Автоматизация учета по мсфо в 1с

АПГРЕЙД НА СТАНДАРТНЫХ УСЛОВИЯХ

Апгрейд на продукт «1С:Управление холдингом 8» можно выполнить с продуктов:

4601546091970 «1С:Бухгалтерия 8 КОРП»,
4601546063786 «1С:Бухгалтерия 8 КОРП» (USB),
4601546105882 «1С:Бухгалтерия 8 КОРП (редакция 3.0)»,
4601546092007 «1С:Консолидация ПРОФ»,
4601546041043 «1С:Консолидация ПРОФ (USB)»,
4601546091994 «1С:Консолидация 8»,
4601546040152 «1С:Консолидация 8 (USB)».

На условиях апгрейда можно приобрести основную поставку «1С:Управление холдингом 8» отдельно либо вместе с клиентскими или серверными лицензиями.

Апгрейд с продукта «1С:Управление холдингом 8» не предусмотрен.

Апгрейд на продукт «1С:Управление холдингом 8. Лицензия для дочерних обществ и филиалов» не предусмотрен.

Стоимость апгрейда вычисляется по формуле: суммарная стоимость приобретаемых программных продуктов минус стоимость сдаваемого на апгрейд продукта плюс 150 руб., но не менее половины стоимости приобретаемого набора продуктов.

Для выполнения апгрейда необходимо вернуть в фирму «1С» регистрационную карточку с лицензионным соглашением. Пользователям программных продуктов «1С:Предприятия 8» с аппаратной защитой необходимо также вернуть ключ аппаратной защиты.

После выполнения апгрейда пользователи сданных на апгрейд продуктов с программной защитой обязаны удалить со своего компьютера файл лицензии продукта, сданного в апгрейд.

Обновление информационных баз при апгрейде на конфигурацию «Управление холдингом»

Данные из информационной базы сданного на апгрейд программного продукта переносятся в информационную базу «Управление холдингом» при обновлении информационной базы. Инструкция по обновлению включена в поставку конфигурации «Управление холдингом».

Бюджетирование проектов

«1С:Управление холдингом 8» позволяет определить декомпозицию этапов и работ проектов или программы взаимосвязанных проектов, указать ответственных, сроки и используемые ресурсы.

В качестве ресурсов могут выступать любые справочники конфигурации (например, сотрудники, номенклатура, внеоборотные активы). Для ресурсов могут быть указаны натуральные и стоимостные параметры.

Благодаря возможности связать резервирование по бюджетам движения денежных средств, доходов и расходов, движению ресурсов с этапами проектов система позволяет эффективно вести бюджетирование проектов. Удобные средства визуализации (диаграмма Ганта и диаграмма последовательности) позволяют наглядно представить финансовую и оперативную информацию о проекте.

Компенсация ежегодного отпуска в бухгалтерском и налоговом учете

Лицензии уровня КОРП

Лицензии уровня КОРП предоставляют доступ к расширенному функционалу платформы «1С:Предприятие 8.3»:

фоновое обновление конфигурации базы данных;
дополнительное управление распределением по рабочим серверам кластера в разрезе информационных баз, видов клиентских приложений и фоновых заданий:
- сервисов кластера;
- соединений с информационными базами;
гибкое управление нагрузкой в кластере:
- безопасный расход памяти за один вызов;
- количество ИБ на процесс;
- объем памяти рабочих процессов, до которого сервер считается производительным;
- максимальный объем памяти рабочих процессов;
- стратегия балансировки (по памяти, по производительности);
внешнее управление сеансами;
профили безопасности;
возможность обновления тонкого клиента с сервера;
возможность публикации списка баз и обновлений тонкого клиента через http.

См. также информационное письмо № 16733 от 29.05.2013.

Приобретение лицензий уровня КОРП осуществляется только через партнеров, участвующих в проекте Центры компетенции «1С:КОРП», подробнее см. информационное письмо № 18887 от 26.09.2014 года.

