Какие могут быть претензии у налоговиков к управляющему ип

Наладить работу компании

Еще один важный момент – установка отношений с коллективом. Новый директор должен понять структуру как формальную, так и психологическую. Не всегда руководитель департамента или отдела является лидером в коллективе. Нужно установить неформальных лидеров для того, чтобы понять как влиять на те или иные настроения в коллективе. Также необходимо выявить людей, существенно ухудшающих КПД работы сотрудников для перемещения их на другие вакансии или принятия в отношении их более жестких мер.

После принятия всех дел и оценки текущего состояния компании, стоит организовать совещание с собственником организации. Согласовать основные стратегии развития, понять насколько могут быть достигнуты те или иные цели, основываясь на проведенных исследованиях. Не исключено, что поставленные цели недостижимы в силу состояния рынка, с учетом особенностей взаимоотношений с теми или иными контрагентами или других нюансов. Совместно необходимо скорректировать цели для успешного развития компании.

Если организация, в которую нанимается директор, новая и не имеет еще истории, важно, чтобы розовые очки учредителя компании грамотно дополнялись опытом нанимаемого руководителя. Многие идеологи своего бизнеса не вникают в детали

Собственникам может казаться, к примеру, что можно приобрести товар Х, продать с наценкой и получать прибыть. Нужно оценить какие издержки могут быть, в том числе налоговые. Провести анализ рынка на наличие конкурентов, возможности роста и развития рынка или наоборот тенденции к сокращению.

Грамотный маркетинговый анализ позволит стартапу стартовать быстро и эффективно. При этом количество вложенных денег не влияет на величину успеха. Только грамотная аналитика, квалифицированные сотрудники и гибкое управление позволят новому бизнесу стать эффективной частью экономики. Бывает, что компания при создании преследует одни цели, а в ходе хозяйственной деятельности меняет вектор развития с учетом потребностей клиентов. Директору новой организации необходимо любые действия осуществлять взвешенно с учетом максимального изучения рынка.

9 шагов по переводу гендиректора в управляющего ип

Важно

Ну и наконец, привлечение к руководству не имеющей представительства в РФ зарубежной компании, которая находится где-нибудь на Кипре и станет управлять российской подопечной организацией оттуда, заведет ситуацию в юридический тупик: по букве закона выйдет, что у последней больше нет места нахождения на российской территории.Неудобна регистрация по месту нахождения управляющей компании и для самой управляемой организации. «Прелести» процедуры перехода в другую налоговую и последующее взаимодействие с территориально удаленными инспекторами могут серьезно осложнить работу

Сменив собственный юридический адрес на адрес управляющей компании, фирма обязана будет указывать последний в договорах, «первичке» и счетах-фактурах. Несовпадение юридического адреса с фактическим неизбежно насторожит контрагентов — налоговые претензии к тем, кто связывается с «проблемными» поставщиками, у всех на слуху.

Кто назначает ЕИО

Решение о том, кто будет руководить обществом с ограниченной ответственностью, принимается еще до его регистрации. Этот вопрос учредители должны внести в повестку своего первого собрания. Данные директора указываются в форме Р11001, а сразу после регистрации ООО они вносятся в ЕГРЮЛ.

Решение о прекращении полномочий действующего руководителя и избрании нового тоже находится в исключительной компетенции участников общества. При этом для одобрения кандидатуры директора достаточно простого большинства голосов участников, если устав не предусматривает иного соотношения. Кроме того, вопрос о назначении нового руководителя ООО может быть передан совету директоров (если он действует в обществе).

На основании решения участников с выбранным кандидатом заключается трудовой договор на срок, определенный уставом. Если руководить обществом будет управляющий-ИП или управляющая компания, то это уже не трудовые, а гражданско-правовые отношения, которые оформляются соответствующим договором.

До сих пор спорным остается вопрос о том, надо ли заключать трудовой договор с директором, если им является единственный участник ООО. В частности, ФНС и Роструд считают, что в этом случае нет двух сторон договора – работодателя и работника – ведь соглашение подписывается одним лицом.

