Проект изменений 54-фз

Бумажное заявление о постановке ККТ на учет

Главное отличие в регистрации ККТ-онлайн, которое содержит новая редакция Федерального закона № 54 -ФЗ
, от прежних требований состоит в том, что сам кассовый аппарат предъявлять налоговикам не нужно. Правда, старые кассы снять с учета все же придется. Для этого необходимо использовать отдельную форму заявления. Кроме того, изменилось само заявление о регистрации ККТ (форма КНД 1110061), которое также стало отдельным документом. В нем ФНС ввела новые разделы, например, для информации об операторе фискальных данных, а также об особенностях использования кассовой техники. Также в заявлении следует указать точный адрес установки кассы в разделе 1.

Заполнить этот документ достаточно просто, если использовать специальный машиночитаемый бланк. Эти документы утверждены приказом ФНС России от 29.05.2017 № ММВ-7-20/
. Незаполненный бланк заявления выглядит так:

Подачей заявления в ФНС дело не закончится. После его получения налоговики должны присвоить ККМ уникальный регистрационный номер и сообщить его налогоплательщику. После чего он должен подключить свою кассу к интернету и сформировать первичный отчет о регистрации, который будет направлен в ФНС через оператора фискальных данных. Только после получения такого отчета произойдет так называемая фискализация ККМ, и ФНС выдаст на нее регистрационную карточку. Бумажная форма такой карточки также до сих пор не утверждена, хотя электронная активно используется. Это объясняется просто — так как взаимодействие кассы с ФНС происходит через интернет, налоговики считают, что и налогоплательщик должен использовать именно такой способ. Поэтому в ответ на бумажное заявление, скорее всего, будет направлена электронная карточка. Именно этот документ (даже в электронном виде) удостоверяет легальность кассового аппарата на протяжении всего времени его работы.

С момента отправки первичного отчета начинается отсчет функционирования кассы. Ведь если от ККТ не будет приходить никаких сведений в течение 30 дней, он окажется заблокирован. Поэтому держать резервную технику, на случай выхода из строя основной, как привыкли многие владельцы магазинов, больше не получится. Для этого случая налоговики рекомендуют приобрести и не регистрировать запасной аппарат. Ведь процесс его подключения по новым правилам совсем не сложный и позволяет быстро подключить технику к работе.

Общие моменты

В чем суть применения ККМ – в этом нужно разобраться до того, как вести кассовую дисциплину на предприятии.

Что это такое?

Контрольно-кассовой машиной называют инструмент, с помощью которого осуществляется контроль государственными структурами налично-денежного оборота, полноты и своевременным оприходования компаниями выручки.

Используется такая аппаратура для того, чтобы можно было упростить учет товара и контролировать продавцов. Кассовая техника применяется для произведения расчета за проданный товар и выполненные услуги.

ККМ не обязаны использовать такие компании, которые занимаются следующими видами деятельности:

• торговлей на рынке, открытой площадке в специально отведенном месте (кроме киоска, ларька, магазина);
• разносной торговлей с лотка;
• продажей билетов, периодичной литературы;
• торговлей напитками на разлив, рыбой, овощами;
• приемом стеклотары и утилизацией сырья и т. д.

Главным критерием для освобождения от использовании ККТ является отсутствие доступа к электросети, чтобы обеспечить работу аппарата.

С какой целью проводится?

Торговую точку периодически проверяют представители государственных инстанций на предмет работоспособности кассовой техники. Если будут зафиксированы нарушения, организация может получить большой штраф.

ККМ регистрируют для гарантии того, что предприятие будет применять исправные модели техники, которые соответствуют утвержденным правилам.

Процедура оформления техники связана с составлением договоров на техническое обслуживание с ЦТО. Как результат – машина исправна и проходит систематические проверки.

Правовое регулирование

Законодательством установлено правила по учету и обслуживанию ККМ:

У всей техники, предназначенной для проведения кассовых операций, должна быть фискальная память. Государством создан специальный реестр, где отражаются ККМ, что разрешены для применения.