Порядок получения обновлений и информационно-технологического сопровождения «1С:Предприятия КОРП» описан в информационном письме № 19059 от 28.10.2014.

Таблица 1. Лицензии уровня КОРП

Учет по МСФО и выполнение трансформационных корректировок

Для дальнейшей трансформации исходных данных по НСБУ в показатели МСФО на аналитическую ОСВ по МСФО, полученную в результате трансляции, накладываются трансформационные корректировки. Трансформационные корректировки могут быть выполнены как вручную (с использованием справочника Шаблоны трансформационных корректировок), так и автоматически в результате проведения документов параллельного учета в подсистеме МСФО (резервы, ВНА и пр.).

Особенностью использования трансформационной модели при подготовке корректировок по МСФО является то, что транслированные данные из НСБУ, по которым отличается оценка в МСФО, сторнируются, а для целей МСФО начисляются свои суммы в рамках каждого блока учета. Это связано с тем, что в трансформационной модели осуществляется трансляция целостной ОСВ по НСБУ, то есть всех исходных данных из НСБУ. Для сторнирования данных НСБУ в документах подсистемы МСФО необходима информация о счетах учета этих объектов после трансляции с аналитиками МСФО. Счета МСФО в документах заполняются автоматически по правилам трансляции, указанных в настройках шаблона трансляции.

Например, в трансформационной модели необходимо сторнировать расходы по начисленной за период амортизации по основным средствам (ОС), отраженным в НСБУ на счете 26 «Общехозяйственные расходы». Проводки должны осуществляться на плане счетов МСФО, поэтому вместо счета 26 будет подставлен счет 6.3.00.26.02 «Административные расходы» плана счетов МСФО. Данный счет определяется автоматически из правил трансляции на основе справочника Основные шаблоны трансляций.

Автоматизированные трансформационные корректировки в трансформационной модели являются результатом проведения документов параллельного учета. Исходная информация для документов параллельного учета может быть импортирована из соответствующих ФСД из Excel или введена вручную. В программе предусмотрена возможность параллельного учета внеоборотных активов (ВНА), финансовых инструментов, отложенных налогов, а также возможность двойного закрытия периода. В рамках этих разделов в трансформационной модели возможны следующие автоматизированные корректировки:

перерасчет себестоимости с учетом корректировки затрат в МСФО;
переоценка валютных активов и обязательств;
пересчет отложенных налогов по правилам МСФО;
расчет амортизации, обесценения, переоценок по основным средствам (ОС), корректировка финансового результата от выбытия ОС;
регламентная операция по финансовым инструментам;
переоценка финансовых инструментов по справедливой стоимости, автоматический расчет резервов по сомнительным долгам на основе параметров, заданных пользователями, расчет суммы дисконта и амортизации дисконта по финансовым инструментам, автоматизированный пересчет лизинговых обязательств;
расчет финансового результата с учетом всех ручных и автоматизированных поправок в МСФО и реформация баланса.

По результатам проведения корректировок исходных данных НСБУ, аналитическая ОСВ по МСФО содержит готовые данные для формирования пакета отчетности по МСФО. В АОСВ по МСФО можно сделать расшифровку показателей по аналитикам в том виде, в котором они были расшифрованы в ФСД либо сформированы в результате корректировок. Для расшифровки показателя необходимо выделить его курсором, активизировать контекстное меню правой кнопкой мыши и выбрать команду Отобразить раскрытие (рис. 9).

Рис. 9. Расшифровка показателей АОСВ МСФО

Помимо стандартных аналитик, расшифровывающих показатель, отображается аналитика Виды движений, если по ней осуществлялась расшифровка в ФСД, либо проводились трансформационные корректировки. Данные аналитики позволят сформировать необходимые примечания в отчетности по МСФО.

