Как ип отследить, чтобы его принудительно не закрыли налоговые органы

Упрощённое закрытие ИП

Если вы не ведёте деятельность в качестве ИП, чтобы не платить лишние взносы и не попасть под принудительное исключение из ЕГРИП, лучше самостоятельно закрыть ИП. Тем более, что на время пандемии коронавируса предпринимателям дали возможность подавать документы в сервисе «Государственная регистрация ЮЛ и ИП» без электронной подписи. Упрощённые условия были введены как временные на период карантина, но они действуют до сих пор.

Если у вас нет сотрудников, для закрытия ИП вам нужно просто отправить через сервис:

• заполненное заявление по форме Р26001 в электронном виде. Оно есть на сайте;
• фотографию или скан страниц паспорта, с данными — когда и кем выдан документ, серия и номер, Ф. И. О. и фотография;
• фото (селфи) с паспортом, открытым на тех же страницах, для подтверждения личности;
• заплатить госпошлину — 160 рублей. Это можно сделать на сайте.
• В течение пяти рабочих дней на адрес электронной почты, указанный в заявлении, инспекторы направят документы по результатам рассмотрения заявления.

С сервисом для закрытия ИП от «Моё дело» ошибки исключены

Узнать подробнее

Собираем новости законодательства, и рассказываем, как именно они повлияют на ваш бизнес. Без сложных бухгалтерских терминов и воды. Подписывайтесь:

Переоформление объектов интеллектуальной собственности

В ст. 1241 ГК РФ указано, что права на объекты интеллектуальной собственности переходят без договора в случае реорганизации.

Условно разделим объекты интеллектуальной собственности (объекты ИС) на два типа: те, которые не требуют регистрации в Роспатенте, и те, которые подлежат регистрации.

В первую категорию входят, например, права, смежные с авторскими. Переход таких объектов ИС к правопреемнику подтверждается следующими документами: договором о передаче объекта ИС между автором и юрлицом-правопредшественником, передаточным актом, в котором указаны эти объекты ИС, и документами, подтверждающими регистрацию реорганизации в ФНС. Правопреемнику достаточно иметь все эти документы, чтобы подтвердить свои права в отношении объекта ИС.

Иначе обстоит дело с теми объектами ИС, которые подлежат регистрации в Роспатенте (товарные знаки, патенты и пр.). Так, реорганизовавшееся юрлицо, которому принадлежали права на объекты ИС, перестало существовать (присоединилось, слилось с другими юрлицами, преобразовалось). А правопреемник еще не зарегистрировал перешедшие к нему права в Роспатенте. Возникает временной лаг, когда права на объекты ИС «подвисают».

В этот промежуток их можно использовать ограниченно, без возможности отчуждать, передавать по лицензионному договору и т.п. В этой ситуации права на объекты ИС пребывают в уязвимом состоянии: конкуренты могут попытаться прекратить их охрану.

Поэтому компании-правопреемнику следует незамедлительно озаботиться перерегистрацией прав на объекты ИС. Для этого нужно представить в Роспатент документы о правопреемство и завершении реорганизации. Эти же действия следует предпринять и в отношении заявок, которые еще не «превратились» в патенты, товарные знаки и т.п.

Не стоит забывать и про доменное имя, если сайт компании-правопредшественника будет использоваться после реорганизации. Нужно обратиться к регистратору доменного имени и представить заявление о смене обладателя домена и документы о реорганизации и правопреемстве по домену (его тоже стоило указать в передаточном акте среди нематериальных активов).

Переоформление прав на объекты недвижимости

Ни универсальное правопреемство (при слиянии и присоединении), ни правопреемство на основании передаточного акта (в случае разделения и выделения) не влечет «автоматической» перерегистрации права собственности на объекты недвижимости в органах Росрегистрации. Не случается это даже при преобразовании, в котором, как говорится в ч. 5 ст. 58 ГК РФ, и вовсе не передаются права и обязанности.

После реорганизации ситуация с собственностью на недвижимое имущество выглядит так: на объекты имеются «старые» свидетельства или выписки из ЕГРП о собственности юридических лиц, уже прекративших свое существование. Объекты указаны также в передаточном акте (во всяком случае, это необходимо было сделать). Новое либо оставшееся по итогам реорганизации юрлицо вроде бы и обладает правом собственности на недвижимость в силу норм о реорганизации.

В ч. 2 ст. 69 нового ФЗ-218 «О государственной регистрации недвижимости» идет речь именно о том случае, когда переход права собственности случился в силу закона. Право собственности на объекты недвижимости признается юридически действительным и без регистрации в ЕГРН, а регистрация права осуществляется по желанию правообладателя.

Но в ч. 3 ст. 69 ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» сказано, что если в последующем понадобится зарегистрировать переход права, ограничения и обременения, сделку, то сначала придется произвести регистрацию прав, возникших в силу закона. На практике это выглядит следующим образом: если компания после реорганизации не собирается производить действий с объектами недвижимости (продавать, обременять ипотекой, сдавать в аренду), то права собственности на правопреемствующее юрлицо можно и не переоформлять. Но если понадобится что-то продать, заложить, сдать в аренду, следует помнить, что сначала объекты придется перерегистрировать на организацию-правопреемника.

Порядок реорганизации компании

Особенности процедуры строго регламентируются нормами законодательства. Ошибки на разных стадиях могут затормозить процесс или стать причиной отказа надзирающих органов в проведении реорганизации.

Этап 1. Подготовка плана и оценка активов организации

Независимо от вида реорганизации, процедура начинается с подготовки плана. Он должен содержать информацию о целях, активах, документах, сроках и т. д. Перед составлением плана нужно провести комплексную оценку перспектив смены модели коммерческой деятельности.

Этап 2. Официальное подтверждение

Согласно закону, в течение трёх дней после принятия окончательного решения о преобразовании компании необходимо уведомить об этом ФНС. Если в процессе участвует несколько юридических лиц, каждое уведомляет надзирающий орган индивидуально. Налоговая должна сделать запись в ЕГРЮЛ о начале процедуры реорганизации.

Дополнительно предприятию необходимо опубликовать информацию о начале и завершении реорганизации в журнале «Вестник государственной регистрации». При нарушении этого требования юридическое лицо будет оштрафовано на сумму 5000 рублей. Не публиковать уведомление можно только при преобразовании компании.

Этап 3. Сверка расчётов с налоговой инспекцией

Организация должна обратиться в ФНС для сверки расчётов предприятия с кредиторами. Налоговая служба проверит отчёты о коммерческой деятельности и подготовит акт сверки в течение пяти рабочих дней после обращения.

Этап 4. Подготовка документов

На этом этапе необходимо подготовить следующий пакет документов:

• заявление о реорганизации (форма № Р12016);
• учредительный документ;
• квитанции об уплате пошлины.

В зависимости от вида реорганизации юридическое лицо должно предоставить один из документов:

• договор о присоединении (присоединение организации);
• передаточный акт (разделение, выделение компании).

Этап 5. Подача документов

Документы подаются через МФЦ или напрямую в отделении ФНС (лично или дистанционно). При отправке через онлайн-сервис нужна подтвержденная электронная подпись.

Этап 6. Получение документов

В течение пяти рабочих дней после подачи документов заявитель получит выписку из ЕГРЮЛ и учредительный документ. Порядок получения тот же, что и при подаче.

Этапа 7. Правопреемство

Обязательства предыдущего юридического лица переходят к новому субъекту коммерческой деятельности. Ему придется выплачивать все штрафы, возвращать долги, платить пеню и т. д.

Что будет с лицензией УК при её реорганизации

Процесс смены правового статуса управляющих компаний определяется положениями гражданского кодекса и ФЗ. В большинстве случаев на УК распространяются правила, разработанные для ООО (поскольку это наиболее часто встречающаяся ОПФ для них).

Процесс смены правового статуса управляющих компаний определяется положениями гражданского кодекса и ФЗ. В большинстве случаев на УК распространяются правила, разработанные для ООО (поскольку это наиболее часто встречающаяся ОПФ для них).

Под реорганизацией понимают прекращение работы юрлица в связи с его слиянием с другим юрлицом, разделением на несколько УК, преобразованием путем присоединения к себе иной организации, выделения части из общей структуры. При этом, пока сведения об изменениях не направлены в реестр, УК продолжает исполнять обязательства перед собственниками и получать плату за ЖКУ на свой счет.

Компания не вправе самостоятельно снимать с себя полномочия по управлению многоквартирными домами. Это возможно лишь после того, как будет определен правопреемник – такая процедура закреплена в законодательстве РФ. За ее нарушение предполагается административное наказание.

Особенности процесса

Реорганизация управляющей компании сопровождается прекращением функционирования одного юрлица с последующей передачей всех полномочий и одновременно обязанностей другому. Правопреемник вместе с активами и преимуществами компании получает также обязательства и кредиторскую задолженность. Момент, с которого начинается переход прав и процесс создания новой организации (или старой, уменьшившейся благодаря разделению или выросшей за счет присоединения), — появление отметки в ЕГРЮЛ о том, что предыдущее юрлицо прекратило свое существование.

Процесс этот в меру сложный и заключается в следующем:

•   На начальном этапе необходимо определить группу лиц, ответственных за реорганизацию и разработать план.

•   Далее идет сбор и анализ информации, на основании которой подтверждается целесообразность мероприятий

Важно обеспечить максимальную открытость процессу реорганизации. Например, можно публиковать информацию на корпоративном сайте

Это сделает процесс более прозрачным и понятным для владельцев недвижимости в МКД.

•   Следующий этап — социальное и организационно-техническое планирование, в ходе которого становится понятным дальнейшая деятельность юрлиц, образованных в ходе реорганизации, их права и обязанности.

Процесс усложняется наличием лицензии, которая выдается предпринимателям на ведение управленческой деятельности с многоквартирными домами. ЖК, который регламентирует сферу функционирования управляющих компаний, не определяет порядок действий при реорганизации с дополнительными документами. В связи с этим применяется специальный ФЗ по лицензированию.

Сохранение и утрата лицензии при смене ОПФ

Согласно ФЗ №99 реорганизация управляющей компании путем присоединения, а также процессы по разделению сопровождаются аннулированием действия лицензии для УК, которая приостанавливает свое существование. В день, когда получены документы, свидетельствующие о прекращении функционирования УК, в реестр лицензий вносят запись, после которой она становится недействительной. Для продолжения деятельности необходимо будет получать свидетельство заново.

Для организации, которая присоединяет или отсоединяет от себя часть, но при этом сохраняет юридическое лицо, лицензирование остается в силе. Также документ не претерпевает изменений в процессе преобразования или слияния компаний, если на момент госрегистрации правопреемников у каждого участника процесса действует лицензия на одни и те же виды деятельности. При выделении вновь созданные УК подают заявку на разрешение работы заново.

Администрация, получившая от ГЖИ сведения об аннулировании действующей лицензии, организовывает собрание владельцев недвижимости в многоквартирном доме. Для этого выделяют 15 дней. На собрании принимают решение о выборе нового управляющего, если же кворум не удалось набрать, то УК определяют на открытом конкурсе.

При возникновении трудностей с реорганизацией УК лучше обратиться за помощью к профессионалам. Специалисты «РосКо» грамотно проведут компанию по всем этапам реорганизации и подготовят пакет документов для оформления лицензии.

ИСПОЛНЕНИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ В ПРОЦЕССЕ РЕОРГАНИЗАЦИИ ОРГАНИЗАЦИИ

Реорганизация юридических лиц регулируется ст. 57–62 ГК РФ, кроме того, реорганизация обществ с ограниченной ответственностью (а это самая распространенная форма для УО) регулируется ст. 53 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Под реорганизацией понимается прекращение деятельности юридического лица с переходом его прав и обязанностей к другим лицам, при этом, к последним переходят все права и обязанности юридического лица в соответствии с передаточным актом (ст. 58 ГК РФ). Правопреемство является универсальным – это полное правопреемство по имуществу, правам, обязанностям, дебиторской и кредиторской задолженности, интеллектуальной собственности (ст. 129 ГК РФ). Это императивная норма закона, которая не подлежит изменению и иному толкованию.

При реорганизации юридического лица, моментом перехода прав и обязанностей на вновь создаваемое (а при присоединении – на присоединившее к себе) юридическое лицо считается внесение в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) записи о прекращении деятельности первоначального юридического лица. Данное положение подтверждено Конституционным судом в определении от 07.12.2010 № 1620-О-О и в постановлении от 01.03.2012 № 5-П.

До внесения записи в ЕГРЮЛ организации, участвующие в реорганизации, несут права и обязанности по своим обязательствам самостоятельно, в т. ч. после вынесения решения о реорганизации. Следовательно, организации, утвердившие решение о реорганизации, продолжают вести деятельность (начислять заработную плату, оказывать услуги и выполнять работы по договорам управления и т. д.) в обычном порядке с отражением в своем учете текущих осуществляемых ими операций (в т. ч. связанных с реорганизацией) до момента внесения записи в ЕГРЮЛ о прекращении деятельности компании. Окончательной формой отчетности реорганизуемой организации будет заключительная отчетность. Оформляется такая отчетность в соответствии с Методическими указаниями по формированию бухгалтерской отчетности при осуществлении реорганизации организаций, утв. приказом Минфина России от 20.05.2003 № 44н (Методические указания). При этом производится закрытие счета учета прибылей и убытков реорганизуемой организации. При закрытии реорганизуемой организации ее учредители имеют право на основании договора о присоединении распределить чистую прибыль присоединяющейся организации.

Таким образом, в период реорганизации УО самостоятельно выполняет все обязательства по договорам. Права и обязанности УО по действующим договорам управления переходят к новой организации (полученной в результате реорганизации, либо присоединения) с момента внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении деятельности реорганизованной УО. До прекращения деятельности УО собственники помещений в управляемых ею МКД вносят плату за жилищно-коммунальные услуги на счет УО, находящейся в процессе реорганизации.

Важные моменты оформления реорганизации физического лица

Реорганизация физического лица – это процесс изменения его организационно-правовой формы, структуры или направления деятельности. Данный процесс требует соблюдения определенных правил и формальностей, чтобы быть признанным легитимным

Важно знать основные моменты оформления реорганизации физического лица, чтобы избежать проблем и непредвиденных ситуаций

1. Выбор организационно-правовой формы

Перед оформлением реорганизации физического лица необходимо определиться с новой организационно-правовой формой. Это может быть ИП, АО, ООО и другие формы предпринимательства. Выбор формы зависит от многих факторов, таких как размер предприятия, объем планируемой деятельности, налогообложение и другие критерии.

2. Разработка учредительных документов

Для оформления реорганизации необходимо разработать учредительные документы новой организационно-правовой формы. В случае создания ООО это будут учредительный договор и устав, в случае АО – устав и акционерный договор. Учредительные документы должны быть юридически грамотно составлены и соответствовать требованиям действующего законодательства.

3. Оформление документов в налоговой и органах регистрации

После разработки учредительных документов необходимо оформить реорганизацию в налоговой инспекции и органах регистрации. Для этого требуется подать заявление и предоставить необходимые документы. В случае успеха, новая организационно-правовая форма будет зарегистрирована и получит свои уникальные идентификационные данные.

4. Прекращение деятельности предыдущей формы

Важным моментом оформления реорганизации является прекращение деятельности предыдущей организационно-правовой формы. Это включает в себя закрытие банковских счетов, прекращение действия лицензий и разрешений, увольнение сотрудников и другие процедуры, связанные с завершением работы предыдущего предприятия.

5. Изменение учетной и отчетной документации

После оформления реорганизации необходимо внести соответствующие изменения в учетную и отчетную документацию. Это включает в себя изменение учетной политики, перерегистрацию в налоговой инспекции, изменение кодов и классификаторов в отчетности и другие меры, связанные с правильным ведением бухгалтерии и отчетности.

6. Информирование сторонних контрагентов и партнеров

Не менее важным моментом оформления реорганизации является информирование сторонних контрагентов и партнеров о произошедших изменениях. Партнеры должны быть уведомлены о новой организационно-правовой форме и предоставлен новый пакет документов, включая новые реквизиты и лицензии.

7. Подготовка сотрудников к изменениям

Необходимо также обратить внимание на подготовку сотрудников к изменениям, связанным с реорганизацией физического лица. Работники должны быть проинформированы о процессе реорганизации, их права и обязанности должны быть учтены в рамках новой организации

Может потребоваться провести переквалификацию, пересмотреть трудовые договоры и другие аспекты, связанные с переходом на новую организационно-правовую форму.

Важно учесть, что оформление реорганизации физического лица требует времени, сил и финансовых ресурсов. В случае несоблюдения требований законодательства или неправильного оформления могут возникнуть проблемы с органами государственного контроля, а также потеряться доверие партнеров и контрагентов

Поэтому рекомендуется обратиться к профессионалам для консультации и оформления реорганизации физического лица.

Готовим необходимые документы для закрытия ИП

Заявление о закрытии ИП

Заявление по форме Р26001 является основным документом, необходимым для прекращения деятельности индивидуального предпринимателя (скачать бланк). Подробную инструкцию по заполнению, а также образцы заявления, актуальные в 2024 году, вы можете посмотреть на этой странице.

В 2024 году заявлять о прекращении индивидуальной предпринимательской деятельности надо по новой форме.

Квитанция на оплату госпошлины

В 2024 году госпошлина для закрытия ИП составляет 160 рублей. Сформировать квитанцию, а также оплатить ее через Интернет можно при помощи этого сервиса на официальном сайте ФНС (раздел Государственная пошлина за регистрацию ИП). Там же вы сможете распечатать квитанцию в бумажном виде и оплатить ее в любом удобном отделении Сбербанка.

Более подробно про оплату госпошлины.

Все течет, все меняется

Ряд выявленных Счетной палатой проблем ФНС уже успела устранить или находится в процессе. В частности, для снижения удельного веса безрезультативных проверок ФНС в 2022 году сузила зоны контроля, сделав акцент на выявление «схем» при исчислении (возмещении) НДС. Также идет отказ от проведения малоэффективных проверок, где доначисления по результатам предпроверочного анализа могут составить меньше 3 млн рублей.

В целях снижения общей продолжительности ВНП предусмотрено назначение комплексных налоговых проверок только в исключительных случаях (по всем налогам, сборам, страховым взносам), а рекомендуемый срок тематических ВНП с 1 июля 2022 года не должен превышать трех месяцев.

Кроме того, в рамках повышения открытости информации о системе критериев риска, применяемой службой при отборе налогоплательщиков для проведения ВНП, в марте 2022 года запущен новый сервис «Как меня видит налоговая», в котором налогоплательщики получают доступ к набору показателей о себе и о своем партнере (контрагенте) при его согласии. В сервисе реализовано 65 показателей, включая 27 критериев риска.

Подаем документы в налоговую инспекцию

Собранные документы необходимо подать в налоговый орган, где ИП находился на учете. Адрес и контактные данные вашей налоговой инспекции, вы можете узнать при помощи этого сервиса.

При самостоятельной сдаче документов в ИФНС индивидуальному предпринимателю не нужно заверять подпись на заявлении. Однако при сдаче документов через доверенного представителя или отправке документов по почте (обязательно с объявленной ценностью и описью вложения) необходимо.

При дистанционной подаче документов в ИФНС вам понадобится электронная подпись. О том, какую конкретно ЭЦП выбрать для ИП, читайте в нашей статье.

В марте 2020 года ФНС доработала электронный сервис «Государственная регистрация ЮЛ и ИП». Это связано с пандемией коронавируса COVID-19. Через сервис можно направить заявления на закрытие ИП в регистрирующий орган в электронном виде без использования ЭЦП. К заявлению прилагается скан-образ либо фотография страниц паспорта с информацией о выдаче документа, серии и номере, а также фото (сэлфи) с открытым паспортом.

Порядок исключения ИП из ЕГРИП

Перед тем как лишить бизнесмена статуса ИП, инспекторы предпримут следующие действия:

1. Примут предварительное решение о ликвидации ИП. ФНС сделает вывод в одностороннем порядке и предпринимателя о предстоящем событии не уведомит.
2. Разместят решение в журнале «Вестник государственной регистрации» в течение 3 рабочих дней. Это нужно для того, чтобы сам ИП, его кредиторы и другие заинтересованные лица могли отслеживать информацию об исключении из ЕГРИП. Одновременно в журнале будут публиковаться сведения о порядке, сроках и адресе подачи заявления недействующим ИП, его кредиторами и другими, чьи интересы затрагивает предстоящее исключение ИП из ЕГРИП.

В течение 30 дней после публикации предприниматель вправе направить возражения в свободной форме с подтверждающими документами об уплате недоимки или о сдаче отчётности. Заявление можно подать лично, послать по почте или через интернет. Адрес, куда направлять заявление, ФНС укажет вместе с решением в журнале.

Одновременно с таким же заявлением могут обратиться кредиторы и другие лица, чьи интересы затрагивает снятие ИП с учёта.

В заявлении не забудьте указать мотив возражения.

Если в течение одного месяца возражений не поступило, ИП исключат из ЕГРИП. Если у бизнесмена остались долги от предпринимательской деятельности, они переходят к нему как к физлицу. Кредиторы могут обжаловать решение о ликвидации ИП в течение одного года со дня публикации.

Некогда заниматься отчётами? Формируем и отправляем отчётность за вас

от 1666 рублей в месяц

Оставить заявку

Какие критерии для проведения выездной налоговой проверки при ликвидации?

Указанные ниже факты с большой вероятностью (по практике) повлияют на вынесение положительного решения о проведении ВНП:

• заключение ликвидируемой компанией сомнительных сделок в проверяемый период: сделки с «однодневками», сделки с нерыночными условиями, выдача займа аффилированным лицам 
• наличие взаимозависимых или аффилированных компаний, применяющих специальные режимы налогообложения
• доля вычетов по НДС превышает 80 %
• организация применяет налоговые льготы
• в компании работает значительное число работников с заниженной заработной платой
• у компании имеется имущество 
• имеется возможность привлечения платежеспособного руководителя организации к субсидиарной ответственности в случае недостаточности имущества организации

Если по результатам предпроверочного анализа налоговая инспекция установит наличие нарушений в проверяемый период и возможность доначисления значительных сумм налога к доплате в связи с указанными нарушениями (при этом вероятность взыскания данных денежных средств будет оценена как высокая), то налоговая инспекция примет решение о проведении выездной налоговой проверки, о чем уведомит также регистрирующий орган.

Какие факторы позволят уменьшить риск проведения выездной налоговой проверки при ликвидации?

• неосуществление ликвидируемой компанией деятельности в течение 3 лет до начала ликвидации (сдача «нулевых» отчетов)
• исключение в данный период сомнительных сделок (сделок с «однодевками», взаимозависимыми лицами и пр.)
• отсутствие кредиторской и дебиторской задолженности
• отсутствие работников и привлекаемых по гражданско-правовым договорам физических лиц

До сих можно встретить в сети Интернет предложения компаний по проведению «альтернативной ликвидации» — «ликвидации» через продажу или реорганизацию. Данная услуга была очень популярна при закрытии бизнеса несколько лет назад. Но за это время сильно изменилось законодательство. Можно сказать, законодатели «закрыли лазейку». Сейчас проведение «альтернативной процедуры ликвидации» может нести более существенные риски для предпринимателей, чем проведение ликвидации организации в общем порядке. Во-первых, такая процедура может быть также приостановлена, при реорганизации также может проведена выездная налоговая проверка. Во-вторых, фиктивные регистрационные действия могут повлечь уголовную ответственность.  

Единственные рабочие и безопасные способы закрытия бизнеса сейчас: добровольная ликвидация и банкротство.