Законодательный статус криптовалюты в РФ
С 1 января 2021 года на территории России вступил в силу Федеральный закон «О цифровых финансовых активах», согласно которому они признаются имуществом. В нем же определены ограничения, связанные с оборотом криптовалюты, а именно:
Популярные видеообзоры
Законодательное регулирование криптовалюты
Рост судебных дел, связанных с криптовалютами
Криптовалюта, токены, биткоин. Правовое регулирование
Меры предосторожности с цифровой валютой
Все что нужно знать про арбитраж криптовалюты между биржами
ВСЁ что нужно ЗНАТЬ о регулировании криптовалюты в России | Андрей Тугарин интервью
- Эмиссия монет производится только объектами российской инфраструктуры, которые находятся под действием федеральных законов.
- Юридическим лицам запрещается принимать оплату цифровыми активами за выполненные работы или предоставленный товар.
- Правовая защита и судебное урегулирование применяются только при условии заблаговременного информирования налоговых органов о владении криптовалютой.
- Запрещается реклама предложения цифровой валюты в любой форме.
Федеральный закон о цифровых активах
Указ Центрального банка России № 5635-У установил предельный лимит покупки физическим лицом на уровне 600 тыс. рублей в год. Все операции на биржах и в обменных пунктах должны сопровождаться процедурой верификации личности. Доходы, полученные от продажи криптовалюты, декларируются в форме 3-НДФЛ и подлежат взиманию налога по ставке 15%. Для определения расходов применяются только официальные отчеты бирж, P2P-площадок и выписки с банковских карт, участвовавших в покупке. Операции, совершенные «с рук», не будут учитываться при уменьшении базы налогообложения.
Топ криптобирж
Лучшие криптобиржи
Рейтинг
Отзывы
Цена
Объем за 24 ч
Часто задаваемые вопросы
Может ли биткоин выступать залоговым имуществом в России?
В 2020 году в РФ был выдан первый кредит под обеспечение токенами Waves в рамках договора индивидуальной банковской ссуды.
Государство может запретить криптовалюту?
Нет. Власти имеют право ограничить ее обращение, но полностью прекратить функционирование блокчейна нельзя. Пока существуют узлы, которые поддерживают работу сети, она будет существовать.
Когда появились цифровые валюты?
В 2008 году была опубликована статья об одноранговой платежной системе — Bitcoin, автором выступил Сатоши Накамото. Через год он запустил первую цифровую монету, что и стало точкой отсчета. По состоянию на 2021 год личность этого деятеля остается нераскрытой.
Что такое биткоин-кошелек?
Прообраз банковского счета в виде приложения, десктопной программы или сайта биржи, с помощью которых владелец получает информацию из блокчейна о размере своих активов, отправляет и подписывает транзакции.
Как купить криптовалюту?
Удобнее всего воспользоваться биржей.
Ошибка в тексте? Выделите её мышкой и нажмите Ctrl + Enter
Заместитель главного редактора
Евгений Лукин
Что привлекло Александра
Схема с рублевыми кодами сравнительно проста. Это всего лишь комбинация букв и цифр, привязанная к конкретной сумме, заблокированной на счету пользователя, этот код получившего. То есть, к примеру, можно заказать и получить код на 1000 руб., но эти же деньги будут заморожены на счету.
Фото: wirestock / Фотобанк FreePik
Арест Александра завершился условным сроком. Но вероятность сесть в тюрьму все же была
Владелец кода может передать его другому пользователю с небольшим процентом, чтобы и вложенные деньги не потерять, и немного заработать. Приобретатель кода в дальнейшем может обменять его на любую доступную на Garantex валюту, реальную или виртуальную.
В этой ситуации в выигрыше обе стороны – продавец получает прибыль с продажи кода, а покупатель может получить деньги в нужной ему валюте, будь то доллары или биткоины без ограничений по времени, уведомления банка и прочих неудобств. Комиссия продавца рублевых кодов составляет, как правило, не более 3% от суммы сделки, вырученные им деньги он получает сразу на указанную им карту.