Этапы внедрения 1С:Управление холдингом

Процедуру внедрения системы 1С:УХ можно разделить на следующие этапы:

Обследование и анализ. Специалисты компании-интегратора изучают, как устроено производство, анализируют цепочки закупок и поставок, товарные группы, собирают у ответственных лиц требования, касающиеся организации работы, оценивают готовность бизнес-единиц к внедрению. В итоге составляется отчет с описанием текущих бизнес-процессов.
Формирование технического задания и пошагового плана установки 1С:УХ с указанием сроков и сметы.
Разработка конфигурации, адаптированной под конкретный холдинг или группу компаний.
Поэтапный запуск подсистем в опытную эксплуатацию. Внедрение сопровождается внесением в систему данных, тестированием функционала, его доработкой.
Обучение сотрудников, установка ПО на рабочие места.
Промышленная эксплуатация. Обычно сначала систему полностью разворачивают в головном офисе, а затем распространяют на подразделения, филиалы, дочерние компании.

В дальнейшем компания-интегратор осуществляет по необходимости техническое обслуживание, обновление, доработку системы, а также обучение новых сотрудников.

Что даёт автоматизация отчётности по МСФО

Автоматизация отчетности по МСФО дает возможность компании вести учет согласно международным стандартам безошибочно, тратя на это минимум усилий и средств.

Среди преимущества автоматизации учёта по МСФО можно выделить следующие моменты:

Оперативная подготовка корректной и полной документации для инвесторов, партнеров, представителей зарубежного бизнеса, аудиторов, руководства.
Реализация любой сценарной отчетности с разными комбинациями положений учетной политики, с переоценками и без, с влиянием всех или отдельных положений стандартов.
Анализ текущего состояния бизнеса для принятия последующих управленческих решений на международном уровне.
Осуществление краткосрочного и долгосрочного стратегического планирования с исключением возможности разрыва между ними.
Ведение прогнозной отчетности для определения векторов развития и слабых мест на базе данных МСФО, что позволяет рассчитывать мультипликаторы рейтинговых агентств.
Связь бюджетирования с возможностью оценки управленческой деятельности.
Высокий уровень поддержки корпоративных правил в компании.
Существенное снижение негативного влияния человеческого фактора.

Приступая к автоматизации, нужно составить требования к системе отчетности по МСФО, учитывающие возможности консолидации, мэппинг, опцию внесения ручных корректировок с сохранением их логов, мультивалютность, специфические задачи для различных индивидуальных
и консолидированных отчетов.

От чего зависит стоимость автоматизации МСФО

Затраты на проект автоматизации МСФО складываются из стоимости лицензий на программный продукт, услуг консультантов и, при необходимости доработок системы, разработчиков. Точные цифры до этапа анализа и обследования назвать затруднительно, поскольку у
каждой компании свои масштаб, специфика и задачи.

Перечислим несколько факторов, оказывающих влияние на конечную стоимость проекта внедрения:

Стоимость программного продукта и лицензий. Выбирая программу, имеет смысл не только убедиться в том, что ее функциональные возможности соответствуют задачам компании, но и проверить, насколько это зрелый продукт, как осуществляется техническая поддержка,
рассчитать стоимость консультаций, совокупную стоимость владения.
Количество юридических лиц для консолидации, их уникальность, разобщенность – или, наоборот, работа на общих учетных принципах и единая система бизнес-процессов.
Количество и сложность систем, с которыми потребуется настроить интеграцию. Удобно, когда все программы относятся к одной экосистеме – обычно это 1С. Но и в этом случае может понадобиться интеграция с внешними системами – например, с Bloomberg для
отслеживания котировок.

Также стоимость автоматизации зависит от типа внедрения. При консультационном внедрении все работы осуществляются силами сотрудников компании, помощь сторонних экспертов используется только для отдельных консультаций. При типовом проектном внедрении привлеченные
специалисты осуществляют быстрый запуск системы в стандартном функционале. Для крупных компаний со сложными процессами оптимален полный проект комплексной автоматизации с экспертным сопровождением – этот вариант занимает больше времени, зато гарантированно
обеспечивает качество и полноту автоматизации предприятия или холдинга согласно МСФО.