На портале федеральной налоговой службы есть все требования, которые выдвигают к контрольно-кассовым машинам. Это такие условия:

Техника должна иметь фискальный тип памяти	Обязательно наличие корпуса, возможности печати чека и контрольных лент
Данные, что проходят через ККТ	Не должны быть поддаваемыми корректировкам
Сведения должны храниться длительное время	Независимо от потребления энергии
Все данные должны без изменения отражаться	На кассовых чеках и контрольных лентах
Должна быть возможность внесения признаков режима	Что свидетельствуют о том, что невозможно корректировать данные, которые проводятся с помощью платежной карты при расчете наличными средствами
Должно быть возможным выведение сведений	Что отражены на контрольных лентах и в фискальной памяти ККМ
Должны быть часы	Что отражают реальное время на чеке
Должно быть возможным внесение	Сведений о пользователях в фискальную память техники
Машина должны быть исправной	—
Должны быть функция блокировки	Если на кассовых лентах нет данных о фискальном режиме
Стоит иметь	Все необходимые документы и т. д.

Онлайн регистрация кассы через Интернет (через личный кабинет) — пошаговая инструкция

Для постановки ККТ на учет через личный кабинет одного только наличия усиленной квалифицированной электронной подписи недостаточно. Дополнительно потребуются определенные сведения и о самом кассовом аппарате и о порядке его эксплуатации. Если разбираться в этом нет времени или желания, услугу по регистрации вы можете .

Видео — инструкция по регистрации кассы онлайн на официальном сайте налоговой службы:

Сам процесс регистрации онлайн-кассы через личный кабинет состоит из нескольких этапов, о которых уже сейчас известно следующее:

Однако услуга по предоставлению ключа ЭЦП – платная. И в среднем цена такой услуги колеблется от 2-3 тысяч рублей за год. А обращаться за услугой нужно в специальный удостоверяющий центр (например, СКБ Контур).

2
. После присвоения налогоплательщику электронной подписи он получает возможность войти в личный кабинет
.

Стоит заметить, что регистрировать кассу может и иное лицо, а не только сам налогоплательщик. Главное в этом случае – это предоставление налогоплательщиком своих идентифицирующих данных (пароля и т.п.).

3
. В личном кабинете оформляется заявление на регистрацию онлайн-кассы
.

Будьте особенно внимательны при заполнении всех полей заявления (советуем скрупулезно перепроверять все вводимые данные)

Расскажем, как подключить кассу за 1 день!

Оставьте номер телефона, мы перезвоним Вам и ответим на вопросы!

Для оформления заявления в обязательном порядке потребуется знание:

• адреса установки (применения) кассы;
• наименования места, где она будет установлена;
• заводского номера;
• модели ККТ;
• заводского номера фискального накопителя;
• модели фискального накопителя;
• порядка применения ККТ – для работы в автономном режиме (это для удаленных от сети местностей), для работы в составе автоматического устройства для расчетов, для расчетов через Интернет, и т.д. Это можно указать все в самой электронной форме заявления, где дан исчерпывающий перечень условий применения кассы.

4
. После заполнения заявление подписывается электронной подписью
и сразу же передается в налоговый орган.

Видео — пошаговая инструкция по регистрации онлайн-кассы в личном кабинете налоговой службы и ОФД:

5
. После этого формируется отчет о регистрации
.

И делает это сам владелец контрольно-кассовой техники в соответствии с п. 3 статьи 4.2 новой редакции закона №54-ФЗ. В отчет, в частности, вносится регистрационный номер ККТ (он присваивается налоговым органом после подачи заявления на регистрацию кассы онлайн-кассы), полное наименование владельца кассовой техники (его фирменное название, а для предпринимателей – полностью Ф.И.О.). Сформированный отчет передается либо в бумажном виде, либо его содержание передается через личный кабинет или через оператора ОФД.

Стоит отметить, что после подачи заявления (а не отчета) в налоговый орган для регистрации ККТ присваивается регистрационный номер этой кассы, который остается неизменным в течение всего срока ее эксплуатации.

6
. Отчет о регистрации нужно подать в налоговый орган
не позже следующего рабочего дня после дня получения регистрационного номера кассы (п. 3 статьи 4.2 новой редакции закона №54-ФЗ).7
. После получения отчета о регистрации налоговый орган проводит проверку всех данных
, и по ее результатам выдает карточку регистрации ККТ. После получения этой карточки кассовой техникой можно пользоваться.

Видео — пошаговая инструкция регистрации онлайн-кассы на сайте налоговой службы РФ через личный кабинет:

Регистрация кассового аппарата, который был модернизирован, осуществляется практически в том же порядке. Единственное – добавляется процесс снятия такого аппарата с учета
.

И сделать это можно до 31 января 2017 года включительно (на этом сроке настаивает сам налоговый орган) по старому порядку.