Серая зона
Подобная схема – не ноу-хау Garantex. Схожие возможности предлагают своим клиентам многие криптобиржи, в том числе и флагманы этого рынка, например, Binance, хотя легальность подобного сервиса, по мнению российского закона, сомнительна.
По словам опрошенных изданием экспертов, рублевые коды и им подобные схемы можно считать маскировкой, дающей возможность «обходить “узкие места” в законодательстве». «Клиент биржи продает как бы не криптовалюту и не деньги, а код, который, по сути, позволяет пополнить баланс в любом номинале», – сообщили источники Forbes.
Такие схемы часто используют для отмывания денег, полученных преступным путем, но Александр был осведомлен об этом – в Сети он нашел подробную информацию о мошенниках, пользующихся этим методом, и выяснил, что продавцов потом вызывают на допросы, а их счета блокируют. Поэтому Евдокимов старался работать только с давними клиентами Garantex с большим количеством транзакций – это не было гарантией безопасности, но, по всей видимости, вселяло некую уверенность в контрагенте.
Не доверяй и проверяй
Как оказалось, методы Александра по фильтрации клиентов оказались крайне малоэффективными. 23 февраля 2022 г. он продал рублевый код на 900 тыс. руб. пользователю tradeoffer, а деньги с продажи вывел на карту девушки. Через несколько дней банк заблокировал карту именно из-за этой сделки – как оказалось, деньги, которые tradeoffer заплатил за код, оказались украденными по классической схеме со звонком якобы из службы безопасности банка. С такими звонками сталкивались, вероятнее всего, все россияне, владеющие номером сотового.
Мошенник, общаясь с жертвой, убедили ее отправить деньги на «безопасный счет», коим оказалась обычная банковская карта обычного доставщика суши. Он был замешан в схеме, получая свой процент за переводы через его карту. Карта девушки Евдокимова стала очередной, куда курьер перевел деньги, и, возможно, последней, так как вскоре после совершения транзакции сам курьер вместе с Евдокимовым оказались под арестом.
«Его дернули по заведенному уголовному делу, он оказался у следователя, у него забрали все вещи и начали прессовать: “Все, ты злодей”», – сообщил Forbes адвокат Евдокимова, основатель юридического агентства Cartesius Игнат Лихунов.
Следователи, ведущие это дело, полагают, что Евдокимов, курьер, а также несколько «неустановленных лиц» действовали сообща, то есть в «преступном сговоре», но в приговоре суда сказано, что следствии не располагает информацией, когда и где они познакомились и когда «вступили в преступный сговор». Сторона защиты утверждает, что Евдокимов не только не был знаком с доставщиком японской еды, но и не подозревал об истинном источнике средств.
Все резко изменилось
Ренессанс российского майнинга оказался чрезмерно стремительным. Еще в конце июня 2022 г. CNews писал, что российские криптошахтеры начали за бесценок продавать свои фермы и видеокарты, поскольку из-за падения курса биткоина его добыча стала загонять их в убытки. Однако курс биткоина на 31 июля 2023 г. за прошедшие с того момента 13 месяцев почти не поменялся.
Никуда не делись и постоянные попытки властей и энергокомпаний пресечь деятельность майнеров. Например, в начале 2022 г. Центробанк заявлял о необходимости полностью запретить операции с криптовалютой, хотя дальше слов дело не пошло – за майнеров вступился лично Президент России Владимир Путин.
Энергетические компании, со своей стороны, ищут тех, кто майнит дома и якобы не платит по счетам за электричество, а если и платит, то якобы по неправильным тарифам. Так, в январе 2023 г. CNews освещал случай, когда на жителя Иркутской области повесили счет за электричество почти на 29 млн руб. – поставщик электричества в его дом в лице компании «Иркутскэнергосбыт» в одностороннем порядке сменил ему тариф с льготного (для жителей) на коммерческий и пересчитал все его расходы. Майнер попытался защититься от гигантского счета в суде, но проиграл.