Автоматизация учета по МСФО в «1С»

В 2017 г. Минфин РФ утвердил Программу разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета на 2017-2019 гг., которая построена на принципах Международных стандартах финансовой отчетности. В свете вышеперечисленных событий возникает необходимость автоматизации применения Международных стандартов, а также возможность гармонизации Российских стандартов бухгалтерского учета (РСБУ) и Международных стандартов бухгалтерской отчетности (МСФО).

Для выбора оптимального программного продукта необходимо четко понимать, что именно хочет получить пользователь от программы. Чтобы понять, каким требованиям должны отвечать программы автоматизации учета МСФО, рассмотрим этапы подготовки отчетности в соответствии со стандартами:

Закрытые локальных книг (происходит проверка и корректировка данных отчетности);
Сверка внутригрупповых оборотов (заполняются данные для сверок, сопоставляются данные, устранение расхождений);
Составление отчетности/ пакета индивидуальной отчетности (трансформация или транзакционный (параллельный) учет)
Консолидация данных (загружаются и проверяются отчеты, пересчитывается валюта консолидации, вносятся консолидированные поправки, проводится элиминация, заполняются отчеты).

Фирма «1С» предлагает разным категориям клиентов оптимальные для них программные продукты, отвечающие их задачам. Так, автоматизация МСФО поддерживается конфигурациями:

«Бухгалтерия (определение, формула, пример)» style=»text-decoration: none;»>1С:Бухгалтерия КОРП» (гармонизирует РСБУ и МСФО, работает в соответствии с учетными принципами МСФО, приемлемыми для РСБУ);
«1С:Бухгалтерия КОРП МСФО» (предназначена для учета МСФО в небольших монокомпаниях);
«1С:ERP» (позволяет вести максимально информативный управленческий учет, базирующийся на нормах МСФО и подходит для компаний, чьи учетные политики по РСБУ и МСФО имеют незначительные отличия);
«1С:Управление холдингом» (оснащена продвинутыми функциями учета и консолидированной отчетности по нормам МСФО для корпоративных клиентов).

Эти конфигурации располагают разным функционалом и отвечают главным требованиям пользователей. В этой статье мы более подробно рассмотрим функционал конфигураций «1С:Управление холдингом» и «1С:Бухгалтерия КОРП МСФО».

Сравнение «1С:Управление холдингом» и «1С:Бухгалтерия КОРП МСФО»

Конфигурация «1С:Бухгалтерия КОРП МСФО» функционирует в рамках более ранней программы – «1С:Бухгалтерия КОРП» и имеет ряд функциональных преимуществ перед другими программными продуктами:

сниженная трудоемкость подготовки отчетности МСФО и форм сбора данных для передачи в головную или управляющую компанию (поскольку все необходимые данные находятся в одной программе);
«легкое» учетное решение, не требующее интеграции и консолидации;
наиболее функциональный на российском рынке учет по МСФО для отдельных компаний от «1С:Управление холдингом».

Помимо стандартного набора функций «1С:Бухгалтерия КОРП МСФО» также обеспечивает:

параллельный учет основных средств, нематериальных активов, незавершенного капитального строительства, расходов будущих периодов, запасов;
параллельный учет финансовых инструментов и лизинга;
портал начислений (accruals);
пересчет отложенных налогов;
независимый от РСБУ механизм переоценки валют;
независимый от РСБУ механизм закрытия счетов;
конструктор отчетных форм.

Также в данной конфигурации реализованы многие непривычные для отечественного бухгалтерского учета процедуры. К примеру, в программе поддерживается дисконтирование финансовых инструментов, которое трудно реализовать в условиях применения РСБУ из-за отсутствия практики формирования бизнес-планов и оценки инвестиционных проектов. Как правило, мы не задумаемся об этих составляющих, составляя отчетность по РСБУ, но «1С:Бухгалтерия КОРП МСФО» позволяет нам применять IFRS 9, который с этого года обязателен к исполнению.