Старый порядок прописан Минфином РФ в приказе №94н от 29.06.2012 г. «Об утверждении Административного регламента предоставления ФНС РФ государственной услуги по регистрации ККТ, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями в соответствии с законодательством РФ».

А вот регистрировать модернизированный кассовый аппарат нужно в любом случае уже по новым правилам!

Кстати, предъявлять онлайн-кассы в налоговый орган для их постановки на учет не нужно
!

19 октября 2016 года ФНС открыла возможность регистрации ККТ. Наш партнёр в Санкт-Петербурге ЦТО «Велес» зарегистрировал онлайн-кассу Viki Mini для универсама «ГOCTи» на Петергофском шоссе.

Рассмотрим на этом примере, как на самом деле происходит регистрация кассы на сайте налоговой.

Шаг 1. Покупка ККМ

Прежде чем покупать кассовый аппарат, стоит посетить свою налоговую инспекцию. Дело в том, что зарегистрировать можно только ККМ из перечня, занесённого в Государственный реестр ККТ. Приобретаемый аппарат должен быть оснащён ЭКЛЗ (защищённой электронной лентой контроля). Чтобы убедиться в правильности своего выбора наверняка, перечень разрешённых к применению марок и моделей кассовых машин лучше уточнить в налоговой по месту нахождения фирмы.

Где взять ККМ? Самое простое решение – обратиться в ЦТО (сертифицированный центр технического обслуживания кассовой техники). Сотрудники таких центров обычно в курсе всех нюансов и требований местных налоговиков. Они подготовят кассу к регистрации:

• установят фискальную память;
• выдадут пломбу в виде голографической наклейки;
• подпишут договор на техобслуживание аппарата и его запуск в эксплуатацию;
• заполнят необходимые бумаги (техническую документацию на ККМ).

Можно приобрести технику напрямую у производителя и оформить с ним договор на ТО, но тогда и обслуживаться придётся там же. Не запрещено покупать ККМ у посторонних фирм и даже с рук, но в таком случае необходимо с техпаспортом идти в ЦТО для постановки аппарата на учёт и подписания договора на сервисные услуги

Забирая у предыдущего хозяина б/у кассу, важно не забыть получить с него копию регистрационной карточки с записью о снятии ККМ с налогового учёта

Регистрация онлайн ККМ через личный кабинет

Постановка касс с онлайн системой передачи информации через личный кабинет налогоплательщика требует предварительной регистрации на официальном сайте ИФНС. Портал содержит подробную инструкцию о порядке проведения процедуры. Для получения доступа и проведения процедуры необходимо оформить квалифицированную ЭЦП. После получения доступа можно осуществить постановку оборудования на учет.

Порядок действий	Описание
Вход в личный кабинет и вкладку «ККТ»	Необходимо воспользоваться функцией «Зарегистрировать ККТ»
Вод адреса	Указывают адрес месторасположения, по которому будет расположено кассовое оборудование и наименование точки или офиса
Данные о кассовом оборудовании	Вносят данные о модели, заводском номере, Марка указывается на основании данных выпадающего списка. Отсутствие типа техники в перечне свидетельствует о несоответствии ККТ требованиям
Номер фискального накопителя	Указывают данные, имеющиеся в паспорте ККМ
Режим применения кассы	При использовании оборудования в обычном режиме дополнительная информация не указывается
Данные об операторе ОФД	Требуется воспользоваться перечнем официально зарегистрированных в ИФНС операторов

После окончания ввода данных документ необходимо подписать и отправить. По результатам запроса ИФНС должна выслать номер, присвоенный ККМ. Номер необходимо занести в данные оборудования, распечатать чек и произвести окончательное действие – «завершить регистрацию». В личном кабинете производится запись с распечатанного чека о времени регистрации, номеров фискального документа и признака.

Постановка на учет ККМ в налоговой в 2019 году

Проверяющие структуры имеют несколько информационных баз, на одной из которых содержатся сведения о зарегистрированной технике, а на другой – списки моделей, что запрещены к использованию по причине устарелости.

А значит, на этапе выбора такую информацию стоит уточнить, чтобы не приобрести запрещенный аппарат. Регистрируя ККМ в государственном реестре, отражают такие сведения:

• марку;
• наименование производителя;
• данные о возможной версии программного обеспечения;
• виды деятельности;
• налоговый режим;
• максимальные сроки первичной регистрации.