Нечто новое для России
Торговля виртуальными деньгами на р2р-площадках на криптобиржах может обернуться для любого россиянина судом и обвинительным приговором. Как пишет Forbes, в России создан такой прецедент – ранее в стране подобные приговоры не выносились ни разу. Фигурант дела отделался сравнительно небольшим условным сроком (два года), плюс адвокат намерен обжаловать приговор. Но в произошедшем он – далеко не единственный пострадавший.
Торговля токенами на р2р-площадках – это своего рода альтернатива выводу криптовалюты за рубеж, который в связи с последними изменениями в законодательстве и новой геополитикой многим теперь недоступен из-за череды препятствий. Многие россияне стали использовать этот метод обращения криптовалюты для заработка, но, по информации издания, риск оказаться втянутым в мошенническую схему в данном случае велик.
Фигурантом уголовного дела стал россиянин Александр Евдокимов (имя изменено). Как пишет Forbes, в начале 2021 г., за год до всем известных событий, он, находясь в поисках источника дополнительного заработка, набрел на криптобиржу Garantex, на которой решил торговать ее фирменными так называемыми «рублевыми кодами».
Майнинг вернулся к жизни
Добыча криптовалюты в России переживает период бурного роста, пишет профильный ресурс CoinDesk. Все дело в санкциях – из-за ограничений Запада стало сложнее использовать рубль в международных транзакциях, но зато его по-прежнему просто переконвертировать в криптотокены, которые принимаются во всех странах.
Более того, Россия выбилась в абсолютные лидеры по объемам импортируемого «железа» для добычи виртуальных денег, и все это несмотря на многочисленные ограничения как со стороны вендоров «железа, так и со стороны отечественных властей. Например, с 2022 г. компания Nvidia, главный разработчик графических процессоров для видеокарт бойкотирует Россию, хотя именно видеокарты являются основным инструментом для майнинга.
Российские власти тоже фиксируют факт солидного заработка отечественных майнеров – согласно статистике Минфина России, к июню 2023 г. российские криптошахтеры добывали токены на сумму, эквивалентные почти $4 млрд в год.
Фото:
Россияне не утратили веру в биткоин
Даже производители специализированного оборудования для майнинга констатируют то, что индустрия добычи биткоина в России находится на подъеме, даже несмотря на то, что курс биткоина как главной криптовалюты мира регулярно «штормит». Они наращивают свои поставки на российский рынок, невзирая ни на какие санкции, а для отдельных компаний, например, для Luxor Technologies, Россия и вовсе смогла стать основным рынком сбыта.
Предпосылки регулирования
В Концепции законодательного регламентирования механизмов организации оборота цифровых валют (далее – Концепция), выпущенной Правительством РФ 8 февраля текущего года, отмечается, что в настоящее время в России отсутствует должное законодательное регулирование такого высокорискованного финансового инструмента, как цифровая валюта (криптовалюта). Отметим, вступивший в силу с 1 января 2021 года Федеральный закон от 31 июля 2020 г. № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Закон № 259-ФЗ) дает только общие ориентиры для регулирования отношений, возникающих при обороте цифровых финансовых активов и цифровой валюты и указывает на иные федеральные законы, которые должны быть приняты в развитие норм основного закона – в частности, речь идет об отдельных нормативных правовых актах, которые должны упорядочить организацию выпуска и обращения цифровой валюты в России ().
Но несмотря на то что криптовалюта в РФ на законодательном уровне не является средством платежа, вместе с тем, она не находится под запретом и не ограничивается право на владение ею. И, по статистике, обозначенной в Концепции, за последние годы наблюдается существенный рост объемов денежных средств россиян, вкладываемых в криптовалюты. По экспертным оценкам, гражданами РФ открыто более 12 млн криптовалютных кошельков, а объем средств на них составляет порядка 2 трлн руб. Да и в целом Россия занимает уже третье место в мире по объему мировых майнинговых мощностей.