Помимо этого, в программе возможно производить обесценение ОС и НЗС. Данная процедура в принципе не имеет регламентации в российских ПБУ, однако в рамках МСФО мы можем опираться на стандарт IAS 36. Процедура обесценения заключается в «тестировании» ОС и НЗС на обесценение и снижении их стоимости, в зависимости от полученной оценки. Реализован механизм признания арендованных активов, обязательств по аренде и производных финансовых инструментов. Эта процедура также не имеет аналогов в российских положениях. Со следующего года этот процесс будет регламентирован стандартом IFRS 16, вносящим в оборот такое понятие в отношении активов как право пользования.

Конфигурация «1С:Управление холдингом» предназначена для групп компаний, в том числе составляющих отчетность по МСФО. В программе реализовано множество возможностей, позволяющих упростить процесс формирования отчетности по Международным стандартам:

загрузка данных из внешних систем (БП, ERP);
расчет поправок по заданной формуле (шаблону);
портал сверки и исключения внутригрупповых операций;
отчетность по контролируемым иностранным компаниям;
трансформационная модель учета (формы сбора данных);
консолидация, приобретение и выбытие бизнеса;
расчет гудвилла.

Программа состоит из нескольких подсистем, которые находятся в тесной взаимосвязи между собой. Каждый отдельный «блок» системы собирает информацию о процессах и результате деятельности и может передавать накопленные данные в раздел МСФО. Таким образом на базе единой системы становится возможным вести в единой информационной базе учет как по РСБУ, так и по МСФО.

Основное различие между программами состоит в том, что «1С:Бухгалтерия КОРП МСФО» предназначена для отдельных предприятий, а «1С:Управление холдингом» справляется уже с группой компаний.

Выбор системы для автоматизации подготовки отчетности

Проанализировав системы для автоматизации процесса подготовки консолидированной отчетности по МСФО, специалисты ГК «Пионер» остановили свой выбор на системе «1С:Консолидация 8 Проф». На их выбор повлияло то, что для управления и учета в компаниях холдинга уже успешно используются решения на платформе «1С:Предприятие 8» («1С:Управление производственным предприятием 8» и «1С:Бухгалтерия 8»), и возможность «бесшовной» интеграции с ними стала существенным преимуществом. Подрядчиком проекта выступила компания «МКСКОМ», партнер фирмы «1С», имеющий успешный опыт автоматизации задач управления финансами в холдинговых компаниях.

Однако практически в то же время компания «1С» выпустила бета-версию новой системы — «1С:Управление холдингом 8». «1С:Управление холдингом 8» — это существенное развитие системы «1С:Консолидация 8 Проф», вобравшее в себя семилетний опыт использования ее в крупнейших российских компаниях и лучшие практики одного из крупнейших международных аудиторов — компании Ernst & Young. Методические и функциональные возможности «1С:Управление холдингом 8» были существенно выше, и по предложению специалистов «МКСКОМ» ГК «Пионер» приняла решение автоматизировать подготовку отчетности на новой системе. Юлия Редькина признается, что на начальном этапе, конечно, было некоторое недоверие к новой для рынка системе. Однако по ходу проекта и благодаря быстрой реакции разработчиков системы на замеченные недочеты недоверие улетучилось.

С чего начать внедрение системы учета по МСФО в компании?

СОСТАВ ПРОДУКТОВ

С 01.12.2014 в продажу поступают следующие программные продукты:

Основная поставка – продукт «1С:Управление холдингом 8» – включает:

платформу «1С:Предприятие 8.3»,
конфигурацию «Управление холдингом»,
лицензионное соглашение,
пинкоды программной защиты для однопользовательской лицензии «1С:Предприятия»,
комплект документации по платформе и конфигурации.

Входящая в поставку лицензия допускает использование программного продукта в файловом варианте на одном рабочем месте. Для использования данного продукта на большем количестве рабочих мест необходимы клиентские лицензии «1С:Предприятия 8», которые приобретаются отдельно. Можно также использовать клиентские лицензии «1С:Предприятия 8», приобретенные для других продуктов. Фирма «1С» предлагает клиентские лицензии на 1, 5, 10, 20, 50, 100, 300, 500 и 1000 рабочих мест.

Для использования данного прикладного решения в клиент-серверном варианте необходима лицензия на сервер «1С:Предприятия 8».

Полный перечень клиентских и серверных лицензий «1С:Предприятия 8», их цены, особенности приобретения и сопровождения приведены в Приложении 2 к настоящему информационному письму. Фирма «1С» рекомендует с программным продуктом «1С:Управление холдингом 8» использовать лицензии уровня КОРП.

Продукт «1С:Управление холдингом 8» поставляется только с программной защитой, но с ним можно использовать клиентские и серверные лицензии с программной или аппаратной защитой. Также разрешается использовать выпущенные ранее дополнительные лицензии на рабочие места «1С:Предприятия 8.0» и лицензии на сервер «1С:Предприятия» для версий 8.0, 8.1 и 8.2 платформы.

Программный продукт «1С:Управление холдингом 8. Лицензия для дочерних обществ и филиалов» предназначен для использования в дополнительных локальных сетях (удаленных офисах) филиалов организаций или отдельных юридических лицах холдинга, аффилированных с организацией-пользователем основной поставки продукта «1С:Управление холдингом 8» в трактовке статьи 6 Федерального закона «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 в редакции от 21.07.2014 № 208-ФЗ.

Продукт «1С:Управление холдингом 8. Лицензия для дочерних обществ и филиалов» содержит:

платформу «1С:Предприятие 8.3»,
конфигурацию «Управление холдингом»,
именное лицензионное соглашение на использование программного продукта в дочернем обществе или филиале,
комплект документации по платформе и входящей в поставку конфигурации.

Лицензионное соглашение, входящее в поставку продукта «1С:Управление холдингом 8. Лицензия для дочерних обществ и филиалов», разрешает использовать прикладное решение в локальной сети указанного в лицензионном соглашении юридического лица или филиала. Клиентские лицензии и лицензии на сервер, необходимые для работы программного продукта, в поставку продукта не входят и приобретаются отдельно, см. Приложение 2 к настоящему информационному письму.

В поставку продуктов входит по одному экземпляру книг документации, см. таблицу ниже. Дополнительные экземпляры документации можно приобрести в соответствии с регламентом, см. информационное письмо № 8538 от 20.06.2008 года.

Учет и отчетность по МСФО

Прикладное решение «1С:Управление холдингом 8» поддерживает учет по МСФО в двух моделях: транзакционной и трансформационной. Транзакционная модель учета наиболее эффективна, когда учет по МСФО ведется в той же информационной системе, что и учет по РСБУ. Трансформационный подход рекомендуется использовать, если данные РСБУ передаются дочерними и зависимыми обществами в виде форм сбора данных.

Для обоих вариантов учета реализованы функции трансляции финансовой информации РСБУ на план счетов МСФО. Кроме того, автоматизированы 14 объектов параллельного учета, учетные политики по которым, как правило, отличаются от учетной политики РСБУ:

основные средства;
нематериальные активы;
активы, предназначенные для продажи;
биологические активы;
кредиты и займы полученные (учет по амортизированной стоимости);
займы выданные и депозиты;
дебиторская задолженность (резерв и учет по амортизированной стоимости);
финансовые инструменты, учитываемые по справедливой стоимости;
лизинг выданный;
инвестиции;
резерв по запасам;
многокомпонентные сделки;
начисления доходов и расходов (accruals);
закрытие периода, включая расчет себестоимости, отложенных налогов, реформацию баланса.

В системе реализован пакет индивидуальной и консолидированной отчетности и примечания к ним. Функциональность подсистемы учета и отчетности МСФО получила положительное заключение EY (Ernst & Young).