При желании пройти срочную регистрацию стоит учесть:

Перечень документов

При приобретении кассовой машины стоит представить:

• ФИО или название фирмы;
• ОГРН;
• контакты.

Чтобы зарегистрировать контрольно-кассовый аппарат, нужно подготовить такую документацию:

1. Заявление представителю налоговой службы, что будет проводить регистрацию.
2. Свидетельство о постановке на учет в отделении ФНС.
3. Справку о том, что недвижимость используется правомерно.
4. Свидетельство о постановке на учет в МПР.
5. Справки об аренде или подтверждающие права собственности.
6. Формуляры кассовой техники.
7. Технический паспорт машины, что регистрируется, с печатью и подписью (он заполняется представителем налоговой службы).
8. Акты, что составляются пред использованием машины.
9. Журнал, в котором ведется учет посещения работников ЦТО.
10. Платежные документы, что подтвердят приобретение ККМ, оплату договоров с ЦТО.
11. Опечатанные журналы кассиров.
12. Отчетные балансы.

Ответственным лицом за проведение процедуры является представитель предприятия или его владелец.

При приобретении ККТ и журнала, используемого при ведении кассы в ЦТО, определенные документы готовит технический центр:

Компания должна также иметь:

Для ИП обязательно представление свидетельства о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Если у такого лица есть печать, стоит для регистрации ее взять.

В отдельных налоговых службах могут затребовать документ, что подтвердит отсутствие долга.

Вмененщики не обязаны оформлять аппарат в налоговом органе. Машину можно использовать без ЭКЛЗ. Не нужно будет также предоставлять представителю проверяющей инстанции журнал кассира-операциониста.

Главная задача использования техники – поставлять данные, которые могут обеспечить качественность внутреннего учета.
Часто ККМ без регистрации настраивается на выписку документов, что выдаются при расчете с гражданами.

В чеке должны отражаться обязательнее реквизиты и должна стоить подпись кассира. Сам процесс регистрации ничем не отличается. Нужно будет собрать документы и заключить договор с ЦТО.

Регистрировать аппарат может предприниматель или его доверенное лицо. В первом случае подается паспорт, во втором кроме удостоверения личности также необходимо иметь и доверенность.

ФНС будет контролировать, правильно ли ведется кассовая дисциплина ИП, в полной мере ли ведется учет полученной прибыли. Назначается штраф:

Имеет место правонарушение, если используется ККМ, который числится за иным юрлицом. И кстати, при передаче аппарата структурному подразделению, предприятие должно составить соответствующий распорядительный акт.

Представители подразделения могут поставить на учет ККМ, применяя программное обеспечение по вводу и формированию файла в формате передачи сведений заявления о регистрации аппарата.

Как видите, чтобы без проблем осуществлять операции по расчету наличными средствами и платежными картами, стоит в обязательном порядке иметь ККМ.

А для этого устройство стоит зарегистрировать в уполномоченной инстанции, иначе применять технику нельзя. Чтобы процедура прошла быстрее, соберите заблаговременно все необходимые справки. Далее следуйте инструкции.

Как происходит постановка на учет ККМ для ИП? Многих начинающих предпринимателей волнует этот вопрос. Все бизнесмены, которые торгуют в розницу какими-либо товарами, должны использовать для регистрации факта приема наличных денег от покупателя контрольно-кассовую машину (ККМ).

Этот агрегат нельзя просто так приобрести, установить и начать раздавать чеки при совершении продаж. Каждая единица кассовой техники проходит процедуру постановки на учет, которая состоит из ряда обязательных манипуляций.

Когда и кому нужно по «новым» правилам регистрировать кассовый аппарат?

По новой редакции главного закона об использовании касс №54-ФЗ, регистрировать кассу ИП придется в двух случаях
:

Предприниматель открывает бизнес, планирует принимать оплату наличными
, и законом №54-ФЗ его деятельность не освобождена от применения кассы, – это было и до «кассовой реформы». Зарегистрировать кассу нужно до начала приема наличных.

Нужно ли регистрировать кассовый аппарат для ИП, если устанавливается касса «нового» образца? Нужно. Как и ранее, предприниматель может использовать только кассовую технику, которая поставлена на учет в ФНС. Это касается и онлайн-касс, но сама процедура регистрации стала проще (об этом в следующем разделе статьи).

