Пример расчёта для заполнения РСВ
Чтобы проще было понять, как заполнять РСВ, разберём это на примере субъекта малого предпринимательства ООО «Весна». Данные для расчёта взносов представлены в таблице.
Таблица 1. Исходные данные
| Параметр | Значение |
|---|---|
|
Название |
ООО «Весна» |
|
Единственный работник |
Борисов Иван Сергеевич, директор |
|
Зарплата работника |
100 000 рублей / месяц |
|
Были ли другие выплаты |
Нет |
|
Было ли превышение предельной величины базы для начисления взносов (2 225 000 рублей) |
Нет |
|
МРОТ на начало 2024 года |
19 242 рубля |
|
Ставка взносов по единому тарифу в пределах МРОТ |
30% |
|
Ставка взносов по единому тарифу свыше МРОТ |
15% |
Сначала нужно рассчитать взносы работника. Поскольку компания является субъектом МСП, то ежемесячно применяет два разных тарифа:
- 30% – с суммы 19 242 рубля;
- 15% – с суммы 80 758 (100 000 — 19 242).
Рассчитаем страховые отчисления за один месяц отчётного периода:
19 242 * 30% + 80 758 * 15% = 5 772,6 + 12 113,7 = 17 886,3 рубля.
Поскольку в нашем примере сумма выплат постоянная, то все прочие месяцы взносы меняться не будут. Поэтому для упрощения примера сразу приведём результаты расчётов (в рублях).
Таблица 2. Расчёт взносов для примера
| Доход до МРОТ | Взносы по ставке 30% (до МРОТ) | Доход сверх МРОТ | Взносы по ставке 15% (сверх МРОТ) | Всего доход | Всего взносов | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| Январь | 19242 | 5772,6 | 80758 | 12113,7 | 100000 | 17886,3 |
| Февраль | 19242 | 5772,6 | 80758 | 12113,7 | 100000 | 17886,3 |
| Март | 19242 | 5772,6 | 80758 | 12113,7 | 100000 | 17886,3 |
| Итого за 3 последних месяца | 57726 | 17317,8 | 242274 | 36341,1 | 300000 | 53658,9 |
| Итого с начала года | 57726 | 17317,8 | 242274 | 36341,1 | 300000 | 53658,9 |
Обратите внимание: при заполнении РСВ за 1 квартал две последние строки будут совпадать, но в остальных периодах они будут отличаться
Код тарифа плательщика в РСВ
Из каких разделов состоит отчет
Форма и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@.
Отчет «Расчет по страховым взносам» состоит из разделов:
-
Титульный лист – где указываются регистрационные данные по организации, данные о среднесписочной численности, данные о подписанте;
-
Раздел 1 – содержит сводные данные и состоит из нескольких Приложений к Разделу 1;
-
Раздел 2 – заполняется главами крестьянских (фермерских) хозяйств и содержит данные по суммам страховых взносов;
-
Раздел 3 – содержит сведения о сумме начислений, сумме взносов за последние 3 месяца отчетного периода, а также содержит данные по ИНН, СНИЛС, ФИО, паспортных данных по каждому из сотрудников.
После заполнения отчета для анализа заполненных сумм в отчете рекомендуем выполнить проверку контрольных соотношений. Для этого необходимо нажать кнопку «Проверка» в отчете и выбрать «Проверить контрольные соотношения», после чего будет отображен результат проверки контрольных соотношений.
Из вышедшего результата проверки можно расшифровать соотношение показателей – для этого дважды необходимо нажать на интересующее КС и справа отобразится расшифровка.
Эти показатели также можно расшифровать двойным нажатием мышки на интересующую сумму в расшифровке – программа отобразит эту сумму в самой форме РСВ.