В любом случае, перед назначением надо проверить кандидатуру директора в перечне дисквалифицированных лиц. Этот сервис доступен на сайте ФНС. Если окажется, что общество заключило договор на управление с дисквалифицированным лицом, то может быть оштрафовано по статье 14.23 КоАП РФ на сумму до 100 тысяч рублей.

Других требований к руководителю, например, наличие специального образования или опыта работы, закон не устанавливает. Однако при заключении договора с управляющим-ИП или управляющей компанией надо следить за тем, чтобы вознаграждение за их услуги было обоснованным. Если, например, оплата управляющему превышает 50% прибыли общества, это может вызвать подозрения ИФНС в создании налоговой схемы.

Подпишитесь на новостную рассылку, чтобы в числе первых узнавать о свежих статьях на сайте:

Порядок назначения директора ИП

В случае если ИП решил назначить на должность руководителя третье лицо, необходимо составить соответствующее трудовое соглашение, содержащее сведения о правах и обязанностях управляющего.

Случаи, когда назначение руководителя ИП является единственным выходом из проблемной ситуации:

длительная болезнь предпринимателя, требующая его временного отсутствия;
управление сетью предприятий;
тяжелая семейная ситуация.

Порядок назначения на должность руководителя:

выдача приказа о назначении того или иного сотрудника на должность управляющего;
изучение новоиспеченным руководителем своих должностных обязанностей и полномочий, знакомство с должностными инструкциями;
подписание трудового соглашения.

Скачать приказ о приёме на работу (форма Т-1)

Скачать приказ о назначении директора ИП (образец)

Скачать должностные инструкции коммерческого директора

Трудовой договор должен содержать следующие сведения:

перечень функциональных обязанностей руководителя;
законодательные требования к руководителю предприятия;
информация о трудовом распорядке;
детальное описание зон ответственности.

Чтобы менеджер имел возможность беспрепятственно выполнять свои обязанности, на его имя ИП выписывает доверенность. Для проведения платежей от имени ИП потребуется оформить специальную карточку с образцом подписи руководителя.

Данные относительно размера и сроков выплаты заработной платы, как правило, прописываются в трудовом соглашении, ознакомиться с которым претендент на должность менеджера должен перед подписанием документа.

Как показывает практика, в качестве управляющего назначается представитель обычной рабочей специальности из числа сотрудников ИП. Следует отметить, что даже в том случае, если на предприятии и есть штатный директор, последнее слово всегда остается за лицом, зарегистрировавшим ИП.

Варианты руководящих должностей в ИП:

исполнительный или коммерческий директор;
управляющий отделом или направлением;
руководитель направления;
управляющий службой продаж, менеджер по продажам;
управляющий отделом кадров.

Обратите внимание! В действующем российском законодательстве отсутствует такое понятие, как генеральный директор, поэтому его использование в отношении руководителя ИП неприменимо. Иногда наименование «гендиректор» используется в обиходе, при этом ничего общего с законодательными требованиями оно не имеет

Точное наименование должности лица, нанятого для управления деятельностью ИП, можно подобрать в Едином классификационном справочнике.

9 шагов по переводу гендиректора в управляющего ИП

Привлечение стороннего управляющего является и одним из самых частых способов оптимизации налогообложения. В таких случаях зачастую учредитель регистрирует ИП и оказывает услуги по управлению своей же компанией либо генеральный директор увольняется из общества и становится ИП, оказывающим своему «бывшему» работодателю управленческие услуги.
Может ли в ООО на УСН учредитель выполнять функции директора без заключения трудового договора и не получать зарплату (сотрудников нет, деятельность временно не ведется)?

Ваня благополучно готовит документы для похода в налоговую. Ивану открылись новые горизонты: ему предложили проводить тренинги по эффективному управлению, а одна компания пригласила его навести порядок в бардаке, который остался от предыдущего «горе-управленца». В общем, время летит незаметно. Работы полным-полно.