Предприниматель ранее был освобожден от применения кассы, но теперь льгота отменена
. Это касается ИП на ЕНВД, патентной системе налогообложения, ИП, выполняющих работы, оказывающих услуги населению и выписывающих бланки строгой отчетности вместо кассы, а также использующих торговые автоматы. Зарегистрировать и начать использовать кассу надо до 01.07.2018 и отдельным категориям ИП — до 01.07.2019.

*В срок до 01.07.2017 доработать ККТ либо поменять на новую (онлайн-кассу) должны были предприниматели, которые ранее уже пользовались кассой. При этом новый или доработанный кассовый аппарат также проходил новую регистрацию.

Обязательно ли регистрировать ККМ для ИП на УСН?
Это зависит от вида деятельности. Само применение УСН не дает право ИП работать без кассы. Но ранее предприниматели, оказывающие услуги (а это, как правило, ИП на УСН), могли не использовать ККТ. По новым правилам при услугах населению без кассы можно обойтись только до 01.07.2019, а в некоторых случаях — до 01.07.2018.

По Закону 54-ФЗ (в новой редакции) без кассы могут работать предприниматели, занимающиеся следующими видами деятельности:

• сдача ИП в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
• продажа газет и журналов, а также сопутствующих товаров в киосках (доля продажи газет и журналов не менее 50% товарооборота, ассортимент товаров должен быть утвержден на уровне региона);
• продажа ценных бумаг;
• продажа проездных билетов / талонов в общественном транспорте;
• услуги питания во время учебных занятий в общеобразовательных учреждениях;
• торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами, кроме торговли непродовольственными товарами, которые определены в перечне, утвержденном Правительством РФ;
• разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи) в пассажирских вагонах поездов, с ручных тележек, велосипедов, корзин, лотков (в том числе защищенных от атмосферных осадков каркасами, обтянутыми полимерной пленкой, парусиной, брезентом);
• торговля в киосках мороженым, безалкогольными напитками в розлив;
• торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами;
• прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней;
• ремонт и окраска обуви;
• изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
• присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
• реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов;
• вспашка огородов и распиловка дров;
• услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
• деятельность ИП в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа), перечень таких местностей утверждается регионом.

На патентной системе налогообложения;

На ЕНВД;

Выполняющие работы, оказывающие услуги населению (при выдаче бланков строгой отчетности);

— «торгующие» с использованием торговых автоматов.

Если предприниматель имел право не применять ККТ по «старому» закону (т.е. по 54-ФЗ в редакции до 15.07.2016), то он вправе работать без кассы до 01.07.2018.

Правила ведения кассовых операций

определяет кассу организации как место для проведения кассовых операций. Никаких требований к помещению или месту, где хранятся наличные денежные средства, не оговаривается. Зато регламентируются положения — о них мы поговорим далее.

Лимит денежных средств в кассе

Организация обязана установить лимит денежных средств в кассе — предельно допустимый остаток на конец операционного дня.

Денежные средства сверх лимита допускается держать в кассе:

• в дни выплат заработной платы, стипендий;
• в выходные и праздничные нерабочие дни, если организация ведет в эти дни кассовые операции.

В остальных случаях превышение установленного лимита в кассе не допускается (п. 2. Указания ЦБ РФ N 3210-У).

Обособленные подразделения (ОП), имеющие кассу, соблюдают лимит, установленный и утвержденный распорядительным документом головного подразделения. При этом соблюдаются условия:

• если ОП сдает выручку в банк, лимит для него рассчитывается отдельно и не входит в лимит организации;
• если ОП сдает выручку головному подразделению, лимит всей организации рассчитывается с учетом лимита ОП.

Порядок расчетов наличными между хозяйствующими субъектами

Банк России установил цели, на которые разрешено использовать поступившую в кассу наличную выручку (п. 1 Указания N 5348-У):

• на выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;
• для выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;
• для выдачи наличных денег на нужды ИП, не связанные с предпринимательской деятельностью;
• для оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
• для выдачи наличных работникам под отчет;
• для возврата за оплаченные ранее наличными деньгами товары, невыполненные работы, неоказанные услуги и т.д.

Чтобы выдать наличные деньги из кассы для иных целей, необходимо получить их с расчетного счета.

Порядок применения ККТ

Отдельный большой раздел кассовой дисциплины касается применения контрольно-кассовой техники (ККТ).

Федеральным законом РФ от 22.05.2003 N 54-ФЗ определено, что организации и ИП, производящие расчеты на территории России, обязаны использовать ККТ, за исключением случаев, установленных этим законом (п. 1 ст. 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ).