсидиарной ответственности можно, если выполнить все обязательства перед кредиторами или учредителями в полном объеме. Также можно попросить кредиторов или учредителей о согласии на освобождение от субсидиарной ответственности. Судебный порядок также может помочь избавиться от субсидиарной ответственности в определенных случаях.

Какая сумма может быть взыскана по субсидиарной ответственности?

Сумма, которая может быть взыскана по субсидиарной ответственности, зависит от объема неисполненных или ненадлежаще исполненных обязательств. Кредиторы или учредители могут требовать взыскания с субсидиарных должников как полной суммы задолженности, так и какой-либо ее части.

Что необходимо сделать, чтобы зарегистрироваться на мероприятие?

Для регистрации на мероприятие обычно необходимо заполнить специальную регистрационную форму, указав свои персональные данные. Могут потребоваться также контактные данные и информация о компании или организации, в которой работает участник. Некоторые мероприятия могут также требовать оплаты регистрационного взноса.

Как узнать подробности о мероприятии?

Чтобы узнать подробности о мероприятии, обычно можно посетить его официальный веб-сайт или обратиться к организаторам. На сайте мероприятия обычно представлена вся необходимая информация, включая дату, время, место проведения, программу, список спикеров и темы докладов. Организаторы также могут предоставить дополнительную информацию по запросу.

Как можно избавиться от субсидиарной ответственности при привлечении?

Чтобы избавиться от субсидиарной ответственности при привлечении, необходимо принять ряд мер и следовать определенным правилам

Во-первых, важно внимательно изучить условия договора и все юридические документы, прежде чем подписывать их. В них может содержаться информация о возможной субсидиарной ответственности

Если такая ответственность предусмотрена, необходимо обсудить условия с контрагентом и, при необходимости, просить изменить или исключить ее полностью. Во-вторых, следует установить четкую границу между личными и корпоративными активами. Ситуация, когда личные активы смешиваются с активами компании, может привести к привлечению к субсидиарной ответственности. В-третьих, важно вести прозрачный и документированный учет бизнеса, поддерживать финансовые отчеты и документацию в актуальном состоянии. Это поможет в случае возникновения споров или проблем с контрагентами доказать отсутствие связи между личными и корпоративными активами и избежать привлечения к ответственности.

Как зарегистрироваться на мероприятие?

Для регистрации на мероприятие обычно требуется выполнить несколько шагов. Во-первых, нужно посетить официальный вебсайт или платформу, где проводится регистрация на данное мероприятие. На этом вебсайте вы найдете информацию о мероприятии, его дате, времени и месте проведения, а также инструкции по регистрации. Во-вторых, следует заполнить регистрационную форму, указав свое имя, электронную почту, номер телефона и другую необходимую информацию. Некоторые мероприятия могут потребовать оплаты за участие, поэтому также может потребоваться указать информацию о платеже. В-третьих, после заполнения формы и отправки данных на регистрацию, вам может прийти подтверждение на электронную почту или СМС с информацией о вашей регистрации и инструкциями по участию в мероприятии. Если у вас возникнут вопросы или проблемы с регистрацией, вы можете обратиться за помощью к организаторам мероприятия. Они обычно указывают контактную информацию на своем вебсайте или в рекламных материалах о мероприятии.

Что такое субсидиарная ответственность в гражданском праве

Это понятие означает обязанность расплатиться по долгам другого человека или организации. Согласно статье 399 ГК РФ, участниками субсидиарной ответственности являются три стороны:

основной должник — тот, кто взял деньги в долг, в кредит, заключил сделку либо нанес материальный ущерб компании или частному лицу;
кредитор — это может быть банк, владелец какой-либо собственности, частное лицо; то есть, тот, кому задолжали.
субсидиарный должник — лицо, отвечающее по обязательствам основного должника в том случае, если последний не сможет погасить их.

ГК РФ Статья 399. Субсидиарная ответственность

До предъявления требований к лицу, которое в соответствии с законом, иными правовыми актами или условиями обязательства несет ответственность дополнительно к ответственности другого лица, являющегося основным должником (субсидиарную ответственность), кредитор должен предъявить требование к основному должнику.

Если основной должник отказался удовлетворить требование кредитора или кредитор не получил от него в разумный срок ответ на предъявленное требование, это требование может быть предъявлено лицу, несущему субсидиарную ответственность.

«Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 № 51-ФЗ

Читать полностью

Согласно закону, субсидиарка возникает только по решению суда, а не просто при просрочке платежей. Простыми словами, долги разорившейся компании отдают ее руководители и владельцы, а иногда — главные бухгалтеры и третьи лица. Ключевой критерий: должно быть доказано, что их действия (или бездействие) привели к краху. При этом пока компания не банкротится, никто не обязан отдавать в счет погашения долгов личные средства и имущество.

Возникновение субсидиарной ответственности

Есть два вида ответственности: договорная и внедоговорная. В первом случае условия прописываются в договоре, и субсидиарный должник оплачивает долг за основного, независимо от степени своей вины. Во втором случае ответственность возникает при определенных обстоятельствах, например, у родителей, чей ребенок разбил чужое окно, или у руководителя компании, если он доказанно виноват в банкротстве своей фирмы.

В любом случае для взыскания долга с субсидиарного ответчика необходимо соблюдение следующих условий:

основной должник отказался платить, и у него нет средств/имущества для взыскания;
у должника нет встречных претензий к кредитору, а также он извещен о том, что долг будут требовать с другого лица.

Субсидиарный должник должен известить основного о том, что будет платить по его обязательствам. В дальнейшем он имеет право взыскать убытки.

Консультация юриста при наступлении субсидиарной ответственности

Отличия от солидарной ответственности

При субсидиарке можно переложить ответственность на другое лицо только в случае, когда доказана невозможность взыскания с основного должника. При солидарной ответственности кредитор вправе требовать выплат по долгам с любого из должников.

Субсидиарная ответственность	Солидарная ответственность
Ответственность дополнительного должника по отношению к основному	Общая (совместная) ответственность нескольких лиц, возникшая в результате принятия ими определенных обязательств
В случае взыскания субсидиарной ответственности с нескольких лиц, обязательство одного из них при погашении перестает существовать, даже если прочие субсидиарные ответчики не смогли погасить свою долю долга	Обязательство существует для всех солидарных должников в равной степени, пока оно не погашено полностью. Если один должник возьмет на себя полное погашение долга, все прочие должники будут освобождены от выполнения обязательств
До предъявления претензий к субсидиарному ответчику взыскатель обязан направить требования основному должнику	Поскольку солидарная ответственность предполагает равенство ее участников между собой и регламентируется договором, кредитору не нужно направлять какие-либо требования — он вправе сразу подать иск о взыскании долга
Если кредитор не может взыскать задолженность с основного должника, он имеет право заявить о своих претензиях к субсидиарному должнику	Кредитор, не сумевший удовлетворить свои требования через одного из должников, может взыскать долг с любого из прочих ответчиков

Кроме того, еще существует субсидиарно-солидарная ответственность. Она подразумевает, что есть несколько субсидиарных ответчиков, с которых уже долги могут взыскивать одновременно.

В качестве примера: компания банкротится с долгами на 90 миллионов рублей. Суд принял решение привлечь к ответственности гендиректора, его супругу и главного бухгалтера. С них будет взыскано солидарно по 30 миллионов рублей.

Как можно избежать субсидиарной ответственности?

Часто на практике в силу различных причин банкротство компании становится неизбежным. При этом арбитражный управляющий и кредиторы всячески пытаются привлечь к субсидиарной ответственности наряду с должником других лиц.

Для того, чтобы защитить свои интересы, мы рекомендуем:

не проводить подозрительных и рискованных сделок, которые могут существенно уменьшить активы компании;
своевременно рассчитываться по долгам перед контрагентами;
вести отчетность надлежащим образом;
регулярно проводить аудит компании.

В случае, если в суде все же находится дело о привлечении вас к субсидиарной ответственности, необходимо доказать суду:

чистоту и прозрачность сделок;
добросовестность своих действий;
утрату или порчу документов по объективным, не зависящим от вас причинам;
обоснованную и целесообразную трату активов компании.

Если вы будете следовать вышеуказанным механизмам, суд может не только снизить размер суммы субсидиарной ответственности, но и вовсе к ней не привлекать.

В ближайшее время изменений законодательства относительно привлечения к субсидиарной ответственности в рамках дел о банкротстве не ожидается.

Законодатель не стремится часто изменять этот институт. Однако на практике избежать субсидиарной ответственности удается все реже, поскольку судебная практика по данному вопросу очень динамична, а единообразный подход выработан в отношении лишь фундаментальных положений. Суды строго и критически подходят к лицам, которые так или иначе оказывали влияние на компанию, на сделки, которые такие лица согласовывали.

Недавно ВС РФ в очередной раз подтвердил презумпцию наличия причинно-следственной связи между несвоевременным предоставлением управляющему документации и негативными последствиями в виде невозможности исполнения денежных обязательств в деле о банкротстве. В марте Суд рассмотрел дело, в котором арбитражный управляющий пытался привлечь к субсидиарной ответственности генерального директора и единственного участника общества (который также являлся генеральным директором). Суды нижестоящих инстанций, по мнению ВС РФ, пришли к неверным доводам в части того, соблюдал ли арбитражный управляющий надлежащую форму запроса о предоставлении необходимой документации, поскольку спор находился на рассмотрении суда и ответчики не могли не знать о требованиях, который выдвигает в их отношении арбитражный управляющий. Судами не было учтено, что в отсутствие документов управляющий, как правило, не может полноценно вести работу, направленную на пополнение конкурсной массы. ВС РФ сделал акцент на том, что привлекаемое к ответственности лицо должно опровергнуть наличие причинно-следственной связи между его действиями и банкротством компании, поскольку такая презумпция установлена законом (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 17 марта 2022 г. № 305-ЭС21-23266 по делу № А40-184062/2019).

Ликвидация юридического лица: этапы

Ликвидация организации – процесс, который осуществляется в два этапа. Результаты каждого из них отражаются в ЕГРЮЛ в виде соответствующих записей.

Ликвидация юридического лица

Фото: Ликвидация юридического лица

В отношении вашего должника в ЕГРЮЛ вносится запись, подтверждающая начало такой процедуры, как ликвидация ООО, и назначения ликвидатора. Вы как контрагент в этом случае можете предъявить к юридическому лицу иск, но только после того, как соответствующее требование будет предъявлено ликвидатору, который, в свою очередь:

откажется от удовлетворения требований;
будет уклоняться от рассмотрения иска;
внесет ваши требования в реестр требований кредиторов и будет осуществлять действия по погашению требований или подготовки заявления для признания банкротом.

Перечисленные действия зафиксированы в ст. 64.1 «Защита прав кредиторов ликвидируемого лица» Гражданского кодекса РФ.

Если вы как кредитор решите взыскать долг с ликвидированного юридического лица и не будете обращаться напрямую к ликвидатору, а предпочтете предъявить иск контрагенту, в ваших действиях будет усматриваться нарушение ст. 64.1 ГК РФ. Впрочем, практика по этому вопросу далеко не всегда бывает однозначной.

Пример из практики:

Из Постановления Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 10.10.2019 № Ф04-5185/2019 по делу № А45-12352/2019 следует, что анализ приведенных норм не обуславливает появления обязательств по обращению кредитора к ликвидационной комиссии в досудебном порядке, а его несоблюдение станет причиной того, что иск останется без рассмотрения согласно п. 2 ч. 1 ст. 148 Арбитражного процессуального кодекса РФ. В то же время, в Постановлении Арбитражного суда Московского округа от 24.03.2021 № Ф05-6138/2021 по делу № А41-87007/2019 отмечено, что истец не представил доказательства соблюдения досудебного порядка урегулирования спора, а именно направления или вручения требования ликвидационной комиссии ответчика, отказа комиссии в удовлетворении требований или уклонения от их рассмотрения. Таким образом, суды оставили иск без рассмотрения. Тот же самый вывод сделал Верховный суд РФ в Определении от 03.07.2018 № 305-ЭС18-8590.

Согласно п. 5.2. ст. 64 Гражданского кодекса РФ, если у ликвидированного юридического лица, уже исключенного из ЕГРЮЛ, обнаружено какое-либо имущество, в частности, и в результате признания его банкротом (несостоятельным), уполномоченный государственный орган либо заинтересованное лицо может подать в суд заявление с требованием назначить процедуру распределения такого имущества. Будет наложено взыскание задолженности с ликвидированного юридического лица, и в результате его имущество будет поделено между теми, кто имеет право на него.

Обратите внимание! Решением суда будет назначен арбитражный управляющий, который будет выполнять функции по распределению выявленного имущества ликвидированной организации.

Возможна ли субсидиарная ответственность главного бухгалтера

С июля 2017 года к дополнительной ответственности могут привлекаться не только лишь руководители компаний или же их учредители, но и главные бухгалтера.Согласно действующему законодательству сделать этом смогут даже после того, как юридическое лицо будет исключено из ЕГРЮЛ (нормы Федерального закона от 28 декабря 2016 г. No 488-ФЗ).

Если будет доказано, что первопричина несостоятельности предприятия заключается в деятельности главбуха, а имущества компании не хватает, чтобы рассчитаться с кредитором, то его могут привлечь к ответу наряду с руководителями и учредителями фирмы. С начала года данная процедура динамично внедряется в практику каждого инспектора ИФНС.

Бухгалтер может привлекаться к ответу на таких основаниях:

Если отчётность была искажена, подана недостоверная документация.
Если сроки предоставления отчётности не были соблюдены.
Если бухгалтер уклонялся от ведения учёта в установленном законом порядке.

В соответствии с законодательством, к дополнительной ответственности станут привлекать только тех лиц, поступки которых содействовали возникновению задолженности предприятия. То есть, если долг у компании возник в 2015 году, то ответ за его формирование несут особы, которые осуществляли бухгалтерский учёт в этот период времени.

Этот факт развевает миф нерадивых юристов о том, что если переоформить компанию на нового владельца, то руководство предприятия спасётся от грядущего привлечения к ответу. Преобразование в форме объединения либо же присоединения так же не станет результативным для дебитора. Кредитору ничто не может помешать начать банкротство преемника, в процессе какого станет известным, откуда у него появился долг и кто способствовал его возникновению.

Далее судом будет вынесено постановление о притягивании к ответственности, которое вступает в законную силу в тот же день. В такой ситуации финансы, взысканные с виновных физических лиц, будут введены в состав конкурсной массы и разделены между всеми кредиторами.

Как планируемые законодательные изменения позволят решить спорный вопрос о привлечении банков к административной ответственности?

Суды всегда по-разному толковали положения ч. 1 ст. 14.57 КоАП РФ. Зачастую они привлекали банки к ответственности по данной статье, мотивируя свое решение тем, что исходят из целей введения ее законодателем и общего принципа защиты прав потребителей.

Центральный банк с таким толкованием КоАП РФ был не согласен. ЦБ утверждал, что как надзорный орган вправе сам применять надлежащие меры к банкам для предотвращения давления на должников.

На данный момент подготовлен и вынесен на общественное обсуждение , согласно которому кредитные организации будут привлекать к ответственности по ч. 1 ст. 14.57 КоАП РФ. Если поправки в кодекс примут, то банки будут нести административную ответственность по этой статье наравне с коллекторами (подробнее об этом читайте в новости «За давление на должников банкам будет грозить до 500 тыс. руб. штрафа»).

Что делать, если в ФССП бездействуют

Если вы считаете, что судебные приставы бездействуют, что-то предпринимать нужно именно вам. Рекомендуем проверить, на каком этапе находится исполнительное производство.

Ваши действия	Краткое описание
Проверьте, возбуждено ли ИП	По закону, заявление взыскателя передают судебному приставу в течение 3-х дней с даты его поступления, после чего работник органа возбуждает ИП. Если прошло намного больше времени, то вы можете пожаловаться на судебного пристава за то, что он не работает с вашим делом.
Свяжитесь с судебным приставом	Узнайте, какие меры он предпринимал
Потребуйте наложение определенных мер в отношении должника	Например, вы можете подать заявление о наложении на должника запрета на пользование специальным правом в виде управления ТС или выезжать за границу
Расскажите известные вам факты о должнике	Если вы знаете, что у должника есть какие-либо сбережения, ценное имущество, о котором судебному приставу неизвестно, расскажите последнему об этом
Следите за ходом дела	Связывайтесь с работником ФССП, узнавайте, какие меры он предпринимал, чего удалось добиться, а также отслеживайте информацию о должнике через Банк данных исполнительных производств

Если судебный пристав ничего не делает, подайте на него жалобу высшему руководству. Такие обращения рассматривают в течение 30-ти дней. Не лишним будет прийти к начальнику отделения ФССП лично.

Помните, закон не лишает вас права обратиться в суд на судебного пристава, даже если вы подали на него жалобу вышестоящему должностному лицу. Также, вы можете пожаловаться на сотрудника ФССП в прокуратуру.

Как показывает наша правовая практика, воздействовать на судебных приставов самостоятельно, тем более, если у вас небольшой запас юридических зянаний и навыков, достаточно проблематично. Лучше обратиться за помощью к профессионалам.