Действительно, собственный бизнес – это риск. Даже в законе предпринимательская деятельность названа рисковой, т.к. при ее ведении вы можете не только потерять сделанные вложения, но и приобрести задолженность перед государством, работниками и партнерами. Работа на кого-то в этом плане выглядит гораздо более стабильным мероприятием.

На мой взгляд в ответах на вопросы про дивиденды нужно упомянуть о том, что до выплаты дивидендов компания платит налог на прибыль. Чтобы читатель не подумал, что, дивиденды позволяют со 100 рублей, которые поступили на счёт ООО, получить на руки 87 рублей, уплатив НДФЛ 13%.

Многие ошибочно полагают, что ООО — что-то сложное и непонятное и для открытия необходимо много денег. Да, процедура регистрации требует сбора большого количества документов, но это не так сложно, как кажется на первый взгляд.

Введение ИП – управляющего в качестве единоличного управляющего органа — один из распространенных способов управления обществом. Он позволяет не содержать в штате дорогого по зарплате генерального директора. И в то же время им нельзя злоупотреблять.

Аналогичную позицию подтверждает Гражданский кодекс РФ. Причем в законодательстве нигде нет конкретных упоминаний об особенных правах и обязанностях для учредителя-ИП, потому что предпринимателя в такой ситуации рассматривают не как субъект бизнеса, а как физическое лицо.

Могут ли ИП быть генеральными директорами ООО? Если рассматривать физическое лицо в качестве индивидуального предпринимателя, то такое лицо не может занимать должность генерального директора, но может быть управляющим. В уставе ООО должна быть отмечена возможность передачи роли единого исполнительного органа другой организации или ИП.

О чем стоит помнить участникам сделки

Юристы рекомендуют выстраивать защиту от претензий, опираясь на практику. Принимая решения по спорам о природе договора между фирмой и руководителем, суды выясняют следующие моменты:

История приобретения предпринимательского статуса. Если до заключения договора с компанией управляющий уже оказывал услуги фирмам, споры маловероятны. В случае регистрации ИП непосредственно перед сделкой добросовестность доказать сложно.
Кто платит налог на прибыль (УСН, НДФЛ). Коммерсант должен самостоятельно рассчитывать свои обязательства перед бюджетом и перечислять средства с собственных счетов. Привлечение к составлению отчетности штатного бухгалтера фирмы недопустимо.
Актуальность информации в ЕГРЮЛ. Передача управления предприятием стороннему менеджеру сопровождается внесением изменений в реестр. Отсутствие данных свидетельствует о недобросовестности участников сделки.

Таким образом, формального запрета на сотрудничество с управляющим-предпринимателем не существует. Однако перед заключением соглашения потребуется провести масштабную работу, направленную на защиту от рисков. Контракты организаций с частными бизнесменами подвергаются комплексному анализу, а суды часто встают на сторону контролирующих органов. В оформлении играет роль каждая мелочь.

Быть владельцем фирмы и получать дивиденды

При этом учредительным документом может быть предусмотрено, что полномочия выступать от имени юридического лица предоставлены нескольким лицам (например, участникам полного товарищества), действующим совместно или независимо друг от друга.

ТК РФ, устанавливающей особенности регулирования труда руководителя организации и членов коллегиального исполнительного органа организации, не распространяются на руководителя организации, являющегося ее единственным участником (учредителем).

Иван Васильевич работает генеральным директором в ООО «Купи-продай». Компания среднестатистическая: на ОСНО, задолбал НДС, грешит связями с обнальными конторами, зарплата у сотрудников серенькая. Владельцы Витя и Маша уверены в Ване, ведь он уже на протяжении 8 лет успешно руководит компанией.

Во время проверки налоговики часто общаются с сотрудниками компании. Они могут спросить их, часто ли ИП находится в офисе, какой у него режим труда. По их ответам налоговая воссоздает реальную картину происходящего.

Ну возможно, так в общем не могу сказать, очень сильная завязка идет на ваш вид деятельности, выручку и т.д.

Директор имеет право оплачивать товары и услуги со счета фирмы, снимать наличку на хозяйственные нужды, брать деньги из кассы, вносить на счет, продавать имущество фирмы и покупать для нее новое.

Витя и Маша решили утвердить «переходные» моменты документально. Как и положено, на собрании учредителей. Протоколом собрания внесены изменения в Устав. Теперь единоличным исполнительным органом общества может являться как генеральный директор, так и управляющий ИП.
Налоговая проверяет сделки между взаимозависимыми лицами. Её интересует, является ли сделка фиктивной и соответствует ли цена рыночной. При обнаружении необоснованной налоговой выгоды инспекция доначисляет налоги, выставляет штрафы и отказывается принимать к учёту расходы.

Переговорили, а теперь нужно составить договор. Юрист Катя привела «хотелки» сторон в документальный вид. Главное, не забыть, что Ваня теперь свободный персонаж и работает в соответствии с ГК РФ, и не настряпать пунктов из трудового договора.

У нас все «по существу», то есть можно особо не париться и не строить юридическую защиту, в суде притянут почти наверняка.

Помимо плюсов есть и минусы. Хотя справедливости ради надо сказать, что если риски и возникают, то в основном в результате неправильных действий самого бизнеса.

Верно и обратное – учредитель ООО или лицо, зарегистрированное в качестве ИП, может работать на наемной работе, если такая необходимость возникнет.

Взаимозависимые лица работают в одной сфере и разделили между собой контрагентов. Например, ООО приблизилась к лимитам УСН, поэтому перевела часть контрагентов на ИП.

В заявлении на регистрацию ООО не спрашивают, имеет ли учредитель общества статус индивидуального предпринимателя, и это никак не фиксируется в налоговой.

УСН 6%. Доходы. Работы — например, продвижение страницы в соц. сетях. Клиент оплачивает на счет, мы со своей стороны оказываем работы. И так на ежемесячной основе.

Обязательно надо открыть расчетный счет, оплатить уставный капитал, оформить директора, уведомить контролирующие ведомства, получить необходимые лицензии и решить, как будете вести бухучет. Если вы будете работать с физлицами, также нужно будет подключить онлайн-кассу и эквайринг. Если вы будете нанимать сотрудников, надо их правильно оформить.

В большинстве случаев бухучет может вести директор, если не хочет нанимать бухгалтера в штат или на аутсорс.

Директор избирается на общем собрании всех участников фирмы. Участники — это те, кто владеет долями в обществе с ограниченной ответственностью.

Согласно подпункту 13 пункта 2 названной статьи к компетенции общего собрания может быть отнесено решение иных вопросов, предусмотренных уставом общества.

Объясним пошагово, что делать в вашей ситуации. Разработаем документы и ответим на любой вопрос, даже самый маленький.

Может ли ИП быть генеральным директором ООО? Такой вопрос сегодня нередко встает перед учредителями предприятий и соискателями на руководящую должность ООО, оформленными как индивидуальные предприниматели.

О чем не стоит забывать после назначения на должность

Независимо от того, как ранее велись дела, нужно выяснить, как в компании происходит обмен значимыми документами. При отсутствии правил документооборота внутри организации, требуется в кратчайшие сроки установить такой регламент. В организации должна быть максимально прозрачно реализована процедура идентификации клиентов и контрагентов.

Совместно с юристом компании необходимо выяснить, как происходило подписание основных документов по финансово-хозяйственной деятельности, по получению или отчуждению тех или иных активов. Это поможет выявить проблемные участки и в кратчайший срок доработать документацию, чтобы можно было однозначно утверждать, когда и на каких условиях был отчужден или получен тот или иной актив.