Вместе с тем отсутствие законодательно установленной системы прослеживаемости крипто-финансовых потоков и информации об идентифицированных держателях цифровых валют уже сейчас порождает серьезные риски – очевидно, что это негативно влияет не только на возрастающую динамику случаев использования криптовалюты как предмета посягательства и применения крипто-финансовых потоков в целях легализации доходов, полученных преступным путем, но и не дает правоохранительным органам эффективно реагировать на правонарушения и преступления, совершаемые с использованием криптовалюты. «Полное отсутствие регулирования данной отрасли, равно как и установление запрета, приведет к увеличению доли теневой экономики, росту случаев мошенничества и дестабилизации отрасли в целом, в том числе по причине того, что количество аккаунтов в криптосервисах демонстрирует устойчивую динамику роста от года к году», – отмечается в Концепции.
Помимо общих законодательных недочетов эксперты указывают также отсутствие на территории страны органа, уполномоченного оценивать стоимость криптовалют на конкретную дату/время (а это необходимо, так как для предъявления обвинения требуется установить причиненный преступлением ущерб), сложность или невозможность установления владельцев Bitcoin-кошельков, поскольку для их регистрации не запрашиваются анкетные данные – и даже если биржа собирает со своих пользователей персональные данные, она не разглашает их правоохранительным органам, а также размещение основных серверов с криптосчетами за пределами России.
Проблемы правоприменения
Указанные выше правовые недочеты и несогласованность во взглядах регуляторов относительно легального оборота криптовалюты в России приводят и к проблемам в правоприменении. Так, в последнее время участились случаи использования криптовалюты в качестве предмета преступного посягательства – эта активность замечена уже по ряду статей Уголовного кодекса, в числе которых:
- – кража;
- – мошенничество;
- – вымогательство;
- – незаконная банковская деятельность;
- – коммерческий подкуп.
- – дача взятки и т. д.
В свете такой тенденции Анна Голуб выделяет проблему невозможности наложения судебного ареста на криптовалюту, поскольку последняя однозначно не идентифицирована в действующем законодательстве как имущество. Напомним, согласно Закону № 259-ФЗ криптовалюта может считаться имуществом только для целей отдельных законов – и то, если об этом прямо указано в их тексте. Пока подобные оговорки имеются в федеральных законах:
- от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»;
- от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»;
- от 2 октября 2007 г. № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»;
- от 25 декабря 2008 г. № 273-ФЗ «О противодействии коррупции».
Такой подход порождает неоднозначность восприятия рассматриваемого правового института судами в рамках гражданского и уголовного процессов. На практике имели место дела, по которым в одном случае суд исключил из обвинения эпизод вымогательства у физлица 100 единиц BitCoin, обосновав это тем, что криптовалюта не может являться объектом гражданских правоотношений, то есть имуществом, а во втором случае суд указал, что криптовалюта не может быть расценена иначе как иное имущество.
Более того, поскольку официально криптовалюта не признана имуществом, за исключением тех случаев, когда это прямо предусмотрено законом, у правоохранителей отсутствует возможность наложить арест на нее. Чтобы такая законная возможность появилась, необходимо внести соответствующие поправки в , регулирующую порядок наложения судебного ареста. Причем здесь главное не добиться ареста, а действительно наложить его, а это, как правило, происходит путем ареста криптоактивов, отслеженных оперативным путем, в момент их перевода в фиатную валюту. По словам эксперта, Генпрокуратура уже вышла с законодательной инициативой о признании криптовалюты в рамках уголовного права имуществом для реализации .
Также Анна Голуб привела несколько типичных примеров хищения криптовалюты:
- Приходит инвестор (предприниматель) к криптобизнесмену и вкладывает свои средства в криптовалюту. Через какое-то время он узнает из СМИ, что курс криптовалюты изменился. Уверенный в том, что его обманули, он идет в правоохранительный орган и пишет заявление о совершенном в отношении него мошенничестве, но расследование таких преступлений в РФ невозможно, особенно, если криптосчет находится за пределами территории страны.
- К криптобизнесмену приходят сотрудники правоохранительных органов под видом проверки его незаконной банковской деятельности, идут в суд с ходатайством о наложении ареста на его имущество, которого фактически у него нет – есть только криптоактивы, и то не его, ходатайствуют о применении в отношении него мер процессуального принуждения. Криптобизнесмен обращается к профессиональным защитникам, которые заявляют, что в криптовалюта не указана в качестве имущества, а значит, наложить на нее арест нельзя. Суд соглашается с доводами защитников и принимает решение об отказе в наложении ареста на криптоактивы.