Свяжитесь с юристами ЕЮС, и мы разработаем для вас действенную стратегию поведения, запросим документы по делу, пообщаемся от вашего лица с представителями ФССП, а если потребуется, подадим жалобу на судебного пристава, обратимся от вашего имени в суд, прокуратуру.

Образец заявления

Образец жалобы на действия (бездействия) судебного пристава-исполнителя в
2024 году

Скачать

Как избежать субсидиарной ответственности

Чтобы избежать личных финансовых проблем и защитить свое имущество от притязаний кредиторов, придется доказать, что вины в действиях лица, контролирующего компанию-должника, нет.

Процедура доказывания имеет свои особенности, которые зависят от того, какие основания субсидиарной ответственности при банкротстве применяются в конкретной ситуации.

Если не подано заявление о банкротстве

Если арбитражный управляющий или конкурсный кредитор инициирует привлечение должника к ответственности из-за того, что он не подал заявление о признании его банкротом, или подал такое заявление с нарушением установленных законодателем сроков, он должен:

указать точную дату возникновения у руководителя обязательств по обращению в арбитраж с заявлением о банкротстве;
доказать, что уже после указанной даты у компании возникли долги, погасить которые она не смогла из-за недостаточности имущества.

Чтобы опровергнуть доводы управляющего (или конкурсного кредитора), нужно указать на необходимость установления арбитражным управляющим точной суммы убытков, понесенных кредиторами из-за того, что должник вовремя не обратился в арбитраж. Кроме того, стоит помнить, что субсидиарная ответственность в подобной ситуации ограничена только теми обязательствами, которые возникли после нарушения должником сроков подачи заявления в суд.

Если нарушены сроки подачи документов

Отбиться от субсидиарной ответственности можно и в том случае, если был нарушен срок передачи документов управляющему. Бухгалтерская и финансовая отчетность компании нужны управляющему для того, чтобы понять:

какие активы есть у компании;
сколько у нее долгов;
что сделать, чтобы эти долги погасить.

Без отчетности управляющий не может выяснить, в каком положении находится предприятие, получится ли рассчитаться с должниками при банкротстве, или нет.

Передать отчетность нужно в течение 3 дней с момента получения соответствующего запроса – однако практика показывает, что собрать все нужные документы, упорядочить их и передать управляющему за столь короткий срок получается не всегда. В подобной ситуации суды презюмируют вину руководства, и, при отсутствии возражений, привлекают его к субсидиарной ответственности.

Избежать такого исхода можно, если получится доказать, что:

официального требования от управляющего не поступало – он не подавал запрос ни руководству компании, ни через суд;
непередача документов не осложнила процедуру конкурсного производства;
руководство не имело доступа к запрашиваемым документам – например, из-за того, что директор предприятия сменился незадолго до банкротства, и нужные бумаги от своего предшественника попросту не получил.

Так, с нашей помощью, клиент смог избежать субсидиарной ответственности, сумма которой превышала 34 млн. рублей. В ходе разбирательства суду было указано на то, что отсутствие у конкурсного управляющего документации не повлияло на процедуру банкротства и ее исход – а истец опровергнуть этот довод не смог. В результате суд принял сторону бывшего руководителя компании и отказал в привлечении его к многомиллионной субсидиарной ответственности.

Если совершены сделки, ухудшающие финансовое положение должника

Чаще всего контролирующих лиц привлекают к субсидиарной ответственности за сделки, после совершения которых фирма не может расплатиться с кредиторами. Чтобы избежать привлечения к ответственности по этому основанию, нужно указать суду на то, что сделки, совершение которых влечет за собой возникновение «субсидиарки», не оспаривались оппонентом или другими лицами, и не были признаны судом недействительными.

В нашей практике есть кейсы, которые доказывают – подобный подход действительно работает. Например, руководитель компании-должника, а также его ближайшие родственники, избежали субсидиарной ответственности, о которой в арбитражный суд заявил налоговый орган. Общая сумма непогашенной задолженности по платежам в бюджет, а также по начисленным за их неисполнение пеням и штрафам превысила 71 млн. рублей – и суд отказал в требованиях ФНС о привлечении к ответственности в связи с тем, что сделки, ставшие причиной банкротства по мнению налоговой, не были оспорены.

Кого могут привлечь к субсидиарной ответственности

Если сказать по-свойски, то привлекают почти кого угодно. Если поглядеть в «букву» Закона о банкротстве, то это контролирующие лица из ст. 61.10

А если принять во внимание судебную практику, то это еще ряд лиц, которые в законе прямо не упоминаются.

Собрали всех «подозрительных» в таблице 2.

Таблица 2. На кого распространяется субсидиарная ответственность

Какая это группа	Кто это может быть
Руководители	· фактический директор; · номинальный директор; · бывший директор; · руководитель управляющей компании; · ликвидатор или член ликвидационной комиссии; · член правления, дирекции или другого коллегиального органа управления; · теневой бенефициар
Родственники руководителей	· официальный или гражданский супруг; · ребенок
Доверенные	Тот, кто по доверенности вправе совершать сделки
Собственники	Владелец половины и более уставного капитала или голосующих акций
Существенно влияющие на решения в силу должности	· главбух; · финдир; · начальник юридического отдела
Иные	· наследник; · внештатный сотрудник, например, бухгалтер или юрист; · одноклассник, однокурсник; · сослуживец по гражданской или военной службе

А вот три примера о том, как:

к субсидиарке привлекли детей;
на главбуха повесили кабальный долг;
юристу вроде удалось отбиться, но лишь спустя пять лет.

Дети и дело № А04-7886/2016

Дети не являются контролирующими лицами, но их можно отнести к сопричинителям вреда, а значит, – привлечь к субсидиарке. Так решил Верховный суд, когда постановил: незаконно нажитое имущество, полученное в наследство, нужно направить на погашение кредиторки.

Наследниками в деле были жена и двое детей заместителя генерального директора ООО «Амурский продукт». К моменту судебных разборок он погиб в ДТП. А при жизни украл принятые ООО на хранение нефтепродукты на 183,7 млн руб.

Потом ООО обанкротилось, а собственник нефтепродуктов взыскал потери в том числе из наследственный массы вдовы и детей замгендира. Суд счел его контролирующим лицом, так как он при жизни:

фактически руководил ООО;
был мужем родной сестры номинального директора ООО;
являлся директором и участником трех обществ, связанных с «Амурским продуктом».

Главбух и дело № А40-161770/2014

Цыбин В.А. восемь лет проработал главбухом в одном ООО. Руководитель общества заключал фиктивные договоры с однодневками, а главбуху приносил липовую первичку по ним, чтобы он ее провел. Это делалось для завышения налоговых расходов и уменьшения налога на прибыль.

Через год после увольнения Цыбина В.А. из той конторы налоговики провели там проверку и досчитали налоги на 120 млн руб. А еще через шесть лет обратились в суд, чтобы он признал Цыбина В.А. контролирующим лицом и повесил на него и бывшего директора субсидиарку в 97 млн руб.

Суд согласился с налоговиками и вот по каким причинам:

бухгалтер знал, что первичка липовая, но все равно проводил по ней расходы;
бухгалтер подписывал платежки на перевод денег однодневкам своей электронной подписью;
бухгалтер якобы не сообщал об ухищрениях директора собственникам бизнеса.

В редакции журнала «Главбух» подсчитали, что на уплату долга по субсидиарке Цыбин В.А. потратит лет эдак 80.

Внештатный юрист и дело № А76-22330/2018

ИП Вотинова Т.Ю. оказывала юридические услуги потребительскому кооперативу «Уральская плодоовощная компания». Кооператив обанкротился. Один из кредиторов потребовал признать юриста Вотинову Т.Ю. контролирующим лицом и привлечь к субсидиарке. Вот какими были его доводы:

внештатный юрист организовала и разработала фиктивный документооборот;
она представляла в судах интересы группы лиц, контролирующих кооператив;
вместе с заместителем директора юрист выводила деньги кооператива через договоры займа, подотчет и оплату фиктивных поставок.

Суммарная субсидиарка по иску составила 23,8 млн руб. На имущество Вотиновой Т.Ю. наложили арест. Но окружной арбитражный суд решил, что доказательства истца недостаточны, поэтому в иске отказал.

Примечательно, что дело все еще не закрыто. На момент написания этой статьи оно длится 4 года и 10 месяцев и по нему прошло 23 судебных заседания.

Эти примеры мы привели затем, чтобы показать: иногда можно быть почти что сбоку припеку, но субсидиарка все равно прилетит. А чтобы отбиться, придется положить годы своей жизни, и то не факт, что все выйдет.