Следующее, что обязательно нужно сделать – провести инвентаризацию дебиторской и кредиторской задолженностей. При наличии просроченной дебиторки нужно установить началось ли досудебное урегулирование. Если претензии по просроченным обязательствам не были направлены – запланировать в кратчайшие сроки подготовку и отправку претензий. Именно несвоевременное взыскание дебиторской задолженности приводит к появлению у организации кассовых разрывов.

Стоит учесть, что в больших компаниях контролем взаиморасчетов с контрагентами занимаются отдельные лица. В таком случае следует запросить у ответственного лица максимально подробные пояснения по всем дебиторам и кредиторам с указанием раскрытого списка просроченных должников, принятым и запланированным мерам по взысканию дебиторской задолженности. При наличии кредиторской задолженности необходимо установить причины ее возникновения, предусмотрены ли за просрочку штрафные санкции. Совместно с руководителями юридического и финансового департаментов определить способы, сроки и иные особенности погашения задолженности. Если есть задолженность перед разными контрагентами, нужно провести анализ ставок, по которым начисляются проценты. Иногда выгоднее наращивать одну задолженность, но при этом существенно сокращать другую.

Плюсы заключения договора с управляющим

Если в принципе сравнивать трудовой и гражданско-правовой договор, то для ООО первый вариант всегда сложнее, даже когда речь идет не о директоре, а о другом работнике. Трудовое законодательство налагает на работодателя немало обязанностей, при этом максимально защищает интересы сотрудников.

Директору, принятому в штат, надо своевременно выплачивать зарплату, даже если результаты его труда не удовлетворяют собственников компании. Ему, как и другому работнику, надо оплачивать отпуск, больничный, обеспечивать условия труда, компенсировать затраты, связанные с выполнением должностных функций. А взыскать с директора ущерб, нанесенный его действиями или бездействиями, довольно сложно.

Когда же договор заключается между ООО и управляющим, то это сделка двух равноправных субъектов. Размер оплаты за услуги по управлению может полностью или частично зависеть от результата эффективности компании, то есть получения ею прибыли. В договоре можно также предусмотреть дополнительную ответственность управляющего.

Организовывать рабочее место и обеспечивать предпринимателя всем необходимым для оказания управленческих услуг тоже необязательно. То есть расходы на связь, транспорт, поездки, оргтехнику и прочее можно возложить на управляющего.

На первый взгляд, такой вариант управления во многих случаях предпочтительнее наемного директора. Особенно если обоюдно соблюдены интересы компании и самого управляющего – ИП. Однако при этом существуют высокие риски обвинения ООО в уходе от налогов. Почему и как снизить эти риски?

Управляющий ИП как директор в ООО

Москва, Сущевский вал 16, строение 4, офис 509, на обработку своих персональных данных, включая сбор, систематизацию, накопление, хранение, уточнение обновление, изменение , использование, распространение, обезличивание, блокирование, уничтожение персональных данных, в том числе с использованием средств автоматизации в целях анализа покупательского поведения и улучшения качества предоставляемых услуг, а также предоставления Субъекту персональных данных информации коммерческого, информационного и рекламного характера в том числе о специальных предложениях и акциях Компании через различные каналы связи, в том числе по почте, смс, электронной почте, телефону, если Субъект персональных данных изъявит желание на получение подобной информации соответствующими средствами связи. Компания предпринимает все разумные меры по защите полученных персональных данных Субъекта от уничтожения, искажения или разглашения. Помимо Компании, доступ к своим персональным данным имеют сами Субъекты; сотрудники Компании; лица, осуществляющие поддержку служб и сервисов Компании, в необходимом для осуществления такой поддержки объеме; иные лица, права и обязанности которых по доступу к соответствующей информации установлены законодательством РФ. Компания гарантирует соблюдение следующих прав Субъекта персональных данных: право на получение сведений о том, какие персональные данные Субъекта персональных данных хранятся у Компании; право на удаление, уточнение или исправление хранящихся у Компании персональных данных; иные права, установленные действующим законодательством РФ. Компания обязуется немедленно прекратить обработку персональных данных после получения соответствующего требования Субъекта персональных данных, оформленного в письменной форме, и направленного по адресу Компании, указанному выше. Согласие Субъекта персональных данных на обработку персональных данных действует бессрочно и может быть в любой момент отозвано Субъектом персональных данных путем письменного обращения в Компанию. Политика неукоснительно исполняется сотрудниками Компании. Принципы и условия обработки персональных данных 3.

Проблема №2: трудовые отношения

Основная «загвоздка», с которой сталкиваются компании под руководством Управляющего ИП. Налоговики очень рьяно пытаются навязать «командиру на упрощенке» трудовой функционал сотрудника, работающего по ТК РФ. Сравнивают его с генеральным, исполнительным и прочими директорами. Сотрудникам фискальной службы довольно часто удается доказать искусственность таких взаимоотношений. Итак, что смущает налоговиков:

Управляющий ИП за месяц до того, как стать таковым благополучно трудился в компании по ТК РФ. А дальше пошло-поехало: совпадение графика работы управляющего со штатным персоналом, аналогичные права и обязанности и т.д. Постановление Семнадцатого ААС № 17АП-1015/2012-АК от 05.03.2012г. по делу №А50-19343/2011;
Постановление АС Уральского округа № Ф09-1054/16 от 04.03.2016г. по делу №А60-18768/2015.
Пенсионный фонд увидел трудовые отношения, однако толком объяснить, в чем заключается схожесть, с ТК РФ не смог. С документацией все в порядке: в договоре на оказание услуг управляющего отсутствуют признаки трудового договора, представлены отчеты и акты выполненных работ. И вообще, Управляющий ИП руководит не только проверяемой компанией, но и другой организацией. А до его прихода в приблизительно аналогичной должности, но по ТК РФ трудился посторонний человек;
Постановление АС Северо-Западного округа от 27.02.2014 г. по делу №А66-14670/2012
. Суд отметил, что «в спорном договоре содержатся такие элементы трудового договора как: систематическое ежедневное выполнение исполнителем работ определенного рода; включение его в производственную деятельность общества; фиксированная оплата труда в виде почасовой ставки; контроль со стороны работодателя; обеспечение ему работодателем условий труда».

Решение

Что нужно учесть в работе Управляющего, чтобы проверяющие органы не смогли провести параллель с ТК РФ?

Мария Морозова

Юрист и налоговый консультант «Туров и партнеры»:

Не нужно забывать о том, что ИП Управляющий – это самостоятельное лицо, которое ведет предпринимательскую деятельность на свой страх и риск. Общество пользуется услугами ИП по управлению, и договор направлен на получение результата от данных услуг, а не на выполнение трудовой функции. Поэтому не нужно прописывать в договоре, что управляющий должен присутствовать в офисе с 9 до 6 и за это он будет получать миллион

Нам не важно, когда и как будет работать Управляющий – главное, чтобы был результат, и именно от этого результата и должно зависеть вознаграждение Управляющего. Ну и, конечно, все должно быть правильно оформлено.

Кого выбрать на роль управляющего

Управляющий
ООО
— это не рядовой сотрудник, не обремененный уставной или административной ответственностью. От исполнительного директора зависит курс компании и ее прибыль.

Назначая в ООО директора, учредители уступают ему бразды правления. В случае недовольства политикой, отказ от услуг управляющего также займет много времени и волокиты с документами.

Однако при выборе ИП в качестве директора многие вопросы, даже при его отставке, решаются легче. Главное учесть все риски и устранить возможные последствия
. Также это очень удобно в случае наличия лишь одного учредителя, который не может самостоятельно быть директором, но и платить превышенные налоги не хочется.

Не рекомендуется, избегая «зарплатных
налогов», открывать фиктивное ИП и нанимать на работу бывших
директоров
организации.
Налоговые службы проводят мониторинг, и эта уловка быстро всплывет, волоча за собой все тяготы судебного процесса по переквалификации системы налогообложений.