Подводя итог, эксперт еще раз обратила внимание на: законодательную неопределенность в понятии «криптовалюта»; двоякость применения (одни суды говорят, что криптовалюта является имуществом, другие – что не является, ссылаясь на ее обезличенность и отсутствие как вещи в натуре); невозможность возмещения ущерба из-за того, что нельзя наложить арест на криптовалюту; уголовно-правовые риски инвесторов и самих криптобизнесменов (все участники сделки с криптоактивами могут пострадать от интересов правоохранителей). Также она дала ряд рекомендаций по судебной защите, сделав упор на привлечение профессионалов, которые позволят сэкономить время, своевременно контролировать расходование средств и выявлять иные угрозы посредством аудита, комплаенса и т
п.
Рынок все порешал
Современные машины и фермы для майнинга, поставляемые в Россию, обеспечивают возможность добывать самые разные криптовалюты. В первую очередь это биткоин, курс которого к моменту выхода материала составлял около $29,4 тыс., что далеко от исторического максимума в $70 тыс., достигнутого в ноябре 2021 г.
Между тем, россияне, как и жители других стран, потеряли интерес к майнингу Ethereum после смены принципов работы этой блокчейн-сети. Эффективность второй по стоимости криптовалюты в мире после биткоина (около $1870 на момент выхода материала) больше никак не зависит от суммарной производительности добывающих ее видеокарт.
Существует еще одна причина, по которой майнинг в России вновь стал актуальным – это общемировое падение цен на видеокарты. Связано это в первую очередь с окончанием дефицита полупроводников, во вторую – с новыми правилами работы сети Ethereum. Цены рухнули, в том числе, и в России, притом не только на видеокарты, но на специальные устройства для майнинга – к концу 2022 г. в России увеличился спрос на специализированные вычислительные устройства для майнинга криптовалют — машины ASIC (application-specific integrated circuit или интегральная схема специального назначения).
Видеокарты в России начали стремительно дешеветь с октября 2022 г. Впрочем, скоро это может прекратиться – российская национальная валюта в последние месяцы очень быстро обесценивается, а это всегда ведет только к одному – к удорожанию всего, что можно купить в магазине. Как сообщал CNews, до конца лета 2023 г. будут проиндексированы цены на многие виды техники.
Как России помогли США и Китай
Россия вполне может стать мировым лидером по суммарному объему добываемых токенов. Китай в этом плане уже побежден, поскольку власти этой страны признали незаконным майнинг и другую деятельность, связанную с криптовалютой. Как сообщал CNews, за счет этого к началу апреля 2023 г. Россия впервые в истории заняла второе место в рейтинге стран по объему добываемой крипты, уступив лишь США (данные оператора дата-центров для майнинга BitRiver).
США со своей стороны не оставляет попытки ввести как можно больше антироссийских санкций. Майнинг стал одной из их целей – западные криптовалютные компании лишились возможности работать с профильными подсанкционными организациями из России, например, с упомянутым BitRiver. Он находится под санкциями с апреля 2022 г.
Однако российский майнинговый бизнес растет, в том числе, именно из-за санкций США, считают аналитики майнинговой компании Cryptocurrency Mining Group (CMG). По их мнению, ограничения Запада заставили российский бизнес посмотреть на криптовалюту как быстрый способ конвертации рубля в форму, которую по-прежнему очень активно принимают за границей. А поскольку добыча токенов сопряжена с огромными затратами электроэнергии, это еще и ощутимая прибавка к выручке российских энергетических компаний, тоже ощутивших на себе санкционное давление.
По оценке специалистов CoinDesk, Россия очень интересна еще и иностранным майнерам, например, китайским и американским. Первые добывают токены в России, спасаясь от запретов своей страны, а вторые бегут от больших налогов на майнинг